Ce este supus impozitului pe donații?
Donațiile între vii sunt supuse impozitului pe donații.
Un cadou (donație) este considerat a fi, printre altele
- orice donație gratuită,
- îmbogățirea unui soț în cazul unui acord privind comunitatea de bunuri,
- donație ce se acordă ca despăgubire pentru o renunțare la moștenire,
- ceea ce un moștenitor anterior predă moștenitorului ulterior cu privire la moștenirea ulterioară ordonată înainte de apariția acesteia.
Ce este supus impozitului pe donații?
La cât se ridică impozitul pe donații?
Dacă și în ce cuantum trebuie plătit impozitul pe donații depinde de valoarea donației și de relația donatarului cu donatorul.
Achiziția impozabilă presupune îmbogățirea donatarului. Aceasta este valoarea netă a activelor achiziționate minus reducerile fiscale. În principiu, evaluarea se face la valoarea justă de piață.
| Valoarea achiziției impozabile până la și inclusiv | Rata de impozitare în clase de impozitare |
|---|
| | I | II | III |
|---|
| 75.000 de euro | 7 % | 15 % | 30 % |
| 300.000 de euro | 11 % | 20 % | 30 % |
| 600.000 de euro | 15 % | 25 % | 30 % |
| 6.000.000 de euro | 19 % | 30 % | 30 % |
| 13.000.000 de euro | 23% | 35 % | 50 % |
| 26.000.000 de euro | 27 % | 40 % | 50 % |
| peste 26.000.000 de euro | 30 % | 43 % | 50 % |
La cât se ridică impozitul pe donații?
Ce clase de impozitare există?
Impozitul pe moștenire și impozitul pe donații sunt percepute în funcție de trei clase de impozit. Clasa fiscală respectivă depinde de relația dintre destinatar și donator:
Clasa I de impozitare
Se aplică soțului/soției, partenerului civil, copiilor (copii legitimi și nelegitimi, copii adoptați, copii vitregi, dar nu și pupili), nepoților și strănepoților, precum și părinților și bunicilor în cazul achizițiilor prin deces.
Clasa II de impozitare
Se aplică părinților și strămoșilor - în măsura în care nu fac parte din clasa I de impozitare -, fraților, copiilor fraților, părinților vitregi, socrilor, copiii cumnaților, soților divorțați și partenerului unui parteneriat civil dizolvat.
Clasa III de impozitare
Se aplică tuturor celorlalți beneficiari
Ce clase de impozitare există?
Cât de mari sunt scutirile fiscale pentru un cadou (donație)?
Se aplică scutiri fiscale personale în funcție de gradul de rudenie:
- pentru soț/soție 500.000 de euro
- pentru partenerii civili 500.000 de euro fiecare
- pentru copii și copii vitregi 400.000 de euro
- pentru copiii copiilor decedați și copiii vitregi 400.000 de euro fiecare
- pentru nepoți 200.000 de euro fiecare
- și pentru celelalte persoane din clasa I de impozitare câte 100.000 de euro fiecare
- pentru persoanele încadrate în categoria II de impozitare 20.000 de euro fiecare
- pentru persoanele din categoria a III-a de impozitare 20.000 de euro fiecare
Cât de mari sunt scutirile fiscale pentru un cadou (donație)?
Există și alte scutiri de taxe?
În plus față de aceste deduceri, există o serie de scutiri de taxe materiale, în special pentru achiziționarea de obiecte de uz casnic etc.
Fiecare persoană din clasa I de impozitare poate achiziționa obiecte de uz casnic în valoare de până la 41.000 de euro și alte bunuri mobile corporale, de ex. opere de artă și colecții, autoturisme, bijuterii, în valoare de până la 12.000 de euro, fără a plăti impozit.
Fiecare persoană din clasele de impozitare II și III primește o sumă de scutire combinată de 12.000 de euro pentru bunuri de uz casnic și alte bunuri mobile corporale. Cu toate acestea, scutirea nu se aplică mijloacelor de plată, valorilor mobiliare, monedelor, metalelor prețioase, pietrelor prețioase și perlelor.
Există și alte scutiri de taxe?
Cine este obligat să depună o declarație de impozit pe donații și când?
Printre altele, persoanele fizice care au reședința sau domiciliul obișnuit în Republica Federală Germania sunt obligate să plătească impozit, indiferent de naționalitatea lor. Obligația fiscală apare, printre altele, în cazul donațiilor între vii.
Ce termene trebuie respectate? Orice achiziție supusă impozitului pe donații trebuie să fie raportată de către dobânditor la biroul fiscal competent în termen de trei luni de la data la care a luat cunoștință de aceasta. În cazul cadourilor, donatorul este, de asemenea, obligat să notifice biroul fiscal.
Notificarea nu este necesară în cazul în care o donație a fost certificată pe cale judiciară sau notarială.
Cine este obligat să depună o declarație de impozit pe donații și când?
