Ce informații trebuie să furnizeze angajații?
Venituri: Aici se introduc informațiile pe care angajații trebuie să le completeze în anexa N. Acest lucru se aplică angajaților, muncitorilor, funcționarilor publici și pensionarilor de companie. Vă rugăm să introduceți aici datele din certificatul dumneavoastră de impozit pe salariu.
Cheltuieli: În secțiunea Cheltuieli, vă puteți deduce cheltuielile profesionale. Acestea includ, de exemplu, cheltuieli pentru un birou de acasă, costuri de transport și costuri de formare profesională.
Pentru cupluri căsătorite se creează automat două secțiuni separate pentru venituri și cheltuieli.
Ce informații trebuie să furnizeze angajații?
Ce venituri ca angajat trebuie să declar în declarația fiscală?
Venituri cu certificat de impozitare salarială
Angajații trebuie să comunice angajatorului caracteristicile electronice de deducere a impozitului pe salariu (ELStAM). Pe baza acestora, angajatorul calculează deducerea lunară a impozitului pe salariu. Această regulă se aplică și persoanelor care primesc o pensie de la fostul angajator printr-un angajament direct sau o casă de ajutor. Același lucru este valabil și pentru pensiile funcționarilor publici.
Toate plățile efectuate sunt notate de angajator pe așa-numitul certificat de impozitare salarială. În plus, aceste date sunt transmise electronic de către angajator la biroul fiscal, astfel încât toate informațiile din certificatul de impozitare salarială (inclusiv impozitul pe salariu deja plătit în avans și contribuțiile sociale) sunt deja disponibile la biroul fiscal.
Cu toate acestea, trebuie să introduceți toate sumele din certificatul de impozitare salarială în anexa N a declarației fiscale.
Alte venituri dintr-o activitate salariată
Pe lângă veniturile indicate pe certificatul de impozitare salarială al angajatorului, trebuie, desigur, să declarați și toate celelalte venituri dintr-o activitate salariată în declarația dumneavoastră fiscală. Aceste venituri sunt uneori supuse așa-numitei rezerve de progresie.
Trebuie să furnizați informații în anexa N pentru următoarele venituri:
- Venituri ca navetist transfrontalier în Austria, Franța sau Elveția (vă rugăm să consultați și anexa N-Gre),
- Venituri dintr-o activitate în străinătate care sunt scutite de impozit (conform acordurilor de evitare a dublei impuneri sau a ordinului de activitate în străinătate) (vă rugăm să consultați și anexa N-AUS),
- Indemnizații de cheltuieli neimpozabile: Aceste venituri sunt impozabile numai în măsura în care depășesc suma forfetară pentru instructori de 3.000 Euro, suma forfetară pentru voluntari de 840 Euro, suma forfetară pentru îngrijitori de 3.000 Euro sau suma forfetară de 3.000 Euro pentru activități voluntare în domeniul public.
- Salariu fără deducere de impozit: Acest lucru se aplică în principal salariului de la un angajator străin care este impozabil în Germania, precum și plăților salariale de la terți. Bacșișurile voluntare nu sunt incluse. Aceste venituri fără deducere de impozit pot beneficia de o compensație de dificultate dacă nu depășesc 820 Euro.
Beneficii de capital
De asemenea, puteți depune cererea pentru prima de economii pentru angajați cu Lohnsteuer kompakt dacă angajatorul dumneavoastră v-a acordat beneficii de capital.
Ce venituri ca angajat trebuie să declar în declarația fiscală?
Cine primește prima de compensare a inflației?
Dacă angajatorii acordă angajaților lor o primă de compensare a inflației (inflație, rata inflației, rata de creștere a prețurilor), aceasta rămâne scutită de impozit și contribuții sociale până la un cuantum de 3.000 Euro. Condiția pentru scutirea de impozit este ca beneficiul să fie acordat suplimentar la salariul datorat oricum. Regula se aplică plăților efectuate între 26.10.2022 și 31.12.2024 (§ 3 Nr. 11c EStG).
În mod natural, după modificări legislative apar întrebări, de exemplu, dacă plata unei prime de compensare a inflației este obligatorie pentru angajatori. Și, dacă aceasta este plătită, dacă angajatorii trebuie să o acorde în mod egal tuturor angajaților companiei respective. Răspunsul la prima întrebare este "Nu, nu există nicio obligație". La a doua întrebare, secretarul de stat parlamentar Katja Hessel a răspuns la întrebarea deputatului Fritz Güntzler (CDU/CSU) astfel:
"Scutirea fiscală pentru prima de compensare a inflației, decisă prin § 3 Nr. 11 EStG, nu prevede nicio reglementare conform căreia prima trebuie plătită tuturor angajaților. În plus, este vorba despre o sumă neimpozabilă, care poate fi plătită angajaților și în tranșe în perioada de acordare a beneficiului" (document Bundestag 20/3987 din 14.10.2022).
Chiar dacă atât plata de bază a primei de compensare a inflației, cât și o eventuală distribuire între angajați sunt - din punct de vedere fiscal - la discreția angajatorului, pot exista practici diferite din dreptul tarifar sau al muncii. Astfel, angajatorii nu au voie să favorizeze arbitrar anumiți angajați sau să dezavantajeze alții. Dacă nu toți angajații primesc o primă sau dacă aceasta este plătită în sume diferite, trebuie să existe motive obiective pentru tratamentul diferit. În caz contrar, se aplică principiul egalității de tratament din dreptul muncii.
Informații despre prima de compensare a inflației găsiți în catalogul de întrebări și răspunsuri al Ministerului Federal de Finanțe.
Cine primește prima de compensare a inflației?
