Am dreptul la alocația pentru copii doar pentru copiii mei biologici?
Nu. Dreptul la alocația pentru copii există pentru copiii biologici ai solicitantului și, de asemenea, pentru copiii săi adoptați. Pentru copiii aflați în plasament, puteți solicita alocația pentru copii dacă aceștia locuiesc în familia dumneavoastră și există o relație permanentă de supraveghere, îngrijire și educație. De asemenea, relația de îngrijire și supraveghere cu părinții biologici nu trebuie să mai existe. Vizitele ocazionale ale părinților biologici nu sunt o problemă. Dacă ați luat frați în gospodăria dumneavoastră, aveți dreptul la alocația pentru copii dacă aceștia pot fi asimilați copiilor aflați în plasament.
Alocația pentru copii se plătește și dacă în gospodăria dumneavoastră locuiește un copil vitreg sau nepot. În aceste cazuri, nu există o relație de filiație în sensul legislației fiscale. Prin urmare, părinții vitregi sau bunicii nu beneficiază automat de o deducere fiscală pentru copii, ci doar dacă părinții biologici transferă deducerile pentru copii în anexa K către noile persoane de referință. Dacă pentru orfani sau copiii care nu știu unde se află părinții lor nu există o altă persoană îndreptățită, copiii pot primi ei înșiși alocația pentru copii. Ei primesc suma care le-ar reveni pentru propriul lor prim copil.
Dacă, în calitate de părinți, ați dat un copil spre adopție, relația de filiație dintre dumneavoastră și copil se încheie în acel moment. În același timp, se încheie și dreptul dumneavoastră la alocația pentru copii și la deducerile fiscale.
Pentru un copil pe care l-ați primit în gospodăria dumneavoastră cu intenția de a-l adopta, puteți primi alocația pentru copii chiar înainte de adopție, deoarece, de obicei, există o relație de plasament.
Am dreptul la alocația pentru copii doar pentru copiii mei biologici?
Ce sume forfetare sau alocații fiscale se aplică pentru copiii cu dizabilități?
Indemnizație pentru copii, deducere fiscală pentru copii și deducere BEA
Puteți primi indemnizația pentru copii, deducerea fiscală pentru copii și deducerea pentru nevoile de îngrijire, educație sau formare (deducerea BEA) pentru copilul dumneavoastră cu dizabilități și după vârsta de 18 sau 25 de ani, dacă dizabilitatea copilului dumneavoastră a apărut înainte de împlinirea vârstei de 25 de ani. În același timp, aveți dreptul la alte avantaje fiscale legate de indemnizația pentru copii, de exemplu, suplimentul pentru copii la alocația de pensie.
Deducere pentru dizabilitate
În funcție de gradul de dizabilitate, fiecare persoană cu dizabilități are dreptul la o deducere pentru dizabilitate, care acoperă toate cheltuielile suplimentare curente, tipice și direct legate de dizabilitate. Această sumă variază între 384 și 7.400 Euro.
Sfat: Părinții pot solicita transferul deducerii copilului dacă acesta nu are un venit impozabil.
Deducere pentru îngrijire
Pe lângă deducerea pentru dizabilitate, puteți beneficia de deducerea pentru îngrijire. Aceasta este acordată direct părinților care îngrijesc. Suma deducerii este
- pentru gradul de îngrijire 2: 600 Euro
- pentru gradul de îngrijire 3: 1.100 Euro
- pentru gradul de îngrijire 4 sau 5 sau neputință: 1.800 Euro
Sfat: Deducerea pentru îngrijire este o sumă anuală forfetară. O primiți și în valoare integrală dacă nu ați îngrijit copilul dumneavoastră cu dizabilități pe tot parcursul anului. Acesta poate fi cazul, de exemplu, dacă copilul dumneavoastră este cazat într-un cămin în timpul săptămânii.
Cheltuieli extraordinare
Costurile care rezultă din dizabilitatea copilului dumneavoastră, de exemplu cazarea într-un cămin sau costurile pentru un serviciu de îngrijire ambulatorie, pot fi deduse ca cheltuieli extraordinare în declarația fiscală.
Sfat: Acest lucru este avantajos dacă costurile sunt mult mai mari decât deducerea pentru dizabilitate și îngrijire, deoarece, atunci când deduceți costurile ca cheltuieli extraordinare, trebuie să renunțați la deducerea forfetară.
Costuri de îngrijire a copilului
Părinții pot deduce până la două treimi din costurile de îngrijire a copilului, maximum 4.000 Euro pe copil, ca cheltuieli speciale. Acest lucru se aplică și copiilor fără dizabilități până la vârsta de 14 ani. Pentru copiii cu dizabilități, puteți solicita costuri de îngrijire și după această vârstă. De obicei, dovada este reprezentată de legitimația de handicap, decizia oficiului de asistență, decizia de pensie sau un raport medical. Dizabilitatea trebuie să fi apărut înainte de împlinirea vârstei de 25 de ani.
Dacă agenția pentru familie vă respinge cererea, dar considerați că aveți dreptul la indemnizația pentru copii, ar trebui să depuneți o contestație în termenul legal. Decizia agenției pentru familie va fi reexaminată.
Ce sume forfetare sau alocații fiscale se aplică pentru copiii cu dizabilități?
Primesc aceeași sumă de alocație pentru toți copiii?
Cei care au mai mulți copii nu primeau anterior aceeași sumă de alocație pentru fiecare copil. Însă, din 2023, rata a fost uniformizată. Dreptul la alocația pentru copii este:
Pentru copiii până la împlinirea vârstei de 18 ani se plătește alocația pentru copii în orice caz. Nu contează cât de mare este venitul copilului.
Pentru copiii majori, dreptul continuă până la vârsta de 25 de ani, atâta timp cât sunt în formare profesională sau efectuează un serviciu voluntar. Alocația pentru copii este plătită de casele de familie ale Agenției Federale pentru Muncă. Angajații din serviciul public sau beneficiarii de pensii primesc banii de la angajatorii lor.
Primesc aceeași sumă de alocație pentru toți copiii?
Cum sunt legate alocația pentru copii și deducerea fiscală pentru copii?
Pentru scutiri se aplică aceleași condiții ca și pentru dreptul la alocația pentru copii: trebuie să existe o relație de rudenie, copilul trebuie să facă parte din gospodăria dumneavoastră și să fie sub 18 ani sau să îndeplinească condițiile pentru prelungirea dreptului la alocația pentru copii.
Scutirea anuală pentru copii este de 6.024 Euro în anul 2024 pentru părinții care sunt impozitați împreună, iar scutirea BEA (pentru îngrijire, educație și formare) este de 2.928 Euro. Astfel, părinții au dreptul la o scutire totală de 8.952 Euro pe copil pentru anul fiscal 2024. Pentru părinții impozitați separat sau persoanele singure, fiecare părinte are dreptul la jumătate din scutire.
Verificarea celei mai avantajoase opțiuni
Aceste scutiri sunt acordate în cadrul evaluării fiscale doar dacă economiile fiscale din scutiri sunt mai mari decât alocația pentru copii, fiind relevant dreptul la alocația pentru copii și nu alocația efectiv primită. Nu trebuie să calculați singur acest lucru. O face biroul fiscal, iar în limbaj fiscal acest proces se numește verificarea celei mai avantajoase opțiuni.
Atenție: În practică, există numeroase cazuri în care facilitățile legate de copii nu sunt acordate, deoarece există un "drept la alocația pentru copii" care trebuie luat în considerare, dar aceasta de facto nu a fost plătită. Și mai ales: deoarece plata retroactivă a alocației pentru copii a fost limitată prin lege la șase luni, de multe ori alocația pentru copii nu mai poate fi realizată retroactiv. Cu alte cuvinte: părinții care au uitat să solicite la timp alocația pentru copii, deși aveau dreptul la aceasta, rămân mai mult sau mai puțin fără nimic în ceea ce privește impozitul pe venit, deoarece "dreptul la alocația pentru copii" este luat în considerare.
Astfel, se impozitează minimul de existență al copiilor. Totuși, există o rază de speranță: foarte ascunsă în "Legea împotriva muncii ilegale și a abuzului de prestații sociale" se află o modificare legislativă care afectează facilitățile legate de copii în impozitul pe venit. Datorită unei modificări a § 31 EStG, acum nu mai contează alocația la care aveți dreptul, ci alocația plătită, dacă alocația pentru copii a fost solicitată prea târziu și nu a fost plătită. Cei afectați pot beneficia astfel de scutirile fiscale în cadrul evaluării fiscale.
Cum sunt legate alocația pentru copii și deducerea fiscală pentru copii?
Ce costuri nu pot fi deduse ca taxe școlare?
Nu toate costurile pot fi deduse fiscal. De exemplu, dacă copilul dumneavoastră frecventează un internat, trebuie să excludeți cheltuielile pentru cazare, îngrijire și masă. De asemenea, îmbrăcămintea școlară și transportul la școală nu pot fi deduse ca taxe școlare.
Același lucru este valabil pentru materiale de învățare, precum și pentru cărți școlare sau calculatoare pe care le cumpărați. De asemenea, nu puteți declara în declarația fiscală costurile pentru cursuri suplimentare sau excursii școlare.
În cele din urmă, costurile pentru meditații private individuale, școli de muzică, cluburi sportive, cursuri de vacanță și meditații nu sunt deductibile.
Ce costuri nu pot fi deduse ca taxe școlare?
Ce este deducerea fiscală pentru copii?
Alocația pentru copii și deducerea fiscală pentru copii sunt o ușurare fiscală pentru cheltuielile pe care părinții le au din cauza copiilor. Dreptul la alocația pentru copii există automat de la naștere, dar trebuie solicitat în scris. Nu copiii, așa cum se crede adesea, au dreptul la alocația pentru copii, ci părinții sau tutorii care sunt responsabili pentru bunăstarea copilului.
Alocația pentru copii
Alocația pentru copii este o sumă plătită lunar, pe care părinții o primesc de obicei de la casa de familie. Alocația pentru copii nu trebuie impozitată. Valoarea alocației pentru copii depinde de numărul de copii.
Deducerea fiscală pentru copii
Deducerea fiscală pentru copii nu se plătește, spre deosebire de alocația pentru copii. Deducerea se scade din venitul impozabil. Astfel, are un efect de reducere a impozitului la calculul impozitului pe venit. Alocația pentru copii plătită deja lunar reprezintă un avans pentru deducerea fiscală pentru copii. În anul 2023, deducerea fiscală pentru copii este de 6.024 Euro pentru părinții cu impozitare comună, altfel 3.012 Euro pentru fiecare părinte. Deducerea BEA (pentru nevoi de îngrijire, educație și formare) este de 2.928 Euro.
Alocația pentru copii și deducerea fiscală pentru copii sunt interconectate. Dacă alocația pentru copii sau deducerea fiscală pentru copii este mai avantajoasă pentru contribuabil la sfârșitul unui an fiscal, biroul fiscal determină automat printr-o verificare a avantajului.
Dreptul la deducerea fiscală pentru copii sau alocația pentru copii
Dreptul la deducerea fiscală pentru copii îl au tutorii de la nașterea copilului până la
- vârsta de 18 ani.
- vârsta de 25 de ani, dacă copilul este încă în formare sau studii sau efectuează un serviciu voluntar.
În cazul în care copilul este cu handicap și nu se poate întreține singur, dreptul la alocația pentru copii sau deducerea fiscală pentru copii este nelimitat în timp.
Ce este deducerea fiscală pentru copii?
Ce impact are șederea în străinătate a copilului meu asupra deducerii fiscale pentru copii?
Scutirea fiscală pentru copii și scutirea BEA (pentru îngrijire, educație sau formare) sunt independente de reședința copilului, atâta timp cât părinții sunt supuși impozitului pe venit nelimitat în Germania.
Reședința copilului influențează însă valoarea scutirii: în funcție de țară, scutirea poate fi redusă cu un sfert, două sau trei sferturi. Ministerul Federal de Finanțe împarte țările în grupuri pentru a ține cont de costurile de trai. Această împărțire pe grupuri de țări influențează scutirea fiscală pentru copii, scutirea BEA, scutirea pentru formare și costurile de îngrijire a copiilor.
Șederile temporare în străinătate, cum ar fi călătoriile de vacanță, nu duc la o reducere a scutirii, la fel ca și șederile temporare pentru o formare.
Pentru copiii care locuiesc în UE sau SEE, există în continuare dreptul la alocația pentru copii, atâta timp cât nu se primesc prestații comparabile în străinătate. În afara UE și SEE, alocația pentru copii este posibilă doar dacă copilul își păstrează o reședință sau un sejur în Germania.
Curtea Federală de Finanțe a decis că un copil care locuiește mai mult de un an în afara UE sau SEE își păstrează reședința în Germania doar dacă:
- Are la dispoziție permanent spații adecvate la părinți,
- Le poate folosi oricând și
- Folosește locuința în mod regulat în perioadele fără cursuri (vacanțe) (decizia BFH din 28.4.2022, III R 12/20).
Pentru păstrarea unei reședințe în Germania în cazul unor șederi de mai mulți ani în străinătate, vizitele scurte la părinți nu sunt de obicei suficiente. Dificultățile financiare ale copilului pentru călătoriile acasă nu pot compensa lipsa șederilor în Germania în timpul vacanțelor (decizia BFH din 25.9.2014, III R 10/14). Este esențial dacă copilul își petrece vacanțele în mod regulat acasă la părinți. Pentru a dovedi acest lucru, părinții și copilul ar trebui să păstreze dovezi (inclusiv bilete de tren sau avion, copii ale pașaportului și planuri de studiu).
Curtea Federală de Finanțe a decis că un copil nu își pierde reședința la domiciliul părinților dacă un studiu în străinătate (de exemplu, în Australia sau SUA) este planificat inițial doar pentru un an. Dreptul la alocația pentru copii rămâne valabil în acest caz.
În cazul unei șederi de mai mulți ani în străinătate, copilul își păstrează reședința în Germania doar dacă își petrece majoritatea timpului liber în Germania (decizia BFH din 21.6.2023, III R 11/21).
Dacă copilul decide în primul an să rămână mai mult timp în străinătate, criteriile mai stricte se aplică doar de la momentul prelungirii. Alocația pentru copii rămâne valabilă pentru primul an, chiar dacă copilul nu se întoarce în Germania în acest timp.
Este esențial dacă copilul, după prelungire, își petrece mai mult de jumătate din timpul liber în Germania. Lipsa călătoriilor acasă din cauza lipsei de bani sau a restricțiilor de călătorie poate pune în pericol dreptul la alocația pentru copii, a subliniat Tribunalul Financiar Bremen (decizia din 7.3.2023, 2 K 27/21).
Notă: Pentru buna ordine, trebuie menționat că există particularități legate de alocația pentru copii în legătură cu țările cu care există un acord de securitate socială (de exemplu, Turcia).
Ce impact are șederea în străinătate a copilului meu asupra deducerii fiscale pentru copii?
Când primesc alocația și scutirile fiscale pentru copilul meu?
Pentru a primi alocația pentru copii, deducerea fiscală pentru copii sau deducerea pentru nevoile de îngrijire, educație sau formare (BEA), trebuie îndeplinite aceleași condiții ca și pentru alocația pentru copii. Există două baze legale diferite pentru dreptul la alocația pentru copii:
- Persoanele supuse impozitului pe venit au dreptul la alocația pentru copii conform Legii impozitului pe venit (§ 31 f. și § 62 ff. EStG).
- Persoanele care nu sunt supuse impozitului sau sunt supuse impozitului limitat au dreptul conform Legii federale privind alocația pentru copii.
Cei care, ca cetățeni germani, au reședința sau locul obișnuit de ședere în Germania pot depune o cerere pentru alocația pentru copii. Același lucru este valabil pentru cetățenii germani care locuiesc în străinătate, dar care sunt supuși impozitului pe venit nelimitat în Germania sau sunt tratați astfel. Străinii care locuiesc în Germania pot solicita alocația pentru copii dacă au un permis de ședere nelimitat.
Important: Plata alocației pentru copii stabilite se efectuează retroactiv doar pentru ultimele șase luni înainte de începutul lunii în care a fost primită cererea pentru alocația pentru copii. Astfel, chiar dacă alocația pentru copii este stabilită retroactiv pentru un an întreg, aceasta este plătită efectiv doar pentru ultimele șase luni.
Când primesc alocația și scutirile fiscale pentru copilul meu?
Cine are dreptul la alocația pentru copii și la scutirile fiscale?
Alocația pentru copii este independentă de venit și se plătește dacă există un drept la aceasta. O condiție este vârsta copilului, cealaltă este așa-numita relație de filiație.
O relație de filiație există în principiu pentru copiii care sunt rude de gradul întâi cu dumneavoastră. Aceștia sunt, în primul rând, copiii dumneavoastră biologici, fie că sunt legitimi sau nelegitimi. Dar și copiii adoptați sunt rude de gradul întâi cu dumneavoastră. De asemenea, în cazul unui copil aflat în plasament, există o relație de filiație dacă acesta locuiește în gospodăria dumneavoastră și aveți o relație permanentă de supraveghere, îngrijire și educație cu acesta. Relația de îngrijire și supraveghere cu părinții biologici nu trebuie să mai existe. Vizitele ocazionale ale părinților biologici nu sunt dăunătoare.
Alocația pentru copii se plătește și dacă ați primit în gospodăria dumneavoastră un copil vitreg sau nepot. În aceste cazuri, însă, nu există o relație de filiație în sensul legislației fiscale. Prin urmare, părinții vitregi sau bunicii nu beneficiază automat de o deducere fiscală pentru copii, ci doar dacă părinții biologici transferă deducerile pentru copii către noile persoane de referință.
Acestea pot beneficia apoi și de alte avantaje fiscale, cum ar fi deducerea pentru educație. Acest lucru poate fi util dacă părinții biologici plătesc puține impozite, de exemplu, pentru că încă studiază.
Până la împlinirea vârstei de 18 ani a copilului, pentru a beneficia de alocația pentru copii și deducerile fiscale, nu trebuie îndeplinită nicio altă condiție decât existența unei relații de filiație. După împlinirea vârstei de 18 ani, alocația pentru copii se acordă doar pentru copiii care sunt în formare profesională sau efectuează un serviciu voluntar. De asemenea, poate fi luată în considerare alocația pentru copii șomeri.
Cine are dreptul la alocația pentru copii și la scutirile fiscale?
