Welche Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind absetzbar?
Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind in der Steuererklärung als Sonderausgaben abziehbar – aber nur für die sogenannte Basisabsicherung.
Bei gesetzlich Versicherten kürzt das Finanzamt den Beitrag um 4 % pauschal, da dieser Anteil das Krankengeld abdeckt. Die Kürzung erfolgt nur, wenn ein Anspruch auf Krankengeld besteht.
Privatversicherte können ebenfalls nur den Basisbeitrag absetzen. Wahlleistungen (z. B. Chefarztbehandlung, Zwei-Bett-Zimmer) zählen nicht dazu. Sie sind nur als sonstige Vorsorgeaufwendungen abziehbar, sofern der Höchstbetrag nicht ausgeschöpft ist.
Höchstbeträge für sonstige Vorsorgeaufwendungen:
- 1.900 Euro jährlich für Arbeitnehmer und Rentner
- 2.800 Euro jährlich für Selbstständige
Solange diese Beträge nicht überschritten sind, können auch andere Versicherungen geltend gemacht werden – z. B. Arbeitslosen-, Haftpflicht-, Unfall- oder Berufsunfähigkeitsversicherung.
Beispiel: Ein Ehepaar zahlt insgesamt 4.600 Euro an Beiträgen zur Kranken- und Pflegeversicherung. Da es sich um Basisabsicherung handelt, sind die vollen Beiträge abziehbar – auch wenn sie den gemeinsamen Höchstbetrag von 3.800 Euro (2 × 1.900 Euro) übersteigen. Weitere Versicherungen können dann nicht mehr berücksichtigt werden.
Welche Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind absetzbar?
Przejęte składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne
Jeśli jako ubezpieczający opłacali Państwo składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne w celu zabezpieczenia dziecka, mogą one zostać odliczone od Państwa dochodu jako wydatki specjalne. Dotyczy to tylko składek na podstawowe ubezpieczenie.
Jeśli w ramach obowiązku alimentacyjnego przejęli Państwo składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne, które dziecko (na które przysługuje Państwu zasiłek na dziecko lub ulgi podatkowe na dzieci) jest zobowiązane zapłacić jako ubezpieczający, składki te mogą zostać odliczone od Państwa dochodu jako wydatki na zabezpieczenie emerytalne. Dotyczy to jednak tylko składek na podstawowe ubezpieczenie. Jeśli zgłoszą Państwo te składki, ich odliczenie jako wydatki specjalne u dziecka jest wykluczone.
Jeśli nie są Państwo wspólnie rozliczani z podatku dochodowego z drugim rodzicem dziecka, proszę wpisać tylko składki, które Państwo sami opłacili. Proszę nie zapomnieć o wpisaniu numeru identyfikacyjnego dziecka.
Przejęte składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne
Wie setze ich die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung des Kindes richtig ab?
Seit 2010 können Beiträge zur Basis-Krankenversicherung (gesetzlich oder privat) und zur gesetzlichen Pflegeversicherung in tatsächlicher Höhe und unbegrenzt als Sonderausgaben abgesetzt werden. Das gilt auch für Beiträge, die Eltern für ein unterhaltsberechtigtes Kind übernehmen – unabhängig davon, ob sie Versicherungsnehmer sind oder das Kind.
Allerdings hängt die steuerliche Berücksichtigung davon ab, wer Versicherungsnehmer ist und ob ein Anspruch auf Kindergeld besteht.
Fall 1: Kindergeldanspruch besteht – Eltern sind Versicherungsnehmer
- Beiträge zur Basisabsicherung sind als Sonderausgaben abziehbar.
- Eintrag in der „Anlage Kind“.
- Beiträge für Wahlleistungen oder Auslandskrankenversicherung zählen als „andere Versicherungen“ und sind ebenfalls in der Anlage Kind anzugeben.
Fall 2: Kindergeldanspruch besteht – Kind ist Versicherungsnehmer
- Eltern können die übernommenen Beiträge als Sonderausgaben abziehen (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 2 EStG).
- Eintrag in der „Anlage Kind“.
- Beiträge für Wahlleistungen oder Auslandsversicherung sind in der „Anlage Vorsorgeaufwand“ abziehbar.
Hinweis: Es ist unerheblich, ob die Eltern die Beiträge direkt bezahlt oder dem Kind erstattet haben. Entscheidend ist, dass sie die Kosten im Rahmen ihrer Unterhaltspflicht tragen – in Form von Bar- oder Sachunterhalt.
(§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Sätze 2 und 3 EStG; Gesetz vom 12.12.2019)
Fall 3: Kein Kindergeldanspruch – Eltern sind Versicherungsnehmer
- Beiträge sind als eigene Sonderausgaben abziehbar.
- Eintrag in der „Anlage Vorsorgeaufwand“.
Fall 4: Kein Kindergeldanspruch – Kind ist Versicherungsnehmer
- Beiträge sind nicht als Sonderausgaben abziehbar.
- Sie können aber als außergewöhnliche Belastungen nach § 33a Abs. 1 EStG geltend gemacht werden.
- Eintrag in der „Anlage Unterhalt“.
- Der Höchstbetrag für Unterhaltsleistungen (2025: 12.096 Euro) erhöht sich um die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung.
- Eine zumutbare Eigenbelastung wird nicht angerechnet.
Wie setze ich die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung des Kindes richtig ab?
Czy należy podać numer identyfikacji podatkowej dziecka?
Rodzice mogą odliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne dziecka jako wydatki specjalne, jeśli mają prawo do zasiłku na dziecko lub ulgi podatkowej na dziecko. Dotyczy to również dzieci odbywających szkolenie zawodowe.
Od 1.1.2023 rodzice muszą podać numer identyfikacji podatkowej dziecka w zeznaniu podatkowym, aby odliczyć składki jako wydatki specjalne.
Czy należy podać numer identyfikacji podatkowej dziecka?
