Ajutoare pentru câmp
Domiciliul în Germania
Introduceți perioada în care ați locuit în Germania în 2024 .
Vă rugăm să furnizați informații aici numai dacă v-ați mutat in cursul anului 2024 în Germania sau în străinătate.
Dacă ați avut domiciliul parțial în Germania și parțial în străinătate în cursul anului fiscal, nu ați avut obligație fiscală nelimitată în Germania pentru tot anul. Sunteți supus impozitării nelimitate pentru perioada în care ați locuit în Germania.
Veniturile străine pe care le-ați primit în afara acestei perioade și care nu au fost supuse impozitului pe venit din Germania vor primi apoi o atenție deosebită la calcularea impozitului pe venit (așa-numita evaluare progresivă ).
Venituri străine
Introduceți totalul veniturilor străine care nu sunt supuse impozitului pe venit în Germania. Veniturile primite minus cheltuielile aplicabile trebuie declarate ca venit.
Exemplu: În perioada ianuarie-iulie 2024 ați obținut un venit în străinătate în calitate de angajat. Pentru a determina venitul străin, deduceți integral cheltuielile efective legate de venitul străin (aici: venitul brut străin).
Venitul străin este luat în considerare în legislația fiscală germană doar la calcularea cotei de impozitare care se aplică venitului dvs. impozabil din Germania (condiția de progresie).
Venitul străin trebuie determinat în conformitate cu legislația fiscală germană. Conform § 34d EStG suma veniturilor din străinătate este compusă din:
- Venituri din agricultură și silvicultură exploatate într-un stat străin,
- Venituri din comerț sau afaceri în străinătate,
- Venituri din activități independente exercitate în străinătate,
- Venituri din vânzarea de active în străinătate,
- Venituri din activități ca angajat care au fost exercitat în străinătate,
- Venituri din active de capital, dacă debitorul are domiciliul, conducerea sau sediul social în străinătate sau dacă activele de capital sunt garantate cu bunuri imobile străine,
- Venituri din închirieri și arendare în străinătate și
- Alte venituri generate în străinătate.
Conversia veniturilor în monedă străină trebuie să se facă lunar, utilizând cursul de referință al Băncii Centrale Europene pentru euro. Cu toate acestea, nu este de obiectat dacă plățile salariale primite într-o monedă străină sunt convertite pe baza unui curs de conversie anual - determinat pe baza ratelor de referință lunare publicate pentru impozitul pe cifra de afaceri, rotunjite înjos până la 50 de cenți. (Scrisoarea BMF din 03.05.2018)
Aici puteți găsi o prezentare generală a Cursurilor de schimb anuale pentru principalele valute străine.
Statul din care provine venitul (soția)
Selectați statul din care provine venitul străin și care nu este supus impozitului pe venit din Germania.
Vă rugăm să furnizați informații aici numai dacă v-ați mutat 2024 în Germania sau în străinătate în cursul anului.
Venituri din străinătate
Introduceți suma totală a veniturilor străine care nu sunt supuse impozitului pe venit din Germania. Dacă nu ați avut niciun venit în străinătate, introduceți „0” aici.
Pentru a solicita obligații fiscale nerestricționate și pentru a aplica scutiri de impozite personale și familiale, trebuie verificată suma venitului străin care a fost câștigat în timpul străinătății și care nu a fost supus impozitului pe venit din Germania.
Acest venit trebuie luat în considerare la stabilirea cotei de impozitare (așa-numita „ condiție de progresie ”). Aceasta înseamnă că venitul este utilizat pentru a determina rata dvs. de impozitare, care este apoi taxată pe venitul impozabil.
Veniturile într-o monedă străină trebuie convertite lunar folosind rata de referință în euro a Băncii Centrale Europene. Cu toate acestea, nu se vor face obiecții dacă plățile salariale primite într-o monedă străină se convertesc pe baza unei rate de conversie anuală - determinată din ratele lunare de referință TVA publicate, rotunjite în jos pentru a completa 50 de cenți. ( Scrisoarea BMF din 14.12. 2014 )
Aici veți găsi o prezentare generală a cursurilor de schimb anuale pentru cele mai importante valute străine.
Partener A a avut 2024 o altă reședință în afara Germaniei?
Selectați "da" dacă în anul 2024 ați utilizat una sau mai multe reședințe suplimentare în străinătate pe lângă adresa de reședință actuală.
Acest lucru se aplică și locuințelor ocupate temporar sau înregistrate în afara Germaniei.
Puteți introduce adresa completă pe pagina următoare.
S-a mutat Partener A în Germania sau din Germania în străinătate în cursul anului 2024?
Selectați "da" dacă 2024 ați venit în Germania sau v-ați mutat în străinătate. Selectați "nu" dacă reședința dumneavoastră nu s-a schimbat pe parcursul întregului an.
O schimbare de reședință în cursul anului înseamnă că sunteți impozabil nelimitat doar pe durata șederii în Germania.
Veniturile din străinătate obținute în timpul șederii în străinătate sunt de obicei scutite de impozit în Germania, dar pot crește rata impozitului prin clauza de progresie.
... venituri din investiții străine incluse în acestea
Inscrieți aici Câștigurile de capital străine care sunt supuse reținerii la sursă sau ar fi supuse reținerii la sursă în Germania.
Pentru cererea pentru obligația fiscală nelimitată și pentru aplicarea beneficiilor fiscale personale și familiale, trebuie declarată suma veniturilor străine obținute în perioada în care a fost în străinătate și care nu au fost supuse impozitului pe venit în Germania.
Conversia venitului în monedă străină trebuie să se efectueze lunar, folosind cursul de referință al Băncii Centrale Europene pentru euro. În cazul în care salariile sunt plătite în moneda țării de angajare, acestea trebuie să fie convertite utilizând rata de referință medie lunară a euro publicată de Banca Centrală Europeană (Scrisoarea BMF din 3.5.2018 ( IV B 2 - S 1300/08/10027, BStBl 2018 I p. 643).
Aici veți găsi o prezentare generală a cursurilor de schimb pe bază anuală pentru cele mai importante monede străine.
... venituri extraordinare incluse în acestea
Introduceți suma veniturilor extraordinare care nu a fost supuse impozitului pe venit din Germania.
Veniturile extraordinare includ în special:
- Remunerații pentru activități multianuale
- Câștiguri din vânzare
- Compensații în sensul secțiunii 24 nr. 1 EStG
Pentru a solicita obligația fiscală nelimitată și pentru a aplica scutiri de impozite personale și familiale, trebuie verificată suma venitului străin care a fost câștigat în timpul străinătății și care nu a fost supus impozitului pe venit din Germania.
Veniturile extraordinare trebuie luate în considerare la stabilirea cotei de impozitare (așa-numita„ reținere progresivă”). Aceasta înseamnă că o cincime din venit este utilizat pentru a determina rata dvs. de impozitare, dar nu și pentru determinarea venitului impozabil.
Veniturile într-o monedă străină trebuie convertite folosind rata lunară de referință în euro a Băncii Centrale Europene. Cu toate acestea, nu se vor face obiecții dacă plățile salariale primite într-o monedă străină se convertesc pe baza unei rate de conversie anuală - determinată din ratele lunare de referință TVA publicate, rotunjite în jos pentru a completa 50 de cenți. ( Scrisoarea BMF din 14 decembrie 2014 )
Aici veți găsi o prezentare generală a cursurilor de schimb anuale pentru cele mai importante valute străine.
... venituri extraordinare incluse în acestea.
Indicați veniturile extraordinare în conformitate cu §§ 34 și 34 b EStG. Veniturile nu trebuie să fie supuse impozitului pe venit în Germania.
Veniturile extraordinare includ în special:
- Compensații pentru activități pe mai mulți ani
- Câștiguri din vânzare
- Despăgubiri în sensul &sec; 24 nr. 1 EStG
La stabilirea cotei de impozitare trebuie să se țină seama de veniturile extraordinare (așa-numita "Reținere progresivă"). Acest lucru înseamnă că venitul este inclus cu o cincime în determinarea cotei de impozitare, dar nu și în determinarea venitului impozabil.
Conversia veniturilor în valută străină trebuie să se facă lunar cu rata de referință în euro a Băncii Centrale Europene. Cu toate acestea, nu se obiectează dacă plățile salariale primite într-o monedă străină sunt convertite pe baza unui curs de conversie anual - determinat pe baza ratelor de referință lunare publicate pentru impozitul pe cifra de afaceri, rotunjite la 50 de cenți întregi. (Scrisoarea MFB din 03.05.2018)
Aici puteți găsi o prezentare generală a Cursurilor de schimb anuale pentru principalele monede străine.
A locuit Partener A 2024 tot anul în afara Germaniei?
Selectați "da" dacă în întregul an 2024 nu ați avut nici reședință, nici ședere obișnuită în Germania.
Această informație este relevantă pentru a stabili dacă sunteți supus impozitului pe venit în mod limitat sau nelimitat.
Cerințele pentru o cerere de impozitare nelimitată, precum și posibilele avantaje fiscale sunt solicitate mai jos pe această pagină și se bazează pe informațiile dumneavoastră privind reședința, veniturile și cetățenia.
A locuit Partener B 2024 într-o țară UE/SEE sau în Elveția?
Selectați "da" dacă în anul 2024 ați avut reședința sau șederea obișnuită într-un stat UE/SEE sau în Elveția – chiar și temporar.
Această informație este importantă, deoarece anumite avantaje fiscale (de exemplu, deducerea cheltuielilor speciale, împărțirea veniturilor între soți, alocația pentru copii) sunt acordate doar dacă reședința se afla în spațiul UE/SEE sau Elveția.
Notă: Chiar și în cazul reședințelor partajate (de exemplu, Germania și străinătate UE), trebuie selectat "da" dacă a existat cel puțin o reședință în spațiul UE/SEE sau Elveția.
Reședința lui Partener A a fost cel puțin temporar într-o țară cu fiscalitate redusă?
Alegeți "da" dacă în anul 2024 după plecarea din Germania ați locuit cel puțin temporar într-o țară cu impozitare redusă (așa-numita țară cu impozitare redusă).
Această informație este necesară doar dacă ați plecat din Germania în străinătate în cursul anului 2024.
Dacă selectați „Da”, administrația financiară va verifica dacă se aplică o obligație fiscală extinsă și limitată conform § 2 AStG. Acest lucru poate însemna că, chiar și după plecare, sunteți supus impozitului pe venit în Germania pentru toate veniturile timp de până la 10 ani – cu excepția anumitor venituri din străinătate în sensul § 34c alin. 1 EStG.
Ce este considerat o țară cu impozitare redusă?
O țară este considerată cu impozitare redusă dacă:
- impozitul pe venit pentru un contribuabil necăsătorit cu un venit fictiv de 77.000 Euro este cu mai mult de o treime sub nivelul german,
- sau se acordă o impozitare preferențială (de exemplu, pentru investitori străini).
În caz de îndoială, Oficiul Federal Central pentru Impozite decide dacă este vorba de o țară cu impozitare redusă (Scrisoarea BMF din 14.05.2004: Principii de aplicare a legii fiscale externe).
Sume deduse din impozit în conformitate cu § 50a EStG
Dem Steuerabzugsverfahren nach § 50a EStG unterliegen folgende beschränkt steuerpflichtige Einkünfte ausländischer Vergütungsgläubiger (§ 49 EStG):
- Einkünfte, die durch im Inland ausgeübte künstlerische, sportliche, artistische, unterhaltende oder ähnliche Darbietungen (z. B. Antrittsgelder, Honorare, Preisgelder, Vergütungen für die Teilnahme an Talkshows) sowie deren inländische Verwertung erzielt werden.
- Einkünfte aus der Überlassung von im Inland verwerteten Rechten, z. B. Lizenzen und Urheberrechte (Filmrechte, Musikrechte, Patentrechte etc.) aber auch von gewerblichen, technischen, wissenschaftlichen und ähnlichen Erfahrungen, Kenntnissen und Fertigkeiten ("Knowhow").
- Einkünfte aus Aufsichtsratstätigkeiten bei inländischen Gesellschaften.
Die Schuldner der gezahlten Vergütungen sind dazu verpflichtet, Steuern einzubehalten, abzuführen und anzumelden. Das Bundeszentralamt für Steuern ist zuständig für die Durchführung des Steuerabzugsverfahrens.
A deținut Partener A o participație într-o societate de capital?
Indicați aici dacă în anul 2024 ați avut o participație semnificativă la o societate pe acțiuni sau cooperativă în sensul § 17 EStG.
Această informație este necesară doar dacă în cursul anului 2024 ați venit în Germania sau v-ați mutat în străinătate. În aceste cazuri, poate fi relevantă o așa-numită impozitare la plecare conform § 6 AStG.
Important: Nu este vorba despre acțiuni obișnuite sau titluri de valoare tranzacționate la bursă din portofoliul dumneavoastră.
Sunt luate în considerare doar participațiile semnificative de cel puțin 1 % din acțiuni, pe care le-ați deținut la un moment dat în cursul anului – de exemplu, la o GmbH sau o societate pe acțiuni comparabilă.
Informația este necesară pentru înregistrarea fiscală corectă a eventualelor rezerve latente în cazul unei schimbări de reședință.
A generat Partener B venituri 2024 în străinătate?
Vă rugăm să selectați „da”, dacă partenerul a obținut venituri străine în 2024.
Veniturile care nu fac obiectul impozitului pe venit din Germania trebuie să fie dovedite printr-un certificat de la autoritatea fiscală responsabilă din țara de origine. Dacă sunteți cetățean al unui stat membru al Uniunii Europene (UE) sau al statelor SEE Liechtenstein, Norvegia sau Islanda și sunteți rezident într-unul dintre aceste state, utilizați formularul „ Certificat UE / SEE ”, altfel folosiți formularul „ Certificat în afara UE / SEE” ".
Deducerile fiscale pe venit (cu excepția veniturilor din pensii)
Dacă, în general, sunteți supus doar unei obligații fiscale limitate în Germania, sunt reținute sumele de impozit la sursă.
Dacă solicitați o obligație fiscală nelimitată, sumele reținute la sursă deja reținute sunt tratate ca plăți anticipate.
Puteți solicita o obligație fiscală nelimitată doar dacă obțineți și venituri în Germania. Prin urmare, dacă locuiți în străinătate și continuați să obțineți venituri naționale, sunteți supus unei obligații fiscale limitate.
Pentru a solicita beneficii fiscale personale și familiale, trebuie să solicitați o obligație fiscală nelimitată.
