Ajutoare pentru câmp
Statul din care provine venitul (soția)
Selectați statul din care provine venitul străin și care nu este supus impozitului pe venit din Germania.
Vă rugăm să furnizați informații aici numai dacă v-ați mutat 2025 în Germania sau în străinătate în cursul anului.
A locuit Partener B 2025 într-o țară UE/SEE sau în Elveția?
Selectați "da" dacă în anul 2025 ați avut reședința sau șederea obișnuită într-un stat UE/SEE sau în Elveția – chiar și temporar.
Această informație este importantă, deoarece anumite avantaje fiscale (de exemplu, deducerea cheltuielilor speciale, împărțirea veniturilor între soți, alocația pentru copii) sunt acordate doar dacă reședința se afla în spațiul UE/SEE sau Elveția.
Notă: Chiar și în cazul reședințelor partajate (de exemplu, Germania și străinătate UE), trebuie selectat "da" dacă a existat cel puțin o reședință în spațiul UE/SEE sau Elveția.
A locuit Partener A 2025 tot anul în afara Germaniei?
Selectați "da" dacă în întregul an 2024 nu ați avut nici reședință, nici ședere obișnuită în Germania.
Această informație este relevantă pentru a stabili dacă sunteți supus impozitului pe venit în mod limitat sau nelimitat.
Cerințele pentru o cerere de impozitare nelimitată, precum și posibilele avantaje fiscale sunt solicitate mai jos pe această pagină și se bazează pe informațiile dumneavoastră privind reședința, veniturile și cetățenia.
Domiciliul în Germania
Introduceți perioada în care ați locuit în Germania în 2025 .
Vă rugăm să furnizați informații aici numai dacă v-ați mutat in cursul anului 2025 în Germania sau în străinătate.
Dacă ați avut domiciliul parțial în Germania și parțial în străinătate în cursul anului fiscal, nu ați avut obligație fiscală nelimitată în Germania pentru tot anul. Sunteți supus impozitării nelimitate pentru perioada în care ați locuit în Germania.
Veniturile străine pe care le-ați primit în afara acestei perioade și care nu au fost supuse impozitului pe venit din Germania vor primi apoi o atenție deosebită la calcularea impozitului pe venit (așa-numita evaluare progresivă ).
Venituri străine
Introduceți totalul veniturilor străine care nu sunt supuse impozitului pe venit în Germania. Veniturile primite minus cheltuielile aplicabile trebuie declarate ca venit.
Exemplu: În perioada ianuarie-iulie 2025 ați obținut un venit în străinătate în calitate de angajat. Pentru a determina venitul străin, deduceți integral cheltuielile efective legate de venitul străin (aici: venitul brut străin).
Venitul străin este luat în considerare în legislația fiscală germană doar la calcularea cotei de impozitare care se aplică venitului dvs. impozabil din Germania (condiția de progresie).
Venitul străin trebuie determinat în conformitate cu legislația fiscală germană. Conform § 34d EStG suma veniturilor din străinătate este compusă din:
- Venituri din agricultură și silvicultură exploatate într-un stat străin,
- Venituri din comerț sau afaceri în străinătate,
- Venituri din activități independente exercitate în străinătate,
- Venituri din vânzarea de active în străinătate,
- Venituri din activități ca angajat care au fost exercitat în străinătate,
- Venituri din active de capital, dacă debitorul are domiciliul, conducerea sau sediul social în străinătate sau dacă activele de capital sunt garantate cu bunuri imobile străine,
- Venituri din închirieri și arendare în străinătate și
- Alte venituri generate în străinătate.
Conversia veniturilor în monedă străină trebuie să se facă lunar, utilizând cursul de referință al Băncii Centrale Europene pentru euro. Cu toate acestea, nu este de obiectat dacă plățile salariale primite într-o monedă străină sunt convertite pe baza unui curs de conversie anual - determinat pe baza ratelor de referință lunare publicate pentru impozitul pe cifra de afaceri, rotunjite înjos până la 50 de cenți. (Scrisoarea BMF din 03.05.2018)
Aici puteți găsi o prezentare generală a Cursurilor de schimb anuale pentru principalele valute străine.
A deținut Partener A o participație la o societate pe acțiuni la momentul plecării?
Alegeți "da" dacă la plecarea din Germania ați deținut acțiuni la o societate pe acțiuni sau cooperativă (de exemplu, la o GmbH) și ați avut o participație de cel puțin 1% în ultimii cinci ani.
În acest caz, administrația fiscală tratează participația dumneavoastră ca și cum ați fi vândut-o la plecare, chiar dacă ați păstrat-o. Acest lucru poate genera un câștig impozabil (impozit pe plecare).
Notă: Se referă la participații mai mari. Nu este vorba despre acțiuni obișnuite sau titluri de valoare "normale" tranzacționate la bursă din portofoliul dumneavoastră.
Important: Dacă selectați "da" aici, trebuie să declarați câștigul fictiv în formularul G.
Exemplu: Doamna M. se mută în străinătate în anul 2025. Deține de mai mulți ani 10% din acțiunile unei GmbH. Deoarece a avut o participație de cel puțin 1% în ultimii cinci ani, trebuie să selecteze "da" aici. Din punct de vedere fiscal, participația sa este considerată vândută la plecare, iar câștigul fictiv trebuie declarat în formularul G.
A deținut Partener A acțiuni la fonduri de investiții sau ETF-uri la momentul plecării?
Selectați "da" dacă sunt îndeplinite toate următoarele condiții:
- Ați plecat în străinătate în anul 2025 și, prin urmare, v-ați abandonat reședința sau șederea obișnuită în Germania, și
- Dețineați la acel moment unități de investiții (de exemplu, acțiuni la un fond de investiții sau ETF), și
- este îndeplinită cel puțin una dintre următoarele condiții:
- Costurile de achiziție ale acestor unități de investiții au fost în total de cel puțin 500.000 Euro sau
- Ați deținut cel puțin 1% din unitățile de investiții emise în ultimii cinci ani
Numai dacă aceste condiții sunt îndeplinite, veți fi tratat fiscal ca și cum ați fi vândut unitățile de investiții la momentul plecării, chiar dacă le-ați păstrat efectiv. În acest caz, apare un așa-numit câștig fictiv din vânzare.
De ce este important?
Statul german se asigură astfel că creșterile de valoare din perioada în care ați fost supus impozitării nelimitate în Germania sunt încă supuse impozitării germane. Fără această reglementare, astfel de câștiguri ar putea fi sustrase definitiv de la impozitare doar prin mutarea în străinătate.
Important: Dacă selectați "da", trebuie să declarați câștigul fictiv din vânzare în Anlage KAP-INV (secțiunea „Fonduri de investiții fără reținere fiscală internă“). Dacă nu sunt atinse nici participația de 1% și nici costurile de achiziție de 500.000 Euro, răspundeți cu "nu".
Exemplu: Dl. K. se mută în mai 2025 în Austria. Deține fonduri de investiții cu costuri de achiziție de 620.000 Euro. Deoarece pragul din § 19 Abs. 3 InvStG este depășit, trebuie selectat "da" și câștigul fictiv din vânzare trebuie declarat în Anlage KAP-INV.
Partener A a avut 2025 o altă reședință în afara Germaniei?
Selectați "da" dacă în anul 2025 ați utilizat una sau mai multe reședințe suplimentare în străinătate pe lângă adresa de reședință actuală.
Acest lucru se aplică și locuințelor ocupate temporar sau înregistrate în afara Germaniei.
Puteți introduce adresa completă pe pagina următoare.
Este Partener A un membru al serviciului public și lucrează în interes de serviciu în afara UE / SEE?
Selectați "da" dacă în anul 2025 ați lucrat ca membru al serviciului public în afara UE/SEE în misiune oficială – chiar dacă nu ați avut reședință sau ședere obișnuită în Germania.
În acest caz, puteți solicita în continuare anumite avantaje fiscale familiale (de exemplu, împărțirea venitului între soți, deducerea pentru copii), cu condiția ca activitatea să fi fost în cadrul unei misiuni publice și să aveți un statut de angajat în serviciul public.
Impozitarea se efectuează în Germania ca și cum ați fi supus impozitării nelimitate – în ciuda șederii în străinătate.
Ar trebui să se solicite beneficii fiscale legate de familie pentru Partener A?
Selectați "da" dacă doriți să solicitați beneficii fiscale familiale.
Acestea includ în special:
- deducerea fiscală pentru copii,
- deducerea cheltuielilor speciale pentru asigurări de pensie,
- precum și greutăți financiare excepționale (de exemplu, costuri medicale, întreținere).
Puteți beneficia de aceste avantaje dacă sunt îndeplinite condițiile legale – chiar și în cazul unei șederi în străinătate, cu condiția să existe sau să fi fost solicitată impozitarea nelimitată.
Venituri din străinătate
Introduceți suma totală a veniturilor străine care nu sunt supuse impozitului pe venit din Germania. Dacă nu ați avut niciun venit în străinătate, introduceți „0” aici.
Pentru a solicita obligații fiscale nerestricționate și pentru a aplica scutiri de impozite personale și familiale, trebuie verificată suma venitului străin care a fost câștigat în timpul străinătății și care nu a fost supus impozitului pe venit din Germania.
Acest venit trebuie luat în considerare la stabilirea cotei de impozitare (așa-numita „ condiție de progresie ”). Aceasta înseamnă că venitul este utilizat pentru a determina rata dvs. de impozitare, care este apoi taxată pe venitul impozabil.
Veniturile într-o monedă străină trebuie convertite lunar folosind rata de referință în euro a Băncii Centrale Europene. Cu toate acestea, nu se vor face obiecții dacă plățile salariale primite într-o monedă străină se convertesc pe baza unei rate de conversie anuală - determinată din ratele lunare de referință TVA publicate, rotunjite în jos pentru a completa 50 de cenți. ( Scrisoarea BMF din 14.12. 2014 )
Aici veți găsi o prezentare generală a cursurilor de schimb anuale pentru cele mai importante valute străine.
... venituri din investiții străine incluse în acestea
Inscrieți aici Câștigurile de capital străine care sunt supuse reținerii la sursă sau ar fi supuse reținerii la sursă în Germania.
Pentru cererea pentru obligația fiscală nelimitată și pentru aplicarea beneficiilor fiscale personale și familiale, trebuie declarată suma veniturilor străine obținute în perioada în care a fost în străinătate și care nu au fost supuse impozitului pe venit în Germania.
Conversia venitului în monedă străină trebuie să se efectueze lunar, folosind cursul de referință al Băncii Centrale Europene pentru euro. În cazul în care salariile sunt plătite în moneda țării de angajare, acestea trebuie să fie convertite utilizând rata de referință medie lunară a euro publicată de Banca Centrală Europeană (Scrisoarea BMF din 3.5.2018 ( IV B 2 - S 1300/08/10027, BStBl 2018 I p. 643).
Aici veți găsi o prezentare generală a cursurilor de schimb pe bază anuală pentru cele mai importante monede străine.
... venituri extraordinare incluse în acestea.
Indicați veniturile extraordinare în conformitate cu §§ 34 și 34 b EStG. Veniturile nu trebuie să fie supuse impozitului pe venit în Germania.
Veniturile extraordinare includ în special:
- Compensații pentru activități pe mai mulți ani
- Câștiguri din vânzare
- Despăgubiri în sensul &sec; 24 nr. 1 EStG
La stabilirea cotei de impozitare trebuie să se țină seama de veniturile extraordinare (așa-numita "Reținere progresivă"). Acest lucru înseamnă că venitul este inclus cu o cincime în determinarea cotei de impozitare, dar nu și în determinarea venitului impozabil.
Conversia veniturilor în valută străină trebuie să se facă lunar cu rata de referință în euro a Băncii Centrale Europene. Cu toate acestea, nu se obiectează dacă plățile salariale primite într-o monedă străină sunt convertite pe baza unui curs de conversie anual - determinat pe baza ratelor de referință lunare publicate pentru impozitul pe cifra de afaceri, rotunjite la 50 de cenți întregi. (Scrisoarea MFB din 03.05.2018)
Aici puteți găsi o prezentare generală a Cursurilor de schimb anuale pentru principalele monede străine.
S-a încheiat obligația fiscală nelimitată 2025?
Dacă obligația fiscală nelimitată s-a încheiat în anul 2025 (de ex. mutându-vă din Germania), atunci selectați „da”.
Un contribuabil rezident poate fi tratat ca un contribuabil cu obligație nelimitată la cerere. Cu obligația fiscală, pot fi acordate scutiri fiscale personale și familiale.
De regulă, prin urmare, tratamentul ca contribuabil cu obligație fiscală nelimitată duce la o impozitare mai mică.
Reședința lui Partener A a fost cel puțin temporar într-o țară cu fiscalitate redusă?
Alegeți "da" dacă în anul 2025 după plecarea din Germania ați locuit cel puțin temporar într-o țară cu impozitare redusă (așa-numita țară cu impozitare redusă).
Această informație este necesară doar dacă în cursul anului 2025 ați plecat din Germania în străinătate.
Dacă selectați „Da”, biroul fiscal va verifica dacă se aplică o obligație fiscală extinsă și limitată conform § 2 AStG. Acest lucru poate însemna că, chiar și după plecare, sunteți supus impozitului pe venit în Germania pentru toate veniturile timp de până la 10 ani – cu excepția anumitor venituri din străinătate în sensul § 34c alin. 1 EStG.
Ce este considerată țară cu impozitare redusă?
O țară este considerată cu impozitare redusă dacă:
- impozitul pe venit pentru un contribuabil necăsătorit cu un venit fictiv de 77.000 Euro este cu mai mult de o treime sub nivelul german,
- sau se acordă o impozitare preferențială (de exemplu, pentru investitori străini).
Sume deduse din impozit în conformitate cu § 50a EStG
Dem Steuerabzugsverfahren nach § 50a EStG unterliegen folgende beschränkt steuerpflichtige Einkünfte ausländischer Vergütungsgläubiger (§ 49 EStG):
- Einkünfte, die durch im Inland ausgeübte künstlerische, sportliche, artistische, unterhaltende oder ähnliche Darbietungen (z. B. Antrittsgelder, Honorare, Preisgelder, Vergütungen für die Teilnahme an Talkshows) sowie deren inländische Verwertung erzielt werden.
- Einkünfte aus der Überlassung von im Inland verwerteten Rechten, z. B. Lizenzen und Urheberrechte (Filmrechte, Musikrechte, Patentrechte etc.) aber auch von gewerblichen, technischen, wissenschaftlichen und ähnlichen Erfahrungen, Kenntnissen und Fertigkeiten ("Knowhow").
- Einkünfte aus Aufsichtsratstätigkeiten bei inländischen Gesellschaften.
Die Schuldner der gezahlten Vergütungen sind dazu verpflichtet, Steuern einzubehalten, abzuführen und anzumelden. Das Bundeszentralamt für Steuern ist zuständig für die Durchführung des Steuerabzugsverfahrens.
S-a mutat Partener A în Germania sau din Germania în străinătate în cursul anului 2025?
Selectați "da" dacă 2025 ați venit în Germania sau v-ați mutat în străinătate. Selectați "nu" dacă reședința dumneavoastră nu s-a schimbat pe parcursul întregului an.
O schimbare de reședință în cursul anului înseamnă că sunteți impozabil nelimitat doar pe durata șederii în Germania.
Veniturile din străinătate obținute în timpul șederii în străinătate sunt de obicei scutite de impozit în Germania, dar pot crește rata impozitului prin clauza de progresie.
Ar trebui Partener A tratat ca fiind supus unei obligații fiscale nelimitate?
Selectați "da" dacă doriți să fiți tratat ca plătitor nelimitat de impozit pe venit.
Pentru a beneficia de reduceri fiscale legate de persoană și familie, trebuie să solicitați impozitarea nelimitată.
Puteți solicita impozitarea nelimitată doar dacă obțineți venituri în Germania. Dacă locuiți în străinătate și continuați să obțineți venituri din Germania, sunteți supus impozitării limitate.
Dacă nu aveți reședință și ședere obișnuită în Germania, veți fi tratat ca plătitor nelimitat de impozit pe venit la cerere, dacă
- Cel puțin 90 % din veniturile dumneavoastră sunt supuse impozitului pe venit german sau
- veniturile care nu sunt supuse impozitului pe venit german în anul 2025 nu depășesc 12.096 Euro
Acest cuantum este redus în funcție de grupul de țări după cum urmează:
- pentru țările din grupul 2 cu un sfert la 9.072 Euro
- pentru țările din grupul 3 la jumătate la 6.048 Euro
- pentru țările din grupul 4 cu trei sferturi la 3.024 Euro.
Veniturile care nu sunt supuse impozitului pe venit german trebuie dovedite printr-un certificat de la autoritatea fiscală competentă din țara dumneavoastră de origine. Dacă sunteți cetățean al unui stat membru al Uniunii Europene (UE) sau al statelor SEE Liechtenstein, Norvegia sau Islanda și aveți reședința în unul dintre aceste state, utilizați formularul "Certificat UE / SEE", în caz contrar, utilizați formularul "Certificat în afara UE / SEE".
Este Partener A cetățean al unei țări din UE/SEE?
Alegeți "da" dacă aveți naționalitatea unui stat UE/SEE.
Această informație este relevantă dacă reședința dumneavoastră a fost în anul 2025 într-un stat UE/SEE sau Elveția. În acest caz, pot fi acordate facilități fiscale personale și familiale, de exemplu:
- Deducerea cheltuielilor speciale pentru plăți de întreținere către foști soți cu reședința într-un stat UE/SEE sau Elveția,
- Deducerea plăților de pensie și compensație în cadrul compensării pensiilor,
- Facilități legate de soț (de exemplu, împărțirea venitului între soți) dacă soțul dumneavoastră locuiește într-un stat UE/SEE sau Elveția și nu există o separare permanentă.
Condiție: Cel puțin 90% din venitul comun trebuie să fie supus impozitului pe venit german sau veniturile care nu sunt impozabile în Germania nu trebuie să depășească 24.192 Euro în anul 2025.
Reducerea sumei limită: Suma limită se reduce în funcție de statul de reședință după cum urmează:
- cu un sfert: de exemplu, Estonia, Polonia, Spania, Cehia
- la jumătate: de exemplu, Bulgaria, România
Pentru anumite facilități este necesar, de asemenea, un certificat de la autoritatea fiscală străină privind impozitarea plăților.
A generat Partener A venituri 2025 în străinătate?
Vă rugăm să selectați „da” dacă ați realizat venituri în străinătate în 2025.
Veniturile care nu fac obiectul impozitului pe venit din Germania trebuie să fie dovedite printr-un certificat de la autoritatea fiscală responsabilă din țara de origine. Dacă sunteți cetățean al unui stat membru al Uniunii Europene (UE) sau al statelor SEE Liechtenstein, Norvegia sau Islanda și sunteți rezident într-unul dintre aceste state, utilizați formularul „ Certificat UE / SEE ”, altfel formularul „ Certificat în afara UE / SEE” ".
Deducerile fiscale pe venit (cu excepția veniturilor din pensii)
Dacă, în general, sunteți supus doar unei obligații fiscale limitate în Germania, sunt reținute sumele de impozit la sursă.
Dacă solicitați o obligație fiscală nelimitată, sumele reținute la sursă deja reținute sunt tratate ca plăți anticipate.
Puteți solicita o obligație fiscală nelimitată doar dacă obțineți și venituri în Germania. Prin urmare, dacă locuiți în străinătate și continuați să obțineți venituri naționale, sunteți supus unei obligații fiscale limitate.
Pentru a solicita beneficii fiscale personale și familiale, trebuie să solicitați o obligație fiscală nelimitată.
