pomoc polowa
Czy musieli Państwo lub Partner B płacić przedpłaty podatkowe w roku 2025?
Proszę wybrać "tak", jeśli w roku 2025 dokonali Państwo zadatków na podatek dochodowy do urzędu skarbowego, np. w przypadku działalności na własny rachunek lub wynajmu.
Uwaga: Informacja ta służy wyłącznie do prawidłowego obliczenia przewidywanego zwrotu podatku przez Lohnsteuer kompakt. Dane nie są przekazywane do urzędu skarbowego.
Czy chcą Państwo odliczyć kwotę odliczoną dla dóbr kultury zasługujących na ochronę zgodnie z § 10 g ustawy o podatku dochodowym (EStG)?
Jeśli chcą się Państwo ubiegać o odliczenie kwoty zgodnie z § 10g ustawy o podatku dochodowym (EStG) za godne ochrony dobra kultury, które nie są wykorzystywane ani do generowania dochodu, ani do własnych celów mieszkaniowych, proszę zaznaczyć Tak.
Dobrami kultury w tym sensie są
- budynki lub części budynków, które zgodnie z odpowiednimi przepisami państwowymi zostały uznane za zabytki.
- budynki lub części budynków, które same w sobie nie spełniają wymagań stawianych obiektom zabytkowym, ale stanowią część grupy budynków lub całego kompleksu chronionego jako całość zgodnie z odpowiednimi przepisami państwowymi.
- obiekty ogrodnicze, budowlane i inne, które nie są budynkami lub częściami budynków i które nie są chronione zgodnie z odpowiednimi przepisami państwowymi.
- meble, przedmioty artystyczne, dzieła sztuki, kolekcje sztuki, kolekcje naukowe, biblioteki lub archiwa, które są własnością rodziny podatnika od co najmniej 20 lat lub które są wpisane do rejestru cennych narodowych dóbr kultury lub rejestru cennych narodowych archiwów i których zachowanie leży w interesie publicznym ze względu na ich znaczenie dla sztuki, historii lub nauki.
Warunkiem obowiązkowym we wszelkich przypadkach jest udostępnienie dóbr kulturowych do badań naukowych lub społeczeństwu w rozsądnym zakresie, o ile nie istnieją przeciw temu żadne przeciwwskazania dotyczące ochrony zabytków lub archiwów.
W razie potrzeby prosimy o kontakt z doradcą podatkowym lub prawnikiem specjalizującym się w sprawach podatkowych w Państwa regionie w celu uzyskania porady.
Czy uzyskali Państwo dochody, które podlegały opodatkowaniu podatkiem od spadków i dla których należy wystąpić o obniżenie podatku?
Wählen Sie "ja", wenn Sie im Jahr 2025 oder in einem der vier vorangegangenen Jahre Einkünfte bezogen haben, die aus Vermögen stammen, das bereits der Erbschaftsteuer unterlegen hat. In diesem Fall können Sie eine Steuerermäßigung nach § 35b EStG beantragen.
Hintergrund: In bestimmten Fällen unterliegt Vermögen zunächst der Erbschaftsteuer und die daraus erzielten Erträge anschließend nochmals der Einkommensteuer. Um diese Doppelbesteuerung zu vermeiden, sieht § 35b EStG für Erbfälle ab dem 1. Januar 2009 eine Minderung der Einkommensteuer auf die betreffenden Einkünfte vor.
Wichtig: Die Steuerermäßigung gilt nur für Erbfälle, nicht für Schenkungen.
Auf Antrag wird die tarifliche Einkommensteuer, die auf diese Einkünfte entfällt, prozentual ermäßigt. Dadurch verringert sich auch die Bemessungsgrundlage für den Solidaritätszuschlag und die Kirchensteuer.
Im nächsten Schritt geben Sie bitte an:
- die entsprechenden Einkünfte, für die die Steuerermäßigung beantragt wird
- die festgesetzte Erbschaftsteuer
- den erbschaftsteuerpflichtigen Erwerb inklusive der Freibeträge nach §§ 16, 17 ErbStG
- steuerfreie Beträge nach § 5 ErbStG
Hinweis: Maßgeblich ist der Zeitpunkt des Todes der erbenden Person – nicht der Zeitpunkt der Festsetzung oder Zahlung der Erbschaftsteuer.
Bei Unsicherheiten empfiehlt sich die Rücksprache mit einem Steuerberater oder Rechtsanwalt, da die Ermittlung der relevanten Beträge komplex sein kann.
Czy chce Pan/i odliczyć straty z innych lat dla Partner A w 2025 czy ubiegać się o przeniesienie strat?
Wählen Sie "ja", wenn ein Verlustabzug in der Steuererklärung 2025 berücksichtigt werden soll – entweder als Verlustrücktrag ins Vorjahr (2024) und ggf. das Vor-Vorjahr oder als Verlustvortrag aus früheren Jahren.
Voraussetzung ist ein entsprechender Verlustfeststellungsbescheid oder ein Antrag auf Verlustrücktrag. Die Verrechnung erfolgt automatisch.
Sie können den Verlustrücktrag auch vollständig ausschließen, wenn Sie den Verlust lieber in künftigen Jahren verrechnen lassen möchten.
Czy zaprojektowali Państwo transgraniczny system podatkowy, który muszą Państwo zgłosić do urzędu skarbowego?
Jeśli sami opracowali Państwo swoją własną transgraniczną strukturę podatkową, są Państwo zobowiązani do zgłoszenia tej struktury podatkowej do urzędu skarbowego. Dotyczy to również sytuacji, gdy struktura podatkowa została opracowana przez osobę trzecią (pośrednika) i ta osoba trzecia podlega ustawowemu obowiązkowi zachowania tajemnicy, a Państwo nie zwolnili pośrednika z obowiązku zachowania tajemnicy.
Obowiązek zgłaszania wzorów dotyczy przede wszystkim intermedium (pośrednika) struktury. Pośrednik to osoba, która wprowadza na rynek, projektuje, organizuje lub udostępnia osobom trzecim strukturę podatkową lub zarządza jej wdrążaniem przez osoby trzecie. Ponadto pośrednik musi być rezydentem podatkowym jednego państwa członkowskiego UE lub świadczyć usługi za pośrednictwem stałego zakładu znajdującego się w państwie członkowskim UE.
W celu uzyskania porady podatkowej proszę skontaktować się z doradcą podatkowym lub prawnikiem ds. podatkowych w Pańskiej okolicy.
Czy chcą Państwo odliczyć od podatku wydatki za działania energetyczne? (załącznik dotyczący środków energetycznych)
Program ochrony klimatu wspiera energooszczędną modernizację budynków. Do finansowania kwalifikują się między innymi:
- izolacja cieplna (ściany, powierzchnie dachowe, stropy kondygnacji)
- odnowienie okien, drzwi, systemów wentylacyjnych i grzewczych
- instalacja systemów cyfrowych w celu optymalizacji zużycia
Od 2021 r. letnia izolacja termiczna również kwalifikuje się do finansowania (załącznik 4a rozporządzenia w sprawie środków renowacyjnych związanych z energią - ESanMV).
Obniżka podatku zgodnie z § 35c ma zastosowanie tylko wtedy, gdy spełnione są minimalne wymagania techniczne i przedstawiony zostanie certyfikat od wyspecjalizowanych firm lub konsultantów energetycznych.
Wymogi dotyczące certyfikatu od wyspecjalizowanych firm lub konsultantów energetycznych zostały określone w piśmie FMF (Pismo FMF z dnia 15 października 2021 r.).
Od 2023 r. wprowadzono zmiany w finansowaniu poszczególnych działań, takie jak anulowanie wsparcia dla gazowych systemów grzewczych. Zaostrzono również wymagania dotyczące systemów grzewczych na biomasę. Zasady te będą miały zastosowanie od okresu rozliczeniowego 2023 r. dla środków od 31 grudnia 2022 r. (Pismo FMF z dnia 26.01.2023 r.).
Obniżka podatku jest przyznawana dopiero po zakończeniu działania i opłaceniu go w całości (wyrok FTF z dnia 13 sierpnia 2024 r., IX R 31/23).
Czy Państwo lub firma, w której mają Państwo udziały, złożyli wniosek o dodatek na badania?
Jeśli Państwo lub spółka osobowa, w której mają Państwo udziały, złożyli wniosek o przyznanie dodatku badawczego, mogą Państwo odroczyć naliczenie podatku dochodowego od wniosku do czasu oszacowania dodatku badawczego lub do czasu oddzielnego i jednolitego określenia udziałów w oszacowanym dodatku badawczym zgodnie z ustawą o dodatku badawczym (FZulG). Ma to na celu zapewnienie, że ulga na badania może być zaliczona w odpowiednim czasie.
Jeśli są Państwo wspólnikiem w kwalifikującej się spółce osobowej, proszę również podać numer podatkowy i nazwę spółki osobno.
O ulgę badawczą mogą ubiegać się wszyscy podatnicy osiągający dochody z rolnictwa, leśnictwa, działalności gospodarczej lub samozatrudnienia, bez względu na wysokość osiąganych zysków. Aby projekt badawczo-rozwojowy (FuE-Vorhaben) był kwalifikowalny, musi zostać rozpoczęty po 1 stycznia 2020 r. (tj. od 2 stycznia 2020 r.). Projekty badawczo-rozwojowe beneficjentów to projekty, które mieszczą się w jednej lub więcej kategorii badań podstawowych, badań przemysłowych lub eksperymentalnych prac rozwojowych.
W razie potrzeby prosimy o kontakt z doradcą podatkowym lub prawnikiem zajmującym się sprawami podatkowymi w Państwa regionie w celu uzyskania porady.
Czy chcą Państwo dokonać wpisów dla Partner A dot. premii mobilnościowej?
Der Antrag auf Festsetzung der Mobilitätsprämie ist zusammen mit der Einkommensteuererklärung zu stellen.
Ein Antrag ist nur erforderlich, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind:
- Ihr zu versteuerndes Einkommen liegt unter dem Grundfreibetrag von 12.096 Euro (Ledige) bzw. 24.192 Euro (Verheiratete), und
- Sie legen für Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte oder Betriebsstätte mindestens 21 Kilometer zurück.
Die Mobilitätsprämie kann alternativ zur erhöhten Entfernungspauschale von 38 Cent pro Kilometer ab dem 21. Entfernungskilometer in Anspruch genommen werden. Dies gilt für:
- tägliche Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
- wöchentliche Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung
Die Prämie beträgt 14 % der maßgeblichen Bemessungsgrundlage, d. h. 14 % der erhöhten Entfernungspauschale ab dem 21. Kilometer. Eine Festsetzung erfolgt jedoch nur, wenn der errechnete Anspruch mindestens 10 Euro beträgt.
Hinweis: Wird die Mobilitätsprämie beantragt, muss der Werbungskosten- bzw. Betriebsausgabenabzug um die Bemessungsgrundlage der Mobilitätsprämie gekürzt werden.
