W ten sposób otrzymają Państwo dodatkową kwotę wolną od podatku na drugie dziecko!
Kwota wolna od podatku dla rodziców samotnie wychowujących dzieci
Rodzice samotnie wychowujący dzieci otrzymują kwotę ulgi w wysokości 4.260 Euro rocznie (§ 24b EStG). Od drugiego dziecka kwota ta zwiększa się o kolejne 240 Euro na dziecko.
Jak ubiegać się o ulgę
Ulga może być uwzględniona na dwa sposoby:
- W ramach zeznania podatkowego
Podaj swoje dane w sekcji Dzieci (Anlage Kind) w Lohnsteuer kompakt.
- Już przy potrącaniu podatku od wynagrodzenia
W tym celu należy ubiegać się o klasę podatkową II – wtedy ulga będzie uwzględniana miesięcznie w rozliczeniu płac.
Dodatkowa kwota wolna od drugiego dziecka: konieczny dodatkowy wniosek
Kwota zwiększająca o 240 Euro od drugiego dziecka nie jest uwzględniana automatycznie. Aby została uwzględniona już przy potrącaniu podatku od wynagrodzenia, należy:
- złożyć w urzędzie skarbowym wniosek o kwotę wolną od podatku od wynagrodzenia
- zostanie ona wpisana do elektronicznych cech potrącania podatku od wynagrodzenia (ELStAM) (§ 39a Abs. 1 Nr. 4a EStG)
Okres obowiązywania i zmiana kwoty wolnej
- Wnioskowana kwota wolna obowiązuje przez dwa lata kalendarzowe.
- Jeśli Twoje warunki się zmienią (np. ślub lub wspólne zamieszkanie), musisz dostosować kwotę wolną.
- Jeśli kwota wolna została uwzględniona przy potrącaniu podatku od wynagrodzenia, musisz po zakończeniu roku złożyć zeznanie podatkowe.
Nowości w orzecznictwie
Federalny Trybunał Finansowy (BFH) wydał ważne orzeczenia dotyczące ulgi:
- W roku zawarcia małżeństwa ulga może być stosowana proporcjonalnie do czasu, nawet przy wspólnym rozliczeniu
(BFH, 28.10.2021, III R 57/20)
- W roku separacji ulga jest możliwa od miesiąca separacji – pod warunkiem wyboru indywidualnego rozliczenia i braku innej pełnoletniej osoby w gospodarstwie domowym
(BFH, 28.10.2021, III R 17/20)
Federalne Ministerstwo Finansów uznało orzeczenia za powszechnie obowiązujące (pismo BMF z 23.11.2022, BStBl 2022 I S. 1634).
Kiedy występuje wspólnota domowa szkodliwa podatkowo?
Ulga wymaga, aby żadna inna pełnoletnia osoba nie mieszkała w gospodarstwie domowym. Istnieją jednak dwa wyjątki:
- Jest to własne dziecko (biologiczne, adoptowane, pasierb, dziecko w rodzinie zastępczej lub wnuk), na które przysługuje zasiłek rodzinny lub ulga podatkowa na dziecko.
- Inna dorosła osoba jest wprawdzie zameldowana w gospodarstwie domowym, ale z powodu potrzeby opieki nie może uczestniczyć w prowadzeniu gospodarstwa domowego – ani faktycznie, ani finansowo.
