Ce contribuții la asigurarea de boală și îngrijire pot fi deduse?
Puteți introduce contribuțiile complete la asigurarea de boală și de îngrijire pentru așa-numita asigurare de bază ca cheltuieli speciale în declarația fiscală. Biroul fiscal deduce doar patru la sută în mod forfetar pentru indemnizația de boală din contribuțiile plătite la asigurarea legală de boală.
Pentru persoanele cu asigurare privată: Costurile pentru asigurarea de boală și de îngrijire sunt recunoscute doar până la valoarea contribuției de bază a asigurării private de sănătate. Serviciile opționale, cum ar fi tratamentul de către medicul șef sau camera dublă în spital, sunt luate în considerare în cadrul "altor contribuții de asigurare" dacă există încă spațiu în limita maximă deductibilă.
Dacă aveți un contract extins, asigurarea privată de sănătate (PKV) determină exact proporția asigurării de bază. Dacă nu depășiți limita maximă de 1.900 Euro (2.800 Euro pentru persoanele independente) cu contribuțiile la asigurarea de sănătate, puteți solicita și contribuții pentru alte asigurări. Sunt favorizate, de exemplu, contribuțiile la asigurarea de șomaj, la o asigurare suplimentară de sănătate sau de îngrijire, la asigurarea privată de incapacitate de muncă sau profesională, la asigurările de accident sau de răspundere civilă sau la asigurările de viață de risc. Asigurările de viață de capital și de pensie pot fi luate în considerare ca cheltuieli speciale dacă polițele au fost încheiate înainte de 2005.
Beispiel
Un cuplu plătește anual, fără indemnizație de boală, un total de 4.600 Euro în contribuții la asigurarea de boală și de îngrijire. Astfel, contribuțiile depășesc suma maximă comună de 3.800 Euro (de două ori 1.900 Euro). Cu toate acestea, ele sunt deductibile ca cheltuieli speciale în această sumă, dar alte contribuții de asigurare, cum ar fi asigurarea de accident sau de răspundere civilă auto, nu mai pot fi deduse.
Deoarece rata generală de contribuție pentru persoanele asigurate legal acoperă și indemnizația de boală, contribuțiile sunt reduse forfetar cu 4 %. Reducerea are loc doar dacă există un drept la indemnizație de boală în caz de boală. Reducerea este efectuată de biroul fiscal. Până în 2014, reducerea nu se aplica contribuției suplimentare independente de venit. Din 2015, situația juridică este următoarea: noua contribuție suplimentară individuală a casei, dependentă de venit, este acum considerată parte integrantă a contribuției la asigurarea de boală și este, prin urmare, inclusă în baza de calcul pentru determinarea sumei de reducere de patru procente. Nu se mai face o diferențiere între contribuția de bază și contribuția suplimentară.
(2024): Ce contribuții la asigurarea de boală și îngrijire pot fi deduse?
Contribuții la asigurările de boală și de îngrijire preluate
Dacă ați plătit contribuții la asigurarea de boală și îngrijire pe numele dumneavoastră de asigurat pentru a vă proteja copilul, acestea sunt deductibile ca cheltuieli speciale. Acest lucru se aplică doar contribuțiilor care servesc la asigurarea de bază.
Dacă ați preluat contribuții la asigurarea de boală și îngrijire în cadrul obligației de întreținere, pe care copilul dumneavoastră (pentru care aveți dreptul la alocație pentru copii sau deduceri fiscale pentru copii) le datorează ca asigurat, aceste contribuții pot fi deduse ca cheltuieli de asigurare la dumneavoastră. Acest lucru se aplică însă numai contribuțiilor care servesc la asigurarea de bază. Dacă solicitați aceste sume, deducerea acestora ca cheltuieli speciale la copilul dumneavoastră nu mai este posibilă.
În cazul în care nu sunteți impozitat împreună cu celălalt părinte al copilului dumneavoastră, introduceți doar contribuțiile pe care le-ați plătit dumneavoastră. Vă rugăm să nu uitați să introduceți și numărul de identificare al copilului.
(2024): Contribuții la asigurările de boală și de îngrijire preluate
Trebuie furnizat numărul de identificare fiscală al copilului?
Părinții pot deduce contribuțiile la asigurarea de boală ale copilului lor ca cheltuieli speciale dacă au dreptul la alocația pentru copii sau la deducerea fiscală pentru copii. Acest lucru se aplică și copiilor aflați în formare profesională.
Începând cu 1.1.2023, părinții trebuie să furnizeze numărul de identificare fiscală al copilului în declarația lor fiscală pentru a deduce contribuțiile ca cheltuieli speciale.
(2024): Trebuie furnizat numărul de identificare fiscală al copilului?
Cum deduc corect contribuțiile la asigurarea de boală și îngrijire pentru copil?
Din 2010, contribuțiile la asigurarea de bază legală și privată de sănătate, precum și la asigurarea legală de îngrijire pe termen lung sunt deductibile ca cheltuieli speciale la valoarea reală și nelimitat. Sunt deductibile nu doar contribuțiile pentru propria asigurare, ci și contribuțiile pentru asigurarea copiilor aflați în întreținere.
Totuși, a declara corect contribuțiile pentru copii în declarația fiscală a devenit foarte complicat. Depinde dacă mai primiți alocație pentru copil sau nu și dacă sunteți dumneavoastră sau copilul titularul poliței de asigurare.
(1) Aveți dreptul la alocație pentru copil și sunteți titularul poliței de asigurare
Contribuțiile la asigurarea de sănătate și îngrijire pe termen lung ale copilului sunt deductibile ca cheltuieli speciale la dumneavoastră. Introduceți contribuțiile pentru asigurarea de bază în "Anexa copil". Contribuțiile pentru servicii opționale, asigurare de sănătate în străinătate etc. sunt deductibile la dumneavoastră în cadrul "altor asigurări" și trebuie, de asemenea, indicate în "Anexa copil".
(2) Aveți dreptul la alocație pentru copil și copilul este titularul poliței de asigurare
Aici se aplică o reglementare specială legală: Dacă preluați contribuțiile la asigurarea de sănătate ale unui copil aflat în întreținere, pentru care aveți dreptul la alocație pentru copil, puteți deduce contribuțiile ca cheltuieli speciale (§ 10 alin. 1 nr. 3 fraza 2 EStG). Introduceți contribuțiile plătite în "Anexa copil". Contribuțiile pentru servicii opționale, asigurare de sănătate în străinătate etc. sunt deductibile ca cheltuieli speciale doar la titularul poliței - adică la copil - în cadrul "altor asigurări" și, prin urmare, trebuie indicate în declarația fiscală a acestuia în "Anexa cheltuieli de asigurare". O deducere a acestor părți de contribuție la părinți nu este posibilă.
Atenție: Deducerea fiscală presupune, conform unei hotărâri recente a Curții Federale Fiscale, că părinții au plătit sau rambursat efectiv copilului contribuțiile (hotărârea BFH din 13.3.2018, X R 25/15). Totuși, această hotărâre nu este recunoscută de administrația fiscală și între timp a fost efectuată o modificare legislativă pentru clarificare. Contribuțiile la asigurarea (de bază) de sănătate și îngrijire pe termen lung ale copilului sunt deductibile ca cheltuieli speciale, indiferent dacă părinții suportă economic contribuțiile copilului în cadrul obligației lor de întreținere prin plăți în numerar sau în natură. De asemenea, nu contează dacă copilul are venituri proprii. Copilul trebuie însă să fie aflat în întreținere. (§ 10 alin. 1 nr. 3 fraza 2 și 3 EStG, modificat prin "Legea privind promovarea fiscală suplimentară a mobilității electrice și modificarea altor reglementări fiscale" din 12.12.2019).
(3) Nu aveți dreptul la alocație pentru copil și sunteți titularul poliței de asigurare
Dacă copilul este asigurat la dumneavoastră, puteți deduce contribuțiile plătite de dumneavoastră ca cheltuieli speciale proprii (§ 10 alin. 1 nr. 3 EStG). Declarați cheltuielile în "Anexa cheltuieli de asigurare".
(4) Nu aveți dreptul la alocație pentru copil și copilul este titularul poliței de asigurare
Dacă copilul este titularul poliței de asigurare și dumneavoastră preluați contribuțiile de asigurare, nu puteți deduce cheltuielile ca cheltuieli speciale. Regula specială menționată mai sus nu se aplică aici. Totuși, puteți declara contribuțiile preluate pentru asigurarea de bază ca sarcini excepționale conform § 33a alin. 1 EStG și să le introduceți în "Anexa întreținere". În general, plățile de întreținere sunt deductibile până la suma maximă de 10.347 Euro (2022). În acest caz, însă, suma maximă se mărește cu contribuțiile la asigurarea de sănătate și îngrijire preluate. O sarcină suportabilă nu este dedusă.
(2024): Cum deduc corect contribuțiile la asigurarea de boală și îngrijire pentru copil?
