Am dreptul la alocația pentru copii doar pentru copiii mei biologici?

Nu. Dreptul la alocația pentru copii există pentru copiii biologici ai solicitantului și, de asemenea, pentru copiii săi adoptați. Pentru copiii aflați în plasament, puteți solicita alocația pentru copii dacă aceștia locuiesc în familia dumneavoastră și există o relație permanentă de supraveghere, îngrijire și educație. De asemenea, relația de îngrijire și supraveghere cu părinții biologici nu trebuie să mai existe. Vizitele ocazionale ale părinților biologici nu sunt o problemă. Dacă ați luat frați în gospodăria dumneavoastră, aveți dreptul la alocația pentru copii dacă aceștia pot fi asimilați copiilor aflați în plasament.

Alocația pentru copii se plătește și dacă în gospodăria dumneavoastră locuiește un copil vitreg sau nepot. În aceste cazuri, nu există o relație de filiație în sensul legislației fiscale. Prin urmare, părinții vitregi sau bunicii nu beneficiază automat de o deducere fiscală pentru copii, ci doar dacă părinții biologici transferă deducerile pentru copii în anexa K către noile persoane de referință. Dacă pentru orfani sau copiii care nu știu unde se află părinții lor nu există o altă persoană îndreptățită, copiii pot primi ei înșiși alocația pentru copii. Ei primesc suma care le-ar reveni pentru propriul lor prim copil.

Dacă, în calitate de părinți, ați dat un copil spre adopție, relația de filiație dintre dumneavoastră și copil se încheie în acel moment. În același timp, se încheie și dreptul dumneavoastră la alocația pentru copii și la deducerile fiscale.

(2024): Am dreptul la alocația pentru copii doar pentru copiii mei biologici?

Ce relație trebuie să existe din punct de vedere fiscal cu copilul pentru ca acesta să fie luat în considerare?

Pentru a fi luat în considerare fiscal, trebuie să existe o relație de filiație. Aceasta există în cazul copiilor cu care sunteți înrudit de gradul întâi sau al copiilor aflați în îngrijirea dumneavoastră.

Rudenia de gradul întâi există în cazul copiilor biologici legitimi și nelegitimi, precum și al copiilor adoptați. Prin adopția unui copil minor, acesta își pierde relația de filiație cu părinții biologici.

Copiii aflați în îngrijire sunt luați în considerare dacă locuiesc în gospodăria dumneavoastră și au fost integrați în familia dumneavoastră. De asemenea, nu trebuie să existe o relație de îngrijire și supraveghere între copilul aflat în îngrijire și părinții săi biologici.

Nu sunt luați în considerare pentru alocația pentru copii, alocația pentru educație și alocația pentru îngrijire, educație sau formare (alocația BEA) nepoții și copiii vitregi. Acest lucru poate fi evitat prin transferul alocației. Pentru aceasta, părinții biologici trebuie să își dea consimțământul.

(2024): Ce relație trebuie să existe din punct de vedere fiscal cu copilul pentru ca acesta să fie luat în considerare?

Costurile de adopție sunt deductibile fiscal?

Costurile de adopție nu sunt deductibile ca cheltuieli extraordinare conform § 33 EStG, conform legislației în vigoare. Această reglementare se bazează pe jurisprudența constantă a Curții Federale Fiscale (BFH), care consideră că o adopție este o decizie conștientă și voluntară și nu o necesitate inevitabilă.

Dezvoltarea istorică a jurisprudenței:

1. Stare juridică anterioară (1987): BFH a decis deja în 1987 că costurile de adopție nu sunt deductibile ca cheltuieli extraordinare, deoarece o adopție nu este considerată "inevitabilă", ci se bazează pe o decizie voluntară (BFH-Urteil vom 13.3.1987, III R 301/84).
2. Încercare de modificare (2012): În 2012, Senatul VI al BFH a dorit să modifice jurisprudența și să recunoască costurile de adopție, dar a eșuat din cauza opoziției Senatului III responsabil. Încercarea de clarificare finală de către Marele Senat în 2013 nu a avut succes.
3. Confirmarea vechii jurisprudențe (2015): În 2015, Senatul VI al BFH a confirmat jurisprudența anterioară și a decis că costurile de adopție nu sunt deductibile ca cheltuieli extraordinare, chiar dacă adopția este legată de sterilitatea organică a unui partener (BFH-Urteil vom 10.3.2015, VI R 60/11).
4. Plângere constituțională: Împotriva acestei hotărâri a fost depusă o plângere constituțională la Curtea Constituțională Federală (BVerfG), care însă nu a fost acceptată pentru soluționare din lipsă de perspective de succes (BVerfG-Beschluss vom 13.6.2016, 2 BvR 1208/15). Prin urmare, rămâne definitiv: costurile de adopție nu sunt deductibile fiscal.

Jurisprudența actuală:

Hotărâre actuală (2024): Tribunalul Fiscal din Münster a decis în 2024 din nou că costurile de adopție nu constituie o cheltuială extraordinară (FG Münster, Urteil vom 25.6.2024, 14 K 1085/23 E). În acest caz, reclamanții au adoptat doi copii născuți în străinătate și au solicitat deducerea costurilor de adopție ca cheltuieli extraordinare. Ei au argumentat că costurile au fost inevitabile, deoarece anterior au urmat fără succes un tratament de fertilitate. Cu toate acestea, tribunalul fiscal și biroul fiscal au respins acțiunea și au subliniat că o adopție nu este un tratament medical și decizia de a adopta se bazează întotdeauna pe voința liberă, chiar și după un tratament de fertilitate nereușit.

Motivare:

• Nu sunt costuri medicale: BFH a clarificat de mai multe ori că costurile de adopție nu sunt considerate costuri medicale, deoarece nu există o necesitate medicală pentru o adopție. O adopție nu este un tratament medical și nu este supusă directivelor medicale.
• Decizie voluntară: Decizia de a adopta, chiar și după un tratament de fertilitate nereușit, se bazează pe o decizie voluntară și nu este o consecință inevitabilă a infertilității.

Concluzie:

Costurile de adopție nu sunt deductibile fiscal conform legislației și jurisprudenței actuale. Chiar și în caz de infertilitate nedorită sau un tratament de fertilitate nereușit anterior, adopția rămâne o decizie voluntară și, prin urmare, nu este recunoscută fiscal ca o cheltuială extraordinară.

(2024): Costurile de adopție sunt deductibile fiscal?