Închiriere: deplasările la proprietatea închiriată sunt de obicei deductibile integral
Proprietarii trebuie să meargă regulat la proprietățile lor închiriate, fie pentru verificări, reparații, vizionări sau din alte motive. Conform § 9 alin. 3 EStG, pentru aceste deplasări legate de veniturile din chirii se aplică reguli similare cu cele pentru angajații care fac naveta la locul de muncă.
De obicei, proprietarii pot solicita indemnizația de deplasare de 0,30 Euro pe kilometru parcurs ca cheltuieli profesionale. Curtea Federală Fiscală a decis că proprietarii pot utiliza această reglementare în mod normal.
Excepția este atunci când proprietatea închiriată este considerată loc de muncă regulat al proprietarului. În acest caz, se aplică indemnizația de distanță de 0,30 Euro pe kilometru de distanță. Un proprietar are un loc de muncă regulat la proprietate dacă o vizitează nu doar ocazional, ci cu o anumită regularitate și frecvență ridicată. Un exemplu este un proprietar care își vizitează șantierele practic zilnic.
Tribunalul Fiscal din Köln a luat, de asemenea, o decizie pe această temă. Locul de muncă al unui proprietar este acolo unde își desfășoară cel puțin 1/3 din activități. Costurile de transport între diferite proprietăți închiriate nu sunt considerate ca deplasări la primul loc de muncă, ci ca deplasări între două locuri de muncă principale.
În cazul în care construiți parțial o clădire în regie proprie și efectuați deplasări la șantier, costurile de transport fac parte din costurile de construcție ale clădirii și nu pot fi decontate cu indemnizația de distanță. În schimb, se aplică indemnizația de deplasare de 30 de cenți pe kilometru parcurs sau costurile reale (decizia BFH din 10.5.1995, IX R 73/91).
Închiriere: deplasările la proprietatea închiriată sunt de obicei deductibile integral
Ce sunt cheltuielile aferente venitului legate de închirierea unei proprietăți?
Din veniturile dumneavoastră din închiriere și leasing, puteți deduce cheltuielile aferente venitului. Cheltuielile aferente venitului sunt costuri care servesc la achiziționarea, asigurarea și întreținerea proprietății. Aceste cheltuieli sunt deduse din veniturile din chirii. Un rezultat pozitiv, adică un profit, crește suma impozitului dumneavoastră. Un rezultat negativ duce la o economie de impozit.
O pierdere fiscală din închiriere și leasing, cauzată de cheltuieli publicitare mari, poate fi compensată cu alte venituri pozitive. Decisiv pentru înregistrarea cheltuielilor aferente în declarația fiscală este momentul plății. Când au apărut costurile sau când ați primit factura nu contează, de obicei.
Puteți deduce cheltuieli aferente chiar dacă proprietatea nu este încă închiriată. Cu toate acestea, trebuie să existe o intenție de închiriere. Dacă faceți acest lucru, administrația financiară va recunoaște inițial costurile, dar va emite decizia fiscală doar provizoriu. Dacă nu închiriați proprietatea, administrația financiară poate retrage deducerea cheltuielilor publicitare.
Ce sunt cheltuielile aferente venitului legate de închirierea unei proprietăți?
Ce costuri pot fi deduse ca cheltuieli aferente venitului?
Dacă închiriați o proprietate, puteți deduce toate cheltuielile legate de proprietate ca cheltuieli aferente. Acestea includ, printre altele, următoarele cheltuieli:
- Impozitul pe proprietate
- Dobânzi la credite
- Amortizare
- Prime de asigurare
- Costuri pentru electricitate, apă și încălzire, canalizare, colectare gunoi etc.
- Cheltuieli pentru administrator și managementul imobilului
- Reparații cosmetice
- Costuri pentru mobilier în cazul închirierii mobilate
- Costuri de transport către locuință
Puteți declara costurile suplimentare decontate cu chiriașul ca cheltuieli aferente, dacă acestea sunt incluse ca venituri în declarația fiscală.
Ce costuri pot fi deduse ca cheltuieli aferente venitului?
Poate fi dedusă o cameră delucru pentru activități de închiriere?
Cheltuielile pentru un birou la domiciliu și echipamentul acestuia sunt deductibile integral ca cheltuieli profesionale sau de afaceri numai dacă biroul este locul central pentru întreaga activitate profesională. Alternativ, se poate solicita o sumă forfetară anuală de 1.260 Euro. Aceasta este la alegerea contribuabilului. Dacă condițiile pentru deducere nu sunt îndeplinite într-o lună, suma forfetară anuală se reduce corespunzător. Totuși, trebuie să existe un birou real cu pereți proprii.
În unele cazuri, cum ar fi un proprietar care administrează imobile, biroul poate fi dedus ca cheltuieli aferente din veniturile din chirii sau se poate utiliza suma forfetară.
Dacă nu există un alt loc de muncă permanent pentru activitatea profesională, costurile de homeoffice pot fi deduse cu o sumă forfetară zilnică de 6 Euro pe zi, maximum 1.260 Euro pe an. Nu este necesar un birou închis; chiar și un colț de lucru sau masa din bucătărie sunt suficiente. Suma forfetară zilnică poate fi dedusă o singură dată pe zi calendaristică pentru toate activitățile profesionale desfășurate în locuință.
Exemplu: Un șofer de autobuz (Z) este, de asemenea, liber profesionist ca scriitor și activ în domeniul închirierilor. Deoarece Z nu are un alt loc de muncă permanent pentru aceste activități, poate deduce o sumă forfetară zilnică de 6 Euro pentru fiecare zi în care desfășoară aceste activități de acasă, până la maximum 1.260 Euro pe an. Chiar dacă Z își desfășoară activitatea de șofer de autobuz într-o zi, deducerea sumei forfetare zilnice pentru celelalte activități nu este afectată. Z poate aloca suma forfetară fie proporțional veniturilor din activități independente, fie veniturilor din închirieri și leasing, fie uneia dintre aceste categorii de venituri în întregime.
Important: Trebuie să demonstrați că nu aveți la dispoziție un alt loc de muncă permanent pentru activitatea profesională sau de afaceri respectivă. O declarație corespunzătoare de la angajator poate fi un indiciu util.
Poate fi dedusă o cameră delucru pentru activități de închiriere?
