Z jakich kwot wolnych od podatku mogą korzystać emeryci?

Jakie ulgi podatkowe mogą wykorzystać emeryci?

Emeryci składający zeznanie podatkowe mogą skorzystać z różnych ulg i kwot ryczałtowych, aby obniżyć swoje dochody podlegające opodatkowaniu.

1. Kwota wolna od podatku od emerytury

• Kwota wolna od podatku od emerytury jest ustalana w drugim pełnym roku pobierania emerytury.
• W roku rozpoczęcia pobierania emerytury i w drugim roku emerytura jest opodatkowana według stawki podatkowej. Pozostała kwota stanowi kwotę wolną od podatku od emerytury, która pozostaje niezmiennie wolna od podatku przez całe życie.
• Od trzeciego roku emerytura jest opodatkowana po odliczeniu kwoty wolnej od podatku od emerytury i ryczałtu na koszty uzyskania przychodu w wysokości 102 Euro.

2. Kwota wolna od podatku dla urzędników i emerytów zakładowych

• Kwota wolna dotyczy emerytur i rent zakładowych.
• Dla emerytów w 2025 roku kwota wolna wynosi 13,2 % dochodów, maksymalnie 990 Euro, plus dodatek w wysokości 297 Euro.
• Razem z ryczałtem na koszty uzyskania przychodu do 1.389 Euro pozostaje wolne od podatku.

3. Kwota ulgi wiekowej

• Dotyczy emerytów z dodatkowymi dochodami.
• Osoby, które ukończyły 64 lata w 2024 roku, otrzymują od 2025 roku 13,2 %, maksymalnie 627 Euro.
• Osoby, które ukończą 64 lata w 2025 roku, otrzymują od 2026 roku 12,8 %, maksymalnie 608 Euro.

4. Ryczałt na koszty uzyskania przychodu

• Emeryci otrzymują ryczałt na koszty uzyskania przychodu w wysokości 102 Euro rocznie.
• Wyższe koszty uzyskania przychodu (np. koszty doradztwa podatkowego) mogą być uwzględnione alternatywnie.

5. Wydatki specjalne

• Składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne mogą być zgłoszone jako wydatki specjalne w "Anlage Vorsorgeaufwand".
• Darowizny również można odliczyć jako wydatki specjalne. Jeśli ich nie ma, odliczana jest kwota ryczałtowa w wysokości 36 Euro.

6. Nadzwyczajne obciążenia

• Nadzwyczajne obciążenia takie jak koszty domu opieki, pomoc domowa, usługi rzemieślnicze i koszty leczenia (np. okulary, protezy dentystyczne) mogą być odliczone.

7. Minijob

• Emeryci powyżej 65 roku życia, którzy wykonują minijob, otrzymują te dochody wolne od podatku.

Wskazówka: Jeśli dochód emeryta wraz ze wszystkimi ulgami i kwotami ryczałtowymi jest niższy niż kwota podstawowa 12.096 Euro (2025), nie są naliczane żadne podatki.