Cine poate deduce cheltuielile medicale ca sarcini excepționale?
Oricine poate dovedi cheltuieli medicale le poate declara și în declarația fiscală. Pentru aceasta aveți nevoie de o chitanță, o factură și, în unele cazuri, un certificat medical. Nu contează dacă ați făcut cheltuiala pentru o boală proprie, a soțului/soției sau a unui copil pentru care aveți dreptul la alocație. Contează momentul în care ați plătit factura, nu momentul în care aceasta a devenit scadentă.
Dacă aveți cheltuieli legate de un accident de traseu sau de muncă, ar trebui să le declarați ca cheltuieli profesionale sau cheltuieli de afaceri. Acest lucru este valabil și pentru costurile generate de o boală profesională sau de o recalificare din motive de sănătate. Avantajul este că, în acest caz, nu se aplică o sarcină suportabilă.
Cine poate deduce cheltuielile medicale ca sarcini excepționale?
Ce sunt remediile medicale?
Remediile sau metodele de tratament au scopul de a vindeca boli sau de a preveni agravarea simptomelor. De obicei, un remediu se referă la terapii și aplicații precum:
- masaje,
- fizioterapie sau gimnastică medicală,
- măsuri logopedice sau
- ergoterapie.
Ce sunt remediile medicale?
Ce pot deduce ca și cheltuieli medicale?
Costurile medicale pot fi deduse nelimitat ca sarcini excepționale în declarația fiscală. Cu toate acestea, biroul fiscal deduce o contribuție proprie rezonabilă, care variază între 1 % și 7 % din venitul anual, în funcție de venit, stare civilă și numărul de copii. Rambursările de la casele de asigurări de sănătate sau asigurări trebuie deduse din cheltuieli.
Costuri medicale deductibile:
- Tratament medical
- Băi terapeutice, fizioterapie
- Servicii de îngrijire
- Practicieni de medicină alternativă sau homeopați
- Medicamente și coplăți la farmacie
- Dispozitive medicale
- Spitalizare
- Costuri de transport la medic, spital, fizioterapie etc.
Costuri de transport:
- Mijloace de transport public: Se pot deduce costurile reale, biletele trebuie păstrate.
- Mașină personală: Se poate aplica o sumă forfetară de 0,30 Euro pe kilometru.
De asemenea, sunt deductibile costurile pentru proteze dentare sau o cură medicală prescrisă. Nu sunt deductibile cheltuielile pentru vizite la spital sau măsuri preventive, cum ar fi diete sau masaje de relaxare.
Programe de bonus și rambursări
Multe case de asigurări de sănătate legale oferă programe de bonus conform § 65a SGB V pentru un comportament sănătos. Aceste plăți de bonus nu reduc deducerea cheltuielilor speciale pentru contribuțiile la asigurarea de sănătate, deoarece nu reprezintă rambursări de contribuții (Hotărârea BFH din 1.6.2016, X R 17/15; Hotărârea BFH din 6.5.2020, X R 16/18).
Exemple sunt primele pentru examinări preventive, vaccinări sau activități sportive. Bonusurile pentru membrii familiei asigurați sunt atribuite asiguratului principal.
- Rambursările de contribuții reduc deducerea cheltuielilor speciale, de exemplu, primele conform § 53 SGB V pentru participarea la îngrijirea centrată pe medicul de familie.
- Plățile de bonus pentru măsuri în afara asigurării de bază de sănătate, cum ar fi osteopatia sau abonamentele la săli de fitness, nu sunt considerate rambursări și nu reduc deducerea cheltuielilor speciale.
Sfaturi:
- Plățile de bonus până la 150 Euro pe persoană nu reduc deducerea cheltuielilor speciale. Dacă bonusul depășește această sumă, partea care depășește trebuie considerată ca rambursare de contribuții.
- Verificați decizia fiscală: Uneori, programele de bonus nu sunt raportate corect de casa de asigurări de sănătate. Verificați valorile aplicate.
- Asigurare de sănătate privată: Plățile de bonus de la asigurările de sănătate private pentru promovarea unui comportament conștient de costuri reduc deducerea cheltuielilor speciale dacă sunt plătite independent de cheltuielile financiare suportate.
Ce pot deduce ca și cheltuieli medicale?
Cum trebuie să dovedesc cheltuielile medicale?
Trebuie să dovediți cheltuielile pentru medicamente, tratamente și alte costuri medicale prin documente justificative. De asemenea, administrația financiară solicită să puteți demonstra că administrarea medicamentelor sau tratamentul sunt necesare din punct de vedere medical. Pentru aceasta, aveți nevoie de obicei de o prescripție medicală. În cazul unei afecțiuni permanente, de obicei este suficientă prezentarea o singură dată a atestatului. Dacă oftalmologul v-a prescris ochelari o dată, este suficientă o confirmare de la optician pentru necesitatea cheltuielilor pentru alți ochelari.
De îndată ce aveți un atestat de la medicul dumneavoastră care recomandă o anumită măsură sau un medicament, colectați chitanțele. Abia la sfârșitul anului este clar cât de mari sunt cheltuielile dumneavoastră pentru tratamente și medicamente. Costurile medicale formează împreună cu cheltuielile pentru alte sarcini excepționale generale o sumă. Apoi puteți calcula pe baza prezentării noastre dacă merită să le declarați în declarația fiscală, deoarece administrația financiară deduce din cheltuielile reale contribuția proprie suportabilă. Numai suma care depășește contribuția suportabilă are un efect de reducere a impozitului.
În anumite cazuri, necesitatea medicală trebuie dovedită printr-un atestat de la medicul de serviciu sau printr-o confirmare de la Serviciul Medical al Caselor de Asigurări de Sănătate. Este important ca această dovadă să fie obținută înainte de începerea tratamentului sau înainte de achiziționarea remediului medical. Această dovadă strictă este necesară în următoarele cazuri:
- Baie sau cură de tratament; în cazul unei cure de prevenire, trebuie atestat și riscul unei boli care urmează să fie prevenită prin cură, în cazul unei cure climatice, stațiunea balneară indicată medical și durata preconizată a curei,
- Tratament psihoterapeutic,
- Cazare externă necesară medical pentru un copil al contribuabilului care suferă de dislexie sau alt handicap,
- Necesitatea îngrijirii contribuabilului de către o persoană însoțitoare, dacă aceasta nu reiese deja din legitimația de handicap grav,
- Dispozitive medicale care sunt considerate bunuri de uz general zilnic,
- Metode de tratament neacceptate științific, cum ar fi tratamente cu celule proaspete și uscate, terapie cu oxigen, chelați și autohemoterapie.
Atestatul trebuie să conțină informații suficient de concrete despre stațiunea balneară în sensul art. 64 alin. 1 teza 1 nr. 2a EStDV. Informația "în climat tropical" nu este suficientă pentru a determina stațiunea balneară. Din atestat trebuie să reiasă că contribuabilul este bolnav și că șederea într-o anumită stațiune balneară este indicată medical pentru o anumită perioadă. Evaluarea locului concret unde o cură climatică este indicată medical trebuie făcută de medicul de serviciu în declarația sa (FG Münster, hotărârea din 23.2.2022, 7 K 2261/20 E).
Recent, Curtea Federală Fiscală a decis în favoarea contribuabililor că cheltuielile pentru o liposucție pentru tratamentul unui lipedem sunt deductibile și, începând cu anul 2016, chiar și fără prezentarea unui raport medical de serviciu sau a unei confirmări medicale de la un serviciu medical al asigurărilor de sănătate, ca sarcină excepțională (BFH- hotărârea din 23.3.2023, VI R 39/20).
Cum trebuie să dovedesc cheltuielile medicale?
