Co mogę odliczyć jako narzędzia pracy?

Jako narzędzia pracy można odliczyć od podatku przedmioty, które wykorzystujesz prawie wyłącznie do celów zawodowych lub, jeśli jesteś samozatrudniony, do celów biznesowych. Koszty te można zgłosić jako koszty uzyskania przychodu lub wydatki operacyjne. Nie zawsze wszystkie narzędzia pracy są uznawane przez urząd skarbowy. Im bardziej specjalistyczne narzędzie pracy, tym większa szansa, że zostanie uznane.

To, czy możesz odliczyć narzędzie pracy od podatku, zależy od Twojego zawodu i samego narzędzia. Warunek, że używasz narzędzia pracy prawie wyłącznie do celów zawodowych, jest spełniony, jeśli używasz go zawodowo w co najmniej 90%. Wtedy możesz odliczyć narzędzie pracy w pełnej wysokości jako koszty uzyskania przychodu.

Do 2009 roku obowiązywała zasada wszystko albo nic: koszty były uznawane w całości lub wcale. Podział kosztów zgodnie z użytkowaniem do celów zawodowych - np. 70% - nie był dozwolony. Jednak zakaz podziału i odliczeń zgodnie z § 12 nr 1 EStG został uchylony przez Federalny Trybunał Finansowy we wrześniu 2009 roku. Wielka Izba BFH doszła bowiem po dokładniejszym zbadaniu do wniosku, że przez około 30 lat się myliła i zakaz podziału i odliczeń w ogóle nie wynika z ustawy (§ 12 nr 1 EStG).

Obecnie w wielu przypadkach możliwy jest podział kosztów, który wcześniej był odrzucany z tego - błędnego - powodu. Koszty można podzielić według obiektywnych kryteriów, jeśli udziały w użytkowaniu zawodowym są ustalone i nie mają drugorzędnego znaczenia (wyrok BFH z 21.9.2009, GrS 1/06, BStBl. 2010 II s. 672).

Następujące przedmioty (przykłady) można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu w zależności od grupy zawodowej:

• Typowa odzież robocza
• Komputer i oprogramowanie
• Literatura fachowa (czasopisma branżowe)
• Biurko i krzesło biurowe
• Szafa na akta
• Teczka na dokumenty
• Kserokopiarka
• Kalkulator
• Narzędzia
• Telefon, faks, koszty telefonii komórkowej
• Materiały biurowe (artykuły piśmiennicze, długopisy, papier, segregatory itp.)

Jeśli za narzędzie pracy zapłacisz nie więcej niż 800 Euro (netto) lub 952 Euro (w tym 19% VAT), możesz odliczyć całość kosztów w roku zapłaty jako koszty uzyskania przychodu. Jednak narzędzie pracy musi być samodzielnie zdatne do użytku. Na przykład monitor, drukarka lub skaner nie spełniają tego warunku, ponieważ można je używać tylko razem z komputerem. Jeśli wydasz więcej na narzędzie pracy, musisz rozłożyć koszty na przewidywany okres użytkowania.

 

Aktualnie: Od 1.1.2021 obowiązuje szczególnie korzystna nowelizacja dla komputerów wszelkiego rodzaju i oprogramowania: Ministerstwo Finansów ustaliło bardzo hojnie, że standardowy okres użytkowania wynosi ogólnie jeden rok. Oznacza to, że koszty zakupu komputerów i oprogramowania można teraz zawsze - niezależnie od wysokości - odliczyć w pełnej wysokości jako koszty uzyskania przychodu lub wydatki operacyjne w roku zakupu (pismo BMF z 26.2.2021, IV C 3-S 2190/21/10002:013).