Cum se alege tipul de evaluare?

Cuplurile căsătorite pot decide în fiecare an dacă doresc să fie impozitați individual sau împreună. Introduceți alegerea fie în declarația fiscală, fie faceți o declarație simplă. Când utilizați Lohnsteuer kompakt, programul vă oferă o recomandare cu privire la forma de depunere mai avantajoasă pentru dumneavoastră.

Lohnsteuer kompakt presupune că, de obicei, impozitarea comună pentru contribuabilii căsătoriți este cea mai bună opțiune și aduce o rambursare mai mare a impozitului. Prin urmare, pe paginile următoare vor fi solicitate toate informațiile necesare pentru depunerea declarației fiscale a unui cuplu cu impozitare comună.

După ce ați introdus toate datele necesare, accesați pagina "Calculul datoriei fiscale preconizate" făcând clic pe "Rambursare impozit" sau "Plată suplimentară" în partea de sus. Numai dacă sunteți căsătorit puteți accesa "Verificarea impozitării" pe pagina de calcul.

Când vi se afișează rezultatul verificării impozitării, aveți posibilitatea de a împărți cazul fiscal comun al impozitării comune în două cazuri fiscale separate pentru soț / partener A și soție / partener B și de a depune aceste două cazuri fiscale în cadrul impozitării individuale pentru soți/parteneri prin ELSTER la administrația dumneavoastră financiară.

Prezentarea generală a calculului fiscal arată rezultatele impozitării separate și comune. Puteți alege apoi în ce formă doriți să depuneți declarația fiscală. Alegeți fie „Continuare depunere impozitare comună”, fie „Continuare depunere impozitare separată”.

Vă rugăm să rețineți că, în cazul impozitării individuale pentru soți, se depun tehnic două declarații fiscale. În primul pas, depuneți declarația fiscală pentru soț. Odată ce aceasta a fost transmisă, puteți depune declarația fiscală pentru soție.

Cum se alege tipul de evaluare?

Cum se alege corect tipul de evaluare fiscală pentru persoanele căsătorite?

Cuplurile căsătorite pot decide liber în fiecare an dacă aleg impozitarea comună sau impozitarea individuală pentru soți. Decizia se indică fie direct în declarația fiscală, fie se comunică biroului fiscal printr-o declarație informală.

Criterii pentru alegerea tipului de impozitare

• Impozitare comună: Avantajoasă dacă un partener câștigă semnificativ mai mult decât celălalt, deoarece împărțirea veniturilor între soți duce la o sarcină fiscală mai mică.
• Impozitare individuală: Utilă dacă ambii parteneri au venituri similare sau doresc să revendice separat avantaje fiscale individuale, cum ar fi cheltuieli profesionale sau sarcini excepționale.

Suport prin programe fiscale

Alegerea tipului optim de impozitare poate fi complexă. Când utilizați Lohnsteuer kompakt, programul vă sprijină calculând automat care tip de impozitare este mai avantajos din punct de vedere financiar pentru dumneavoastră. Astfel, vă asigurați că nu plătiți taxe inutile.

Concluzie: O examinare atentă a situației veniturilor și a posibilităților de deducere fiscală este esențială pentru a alege tipul optim de impozitare. Programele fiscale sau un consultant fiscal oferă asistență valoroasă în luarea acestei decizii.

Cum se alege corect tipul de evaluare fiscală pentru persoanele căsătorite?

Pot soții să depună declarații fiscale separate?

Cuplurile căsătorite, care sunt ambele supuse impozitului pe venit, pot alege între evaluarea comună și evaluareaindividuală. Alegerea tipului de verificare influențează atât povara fiscală, cât și efortul administrativ.

Verificare comună

În cazul evaluării comune, ambii soți depun o declarație fiscală comună. Toate veniturile ambilor parteneri sunt adunate și se aplică așa-numita divizare a venitului între soți. Această metodă de divizare este deosebit de avantajoasă atunci când un partener câștigă semnificativ mai mult decât celălalt, deoarece poate duce la o reducere fiscală.

Evaluare individuală

În schimb, în cazul verificării individuale, fiecare soț depune propria declarație fiscală. Veniturile și deducerile fiscale sunt luate în considerare individual. Acest tip de evaluare este util atunci când ambii parteneri au venituri similare sau doresc să revendice separat anumite avantaje fiscale, cum ar fi cheltuielile profesionale sau sarcinile extraordinare.

Influența unui contract matrimonial

În cazul în care există un contract matrimonial, în special o comunitate de bunuri, acest lucru ar trebui indicat în declarația fiscală. O comunitate de bunuri înseamnă că averea separată a soților devine avere comună. Acest lucru poate avea implicații fiscale, de exemplu, neacceptarea de către autoritatea fiscală a contractelor de muncă între soți.

Concluzie: Cuplurile căsătorite au posibilitatea de a depune declarațiile fiscale separat sau împreună. Tipul optim de verificare depinde de situația individuală a veniturilor și de posibilitățile de planificare fiscală. Un consilier fiscal sau un program fiscal adecvat poate ajuta la determinarea celei mai bune opțiuni.

Pot soții să depună declarații fiscale separate?

Care sunt avantajele și dezavantajele unei evaluări comune?

Evaluarea comună este un tip de evaluare fiscală pentru cupluri, în care ambii parteneri depun o declarație fiscală comună. Veniturile ambilor soți sunt adunate și se aplică așa-numita divizare a veniturilor soților. Acest procedeu are avantaje și dezavantaje care variază în funcție de situația veniturilor.

Avantajele evaluării comune

• Rată de impozitare mai mică în cazul diferențelor de venit: Prin divizarea veniturilor soților, veniturile cumulate ale soților sunt înjumătățite, impozitul pe venit pentru acest venit înjumătățit este calculat și apoi dublat. Acest lucru duce la o rată medie de impozitare mai mică atunci când veniturile partenerilor sunt diferite.
• Reducere fiscală: În special cuplurile în care un partener are un venit mare și celălalt un venit mic sau deloc, beneficiază semnificativ de împreunare.

Dezavantajele evaluării comune

• Nici un avantaj în cazul veniturilor egale: Dacă ambii soți câștigă aproximativ la fel, evaluarea comună nu oferă un avantaj fiscal comparativ cu evaluarea individuală.
• Obligația declarației comune: Ambii parteneri sunt obligați să depună declarația fiscală comună, ceea ce face dificilă luarea în considerare a situației fiscale individuale.

Cerințe

• Partenerrii sunt căsătoriți.
• Ambii sunt impozabili nelimitat.
• Au locuit împreună cel puțin o zi din anul fiscal.

Alegerea automată a evaluării comune

Dacă pe formularul principal al declarației fiscale nu este aleasă nicio formă de evaluare, biroul fiscal efectuează automat o evaluare comună.

Concluzie: Împreunarea este deosebit de avantajoasă pentru cuplurile cu venituri foarte diferite. În cazul veniturilor egale sau al unor situații fiscale specifice, evaluarea individuală poate fi mai avantajoasă. Un consilier fiscal sau un software fiscal poate ajuta la alegerea optimă.

Care sunt avantajele și dezavantajele unei evaluări comune?

Cum funcționează depunerea declarației de impozit pe venit pentru evaluare individuală pentru soți cu Lohnsteuer kompakt?

Dacă persoanele căsătorite doresc să depună declarații separate, acest lucru este posibil cu Lohnsteuer kompakt. În acest caz, introduceți toate datele pentru soț și soție ca în cazul depunerii comune pe paginile de introducere.

După ce ați introdus toate datele necesare, accesați pagina "Depunerea declarației fiscale". Acolo vi se va afișa cât de mare este datoria fiscală estimată în cazul depunerii individuale sau comune. Când vi se afișează rezultatul verificării depunerii, aveți posibilitatea de a împărți cazul fiscal comun al depunerii comune în două cazuri fiscale separate pentru soț și soție și de a depune aceste două cazuri fiscale în cadrul depunerii individuale pentru soți la biroul fiscal.

În primul pas, depuneți declarația fiscală pentru soț. După ce declarația fiscală a fost transmisă, puteți depune declarația fiscală pentru soție.

Cum funcționează depunerea declarației de impozit pe venit pentru evaluare individuală pentru soți cu Lohnsteuer kompakt?

Puteți revoca alegerea metodei de evaluare?

Dacă ați ales un tip de evaluare fiscală la depunerea declarației de venit, aceasta nu este definitivă: dacă se dovedește, de exemplu, că evaluarea comună ar fi fost mai avantajoasă, puteți contesta decizia și solicita un alt tip de evaluare.

În cazul evaluării comune, fiecare soț își poate retrage decizia până când decizia adresată ambilor soți devine definitivă. Dacă un soț retrage evaluarea comună, se trece la evaluarea separată, chiar dacă decizia de evaluare comună emisă pentru celălalt soț a devenit deja definitivă.

În cazul evaluării separate, dacă doar un soț a solicitat-o, retragerea acesteia este valabilă numai dacă partenerul nu se opune. Dacă ambii soți au solicitat evaluarea separată, ambii trebuie să se opună.

Puteți revoca alegerea metodei de evaluare?

De ce poate fi utilă o evaluare separată în cazul prestațiilor compensatorii de salariu?

În anumite cazuri, impozitarea individuală pentru soți poate fi mai avantajoasă din punct de vedere fiscal, în special dacă doar un partener primește indemnizații de înlocuire a salariului neimpozabile (de exemplu, șomaj, indemnizație parentală sau indemnizație de boală), în timp ce celălalt partener are doar venituri impozabile.

Influența clauzei de progresie

În cazul unei impozitări comune, indemnizația de înlocuire a salariului neimpozabil crește rata de impozitare pentru venitul total al ambilor soți, deși această indemnizație este neimpozabilă. Acest lucru duce la o povară fiscală mai mare pentru venitul impozabil.

Avantajele impozitării individuale

• Fără efectul clauzei de progresie: Soțul fără indemnizații de înlocuire a salariului nu este afectat de rata de impozitare mai mare.
• Calcul fiscal individual: Fiecare soț plătește doar impozitul aferent propriilor venituri.

Considerație importantă

Deși impozitarea individuală nu beneficiază de tariful de divizare al impozitării comune, reducerea obținută prin evitarea clauzei de progresie poate compensa acest dezavantaj. Se recomandă calcularea ambelor variante pentru a găsi opțiunea cea mai avantajoasă din punct de vedere fiscal.

Concluzie: Dacă un partener primește indemnizații de înlocuire a salariului neimpozabile, impozitarea individuală este o alternativă demnă de luat în considerare. Programe fiscale precum Lohnsteuer kompakt sau consultarea unui expert fiscal pot ajuta la luarea deciziei optime.

De ce poate fi utilă o evaluare separată în cazul prestațiilor compensatorii de salariu?

Ce trebuie avut în vedere în cazul evaluării individuale pentru soți?

Cu acest tip de evaluare, ambii soți depun separat câte o declarație fiscală. Soții sunt tratați fiscal ca persoane singure. Așa-numita "împărțire a venitului între soți" nu are loc în acest caz. Dacă un soț alege acest tip, celălalt soț va fi automat solicitat de către biroul fiscal să depună o declarație fiscală.

În cazul evaluării individuale pentru soți, cheltuielile sunt atribuite soțului care le-a efectuat. Cu toate acestea, există o excepție pentru sarcinile financiare extraordinare: acestea sunt atribuite ambilor parteneri ca în cazul evaluării comune și apoi înjumătățite. Acest lucru poate fi evitat dacă ambii parteneri depun o cerere corespunzătoare. Alocațiile pentru copii sunt acordate pe jumătate pentru copiii comuni. În caz contrar, acestea sunt luate în considerare doar pentru soțul care are o „relație parentală cu copilul”. O evaluare separată poate fi avantajoasă dacă un soț dorește să revendice pierderi din activitatea sa profesională și celălalt soț are un venit mic.

În cazul proaspeților căsătoriți, alegerea evaluării individuale pentru soți poate fi avantajoasă dacă unul dintre soți poate încă revendica suma de ușurare pentru părinți singuri.

Chiar dacă un soț primește în principal indemnizații de înlocuire a salariului, de exemplu, ajutor de șomaj, indemnizație parentală sau indemnizație de șomaj tehnic, care sunt supuse clauzei de progresie, evaluarea individuală pentru soți poate fi mai avantajoasă. Astfel se evită ca indemnizațiile de înlocuire a salariului, scutite de impozit, să fie adăugate la celălalt soț și să-i crească rata de impozitare.

Evaluarea individuală pentru soți este, de asemenea, utilă dacă ambii parteneri au venituri suplimentare. Acestea sunt scutite de impozit până la 410 Euro și parțial până la 820 Euro. Suma nu se dublează însă în cazul evaluării comune. Acest lucru este diferit în cazul evaluării separate.

Ce trebuie avut în vedere în cazul evaluării individuale pentru soți?

Living Apart Together: Evaluare comună în pofida separării spațiale?

Astăzi, tot mai multe cupluri aleg să locuiască separat, bucurându-se de spațiu și autonomie, dar trăind totuși împreună. "Living Apart Together" - adică "trăind separat împreună" - este modelul de viață care devine din ce în ce mai popular în orașe. Conform unui studiu reprezentativ al Institutului German de Cercetare Economică, în 2006, procentul cuplurilor care locuiesc în gospodării separate era de 13,4%. Aproape un cuplu din șase din Germania își permite acum luxul de a avea două locuințe.

Dacă soții locuiesc separat, se pune întrebarea dacă mai pot alege impozitarea comună sau dacă doar impozitarea individuală este posibilă. Deoarece forma de viață "Living Apart Together" nu este încă bine cunoscută în birourile fiscale, mulți funcționari fiscali consideră că există o separare permanentă și refuză impozitarea comună solicitată.

Recent, Tribunalul Fiscal din Münster a decis împotriva biroului fiscal că soții care "trăiesc separat împreună" pot îndeplini condițiile pentru impozitarea comună chiar și după o separare fizică de lungă durată. Acest lucru este posibil dacă soții își mențin comunitatea de viață sub forma unei comunități personale și intelectuale, de exemplu, au contacte sexuale, se vizitează reciproc, fac excursii și vacanțe împreună, petrec mult timp împreună, suportă împreună cheltuielile pentru gospodărie și copii, compensează simplu cheltuielile pentru comunitatea economică.

Faptul că soții își gestionează separat veniturile și averea nu exclude existența unei comunități economice. (FG Münster din 22.2.2017, 7 K 2441/15)

Cazul: Soții sunt căsătoriți din 1991 și au un fiu născut în același an. În 2001, soția s-a mutat cu fiul din casa familială într-un apartament închiriat și ulterior într-un apartament proprietate personală. Pentru anul în litigiu 2012, biroul fiscal a considerat că nu mai sunt îndeplinite condițiile pentru impozitarea comună și i-a impozitat pe soți individual la impozitul pe venit.

Dacă soții trăiesc separat permanent, trebuie evaluat - spun judecătorii fiscali - pe baza imaginii de ansamblu a relațiilor reciproce în cazul concret. De asemenea, atitudinea interioară a soților față de comunitatea de viață conjugală este decisivă. Dacă soții locuiesc separat pentru o perioadă nedeterminată și mențin comunitatea economică conjugală prin rezolvarea împreună a problemelor economice care îi privesc și decid împreună asupra utilizării veniturilor familiei, acest lucru poate duce - eventual împreună cu alte circumstanțe - la concluzia că nu există o separare permanentă.

Living Apart Together: Evaluare comună în pofida separării spațiale?