Ce clasă de impozitare se aplică cui?

Alegerea corectă a clasei de impozitare este esențială pentru suma impozitului pe salariu reținut lunar. În Germania există șase clase de impozitare, care se bazează pe situația personală. Aici aflați ce clasă de impozitare vi se potrivește.

Clasa de impozitare I

Această clasă de impozitare se aplică persoanelor care sunt necăsătorite, văduve, divorțate sau separate permanent. De asemenea, persoanele căsătorite cu un partener care locuiește în străinătate se încadrează în această clasă de impozitare.

Clasa de impozitare II

Clasa de impozitare II este special pentru părinți singuri care au dreptul la deducerea pentru părinți singuri. Condiția este să locuiască cu cel puțin un copil pentru care primesc alocație pentru copii sau o deducere pentru copii.

Clasa de impozitare III

Clasa de impozitare III oferă avantaje pentru cuplurile căsătorite dacă:

• Un partener nu lucrează sau trece la clasa de impozitare V.
• Partenerul locuiește într-o țară UE.
• Partenerul este văduv – dar numai în primul an după decesul partenerului.

Clasa de impozitare IV

Această clasă de impozitare este pentru cuplurile căsătorite care locuiesc împreună și sunt ambii impozitați nelimitat. Este potrivită în special dacă ambii parteneri au un venit similar.

• Combinația IV/IV: Această combinație este avantajoasă dacă ambii parteneri câștigă aproximativ la fel.
• Procedura factorului: Cu clasa de impozitare IV și factorul, deducerile sunt incluse direct în calculul lunar al impozitului pe salariu. Acest lucru minimizează diferențele dintre impozitul lunar pe salariu și datoria fiscală reală la sfârșitul anului.

Clasa de impozitare V

Această clasă de impozitare se aplică cuplurilor căsătorite dacă partenerul este încadrat în clasa de impozitare III. Condiția este ca partenerii să locuiască împreună.

Clasa de impozitare VI

Clasa de impozitare VI se aplică atunci când cineva are un al doilea loc de muncă. Această clasă de impozitare este utilizată pentru venitul suplimentar. De asemenea, persoanele fără un card de impozitare valabil de la biroul fiscal sunt încadrate în această clasă de impozitare.

Concluzie: Alegerea clasei de impozitare influențează direct suma impozitului lunar pe salariu și poate facilita planificarea financiară. În special cuplurile căsătorite ar trebui să verifice cu atenție combinația de clase de impozitare pentru a optimiza avantajele fiscale.

Ce clasă de impozitare se aplică cui?

Ce este metoda factorului în clasa de impozitare IV?

Procedura factorului este o alternativă la combinația de clase de impozitare III/V pentru soții angajați. În acest caz, ambii soți aleg clasa de impozitare IV, completată cu un factor calculat individual. Această procedură permite o distribuire mai echitabilă a sarcinii fiscale, deoarece impozitarea se face proporțional în funcție de contribuția fiecăruia la venitul familiei.

Depunerea cererii

Cererea pentru procedura factorului poate fi depusă fie informal la biroul fiscal, fie în legătură cu o cerere de înregistrare a unei alocații. Pentru aceasta, trebuie indicate salariile preconizate din primele relații de muncă pentru anul fiscal 2024.

Calculul factorului

Biroul fiscal calculează factorul cu trei zecimale fără rotunjire. Calculul se face după formula:

Factor = impozitul pe venit preconizat în cadrul procedurii de împărțire („Y”) ÷ suma impozitului pe salariu al ambilor soți conform clasei de impozitare IV („X”)

Factorul calculat este apoi introdus în caracteristicile de deducere a impozitului pe salariu (ELStAM) ale ambilor soți.

Obligația de a depune declarația fiscală

La fel ca în cazul combinației de clase de impozitare III/V, soții care utilizează procedura factorului sunt obligați să depună o declarație de impozit pe venit. Acest lucru servește pentru a verifica sarcina fiscală reală și pentru a determina eventualele plăți suplimentare sau rambursări.

Procedura factorului oferă în special cuplurilor cu venituri diferite o considerare fiscală mai echitabilă și mai precisă în comparație cu combinația III/V.

Ce este metoda factorului în clasa de impozitare IV?

Cum îmi pot schimba clasa de impozitare?

Solicitările de schimbare a clasei de impozitare sau de aplicare a procedurii factorului se adresează organului fiscal în a cărui circumscripție își au domiciliul soții la momentul solicitării. Clasa de impozitare este una dintre caracteristicile care sunt decisive pentru deducerea impozitului pe salariu.

O schimbare a clasei de impozitare sau aplicarea metodei factorului în timpul anului poate fi solicitată, de obicei, o singură dată, până cel târziu la 30 noiembrie, la biroul fiscal de domiciliu. Numai în cazul în care unul dintre soți nu mai primește venituri în cursul anului (de exemplu, dacă părăsește relația de muncă) sau dacă decedează, biroul fiscal de reședință poate, de asemenea, să solicite schimbarea clasei de impozitare sau să aplice încă o dată metoda factorului până la 30. noiembrie. Același lucru este valabil și în cazul în care unul dintre soți primește din nou un salariu după un șomaj anterior, își reia locul de muncă după un concediu pentru creșterea copilului sau dacă soții se separă definitiv în timpul anului.

Domanda de schimbare a clasei de impozitare poate fi depusă la biroul fiscal de la locul de reședință.

Solicitarea trebuie făcută în comun de către ambii soți, utilizând formularul "Cerere de schimbare a clasei de impozitare pentru soț" disponibil la oficiul fiscal sau împreună cu luarea în considerare a unei indemnizații pe formularul oficial "Cerere de reducere a impozitului pe salarii".

Dacă soții aleg să își schimbe clasa de impozitare, solicitarea trebuie făcută pe formularul oficial "Cerere de reducere a impozitului pe salarii".

În cazul în care se alege metoda factorului, trebuie să se precizeze și salariile preconizate pentru anul precedent din primele raporturi de muncă ale ambilor soți.

Cum îmi pot schimba clasa de impozitare?

Care este limita bazei de stabilire a contribuțiilor?

Plafonul bazei de calcul a contribuției este o mărime centrală de calcul în legislația germană a asigurărilor sociale. Acesta stabilește suma maximă până la care salariul sau pensia unui asigurat legal este luat în considerare pentru calculul contribuțiilor la asigurările de pensie, șomaj, sănătate și îngrijire. Părțile de venit care depășesc plafonul bazei de calcul rămân neimpozabile.

Plafonul bazei de calcul în asigurarea de pensii 2025

Asigurarea generală de pensii:

• Vest: 8.050 Euro/lună (96.600 Euro/an)
• Est: 8.050 Euro/lună (96.600 Euro/an)

Asigurarea de pensii pentru minerit:

• Vest: 9.900 Euro/lună (118.800 Euro/an)
• Est: 9.900 Euro/lună (118.800 Euro/an)

Plafonul bazei de calcul în asigurarea de sănătate 2025

Plafonul bazei de calcul în asigurarea legală de sănătate la nivel național este de 5.512,50 Euro/lună (66.150 Euro/an). Veniturile care depășesc acest plafon nu sunt luate în considerare pentru calculul contribuțiilor.

Pragul de obligație de asigurare (pragul anual de venit) 2025

Pragul de obligație de asigurare determină venitul anual de la care un angajat nu mai este obligat să fie asigurat în asigurarea legală de sănătate. De la acest venit, asiguratul poate trece la o asigurare privată de sănătate.

• Pragul de obligație de asigurare 2025: 6.150 Euro/lună (73.800 Euro/an)

Importanța plafonului bazei de calcul

Plafonul bazei de calcul afectează direct valoarea contribuțiilor la asigurările sociale și sarcina maximă a contribuțiilor. Acestea se bazează pe evoluția salariilor și sunt ajustate anual pentru a asigura o distribuție echitabilă a sarcinilor pentru asigurați și angajatori.

• Pentru asigurați: Părțile de venit care depășesc plafonul rămân neimpozabile, ceea ce limitează sarcina contribuțiilor.
• Pentru drepturile de pensie: Doar contribuțiile plătite până la plafon sunt luate în calcul pentru determinarea valorii pensiei.

Care este limita bazei de stabilire a contribuțiilor?

Ce este contribuția suplimentară pentru asigurarea obligatorie de sănătate?

Contribuția suplimentară dependentă de venit este un instrument central pentru finanțarea asigurării de sănătate legale (GKV). De la introducerea sa la 1 ianuarie 2015 (§ 242 SGB V), permite caselor de asigurări de sănătate să acopere flexibil deficitele financiare. În 2025, contribuția suplimentară medie este de 2,5%, ceea ce reprezintă o creștere semnificativă față de anii anteriori.

Contribuția generală și contribuția suplimentară în 2025

Contribuția generală la GKV rămâne neschimbată la 14,6%. Cu toate acestea, contribuția suplimentară medie crește la 2,5%, un nivel record istoric. Valoarea reală variază în funcție de casa de asigurări, de aceea merită comparate contribuțiile suplimentare. Contribuția suplimentară este dependentă de venit și nu are limită superioară, ceea ce înseamnă că veniturile mai mari sunt mai puternic afectate.

Cine plătește contribuția suplimentară?

Din 2019, contribuția suplimentară este finanțată paritar. Aceasta înseamnă că angajații și angajatorii, precum și pensionarii și asigurarea de pensii, suportă costurile în mod egal. Această reglementare ușurează în special angajații cu venituri medii și mici, care înainte de 2019 trebuiau să suporte integral contribuția suplimentară.

Obligațiile de informare ale caselor de asigurări

Fiecare casă de asigurări este obligată prin lege să menționeze colectarea unei contribuții suplimentare în statutul său. Asigurații pot consulta acest statut în sucursale sau pe site-ul casei de asigurări. În plus, casele de asigurări trebuie să își informeze membrii în scris cu cel puțin o lună înainte de introducerea sau majorarea contribuției. Această notificare include și informații despre dreptul special de reziliere, care permite membrilor să schimbe casa de asigurări în cazul unei majorări a contribuției.

De ce este atât de mare contribuția suplimentară?

Creșterea semnificativă a contribuției suplimentare la 2,5% reflectă costurile în creștere din domeniul sănătății. Cheltuielile mai mari pentru îngrijire medicală, asistență și metode de tratament inovatoare pun o presiune tot mai mare asupra caselor de asigurări. Contribuția suplimentară permite acoperirea acestor costuri fără a crește contribuția generală.

Concluzie: Contribuția suplimentară dependentă de venit rămâne și în 2025 un element important al finanțării GKV. Creșterea la 2,5% subliniază provocările tot mai mari din domeniul sănătății. Asigurații ar trebui să verifice regulat contribuțiile suplimentare ale casei lor de asigurări pentru a utiliza, dacă este necesar, dreptul special de reziliere și a beneficia de alternative mai avantajoase.

Ce este contribuția suplimentară pentru asigurarea obligatorie de sănătate?

Care este valoarea contribuțiilor la asigurarea de îngrijire pe termen lung?

Contribuțiile la asigurarea de îngrijire pe termen lung au fost ajustate la 1 ianuarie 2025. Cota generală de contribuție este acum de 3,6 % din venitul brut. Persoanele fără copii plătesc în continuare un supliment de 0,6 %, astfel încât pentru acestea se aplică o cotă totală de 4,2 %.

Pentru părinții cu mai mulți copii se aplică reduceri: cota de contribuție scade cu 0,25 puncte procentuale pentru fiecare copil începând cu al doilea copil, până la maximum al cincilea copil. Această reglementare se aplică până la vârsta de 25 de ani a celui mai mic copil.

Acesta este procentul contribuției la asigurarea de îngrijire pe termen lung (începând cu 1.1.2025)

Plafonul de contribuție pentru asigurarea de îngrijire pe termen lung a fost, de asemenea, majorat. Acesta este de 5.512,50 Euro lunar sau 66.150 Euro anual în 2025.

Distribuția contribuțiilor:

• Angajații și angajatorii își împart de obicei contribuția în mod egal.
• Angajații fără copii suportă singuri suplimentul de 0,6 %.
• Persoanele care desfășoară activități independente și cele asigurate voluntar plătesc întreaga contribuție singure.
• Pensionarii își plătesc singuri integral contribuția la asigurarea de îngrijire pe termen lung, fără participarea casei de pensii.

Care este valoarea contribuțiilor la asigurarea de îngrijire pe termen lung?

Cum pot înregistra sume neimpozabile sau modificări pe cardul meu de impozit pe salariu?

La deducerea lunară a impozitului pe salariu, se rețin adesea prea multe taxe. Cei care au cheltuieli profesionale mari, cheltuieli speciale sau sarcini excepționale nu trebuie să aștepte până la sfârșitul anului pentru a primi o rambursare de impozit. Cu o cerere de reducere a impozitului pe salariu, puteți înregistra aceste cheltuieli ca sume neimpozabile pe parcursul anului. Astfel, salariul net crește în fiecare lună.

Cum funcționează cererea de reducere a impozitului pe salariu?

Cu o cerere de reducere a impozitului pe salariu, sumele neimpozabile pot fi înregistrate direct în caracteristicile electronice de deducere a impozitului pe salariu (ELStAM). Acest lucru înseamnă că angajatorul dumneavoastră va reține lunar mai puțin impozit pe salariu. Cererea poate fi depusă cu ușurință la biroul fiscal.

Formulare și simplificări

Formularul de cerere de 6 pagini a fost înlocuit cu un formular principal și formulare anexe speciale. Aceste formulare anexe (de exemplu, pentru copii, cheltuieli profesionale sau cheltuieli speciale) trebuie completate doar dacă sunt necesare.

În multe cazuri, este suficient „Cererea simplificată de reducere a impozitului pe salariu“ de 2 pagini. Acesta este cazul dacă:

• suma neimpozabilă solicitată nu este mai mare decât în anul precedent sau
• doar numărul de sume neimpozabile pentru copii s-a schimbat, de exemplu, prin nașterea unui copil sau pentru copii aflați în formare profesională după vârsta de 18 ani.

Reînnoirea unei sume neimpozabile existente

Dacă a fost depusă o cerere în anul precedent și sumele neimpozabile nu s-au schimbat, este suficient să completați datele personale și secțiunea „Reducerea impozitului pe salariu în procedura simplificată“ în noul formular principal.

Ce cheltuieli pot fi luate în considerare?

O reducere a impozitului pe salariu poate fi solicitată pentru următoarele cheltuieli:

• Cheltuieli profesionale: Sunt luate în considerare doar dacă depășesc 1.000 Euro (pentru pensionari 102 Euro).
• Cheltuieli speciale: Sunt luate în considerare sumele care depășesc suma forfetară pentru cheltuieli speciale de 36 Euro (pentru soți 72 Euro).
• Sarcini excepționale: De exemplu, costuri medicale sau de îngrijire.
• Suma de reducere pentru părinți singuri: Se aplică părinților singuri văduvi sau separați.

Cheltuielile trebuie să fie în total mai mari de 600 Euro pe an calendaristic pentru a solicita o reducere a impozitului pe salariu.

Informații importante

Persoanele cu dizabilități și supraviețuitorii pot solicita sume forfetare fără a depăși limita de 600 Euro. Cererea de reducere a impozitului pe salariu este deosebit de avantajoasă pentru a crea un spațiu financiar deja pe parcursul anului.

Aici găsiți cele mai importante formulare de cerere.

Cum pot înregistra sume neimpozabile sau modificări pe cardul meu de impozit pe salariu?