(2022) Jak mogę odliczyć koszty kształcenia jako wydatki specjalne?

Wydatki na pierwsze szkolenie zawodowe można odliczyć jako koszty specjalne do maksymalnej kwoty 6.000 Euro. Oznacza to, że koszty te obniżają dochód podlegający opodatkowaniu, a tym samym również obciążenie podatkowe. W ten sposób możesz otrzymać zwrot z podatku zapłaconego w ciągu roku. Lub ewentualna dopłata zostanie dla Ciebie zmniejszona.

Jeśli jednak Twoje szkolenie odbywa się w ramach umowy szkoleniowej, np. praktyki lub stażu, obowiązuje inna zasada: w takim przypadku możesz odliczyć koszty w pełnej wysokości jako koszty uzyskania przychodu, ponieważ dochody z umowy szkoleniowej są opodatkowane. Koszty można również odliczyć jako koszty uzyskania przychodu, jeśli szkolenie jest Twoim drugim szkoleniem zawodowym, tzn. ukończyłeś już pierwsze szkolenie zawodowe.

To, czy dana forma kształcenia jest szkoleniem uzupełniającym czy szkoleniem, ma duże znaczenie podatkowe. W przypadku szkolenia uzupełniającego wydatki można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu w nieograniczonej wysokości. W przypadku szkolenia koszty można odliczyć tylko w ograniczonym zakresie jako koszty specjalne. Jeśli szkolenie lub studia dotyczą jedynie wykształcenia ogólnego lub hobby, koszty nie podlegają odliczeniu.

W przypadku wspólnie rozliczających się małżonków nie ma znaczenia, który z małżonków poniósł koszty szkolenia jednego z małżonków. Jeśli oboje małżonkowie są w trakcie szkolenia, każdy z nich może zadeklarować swoje wydatki do maksymalnej kwoty 6.000 Euro. W tym celu każdy z małżonków musi osobno wymienić swoje koszty. Małżeństwo może więc odliczyć maksymalnie 12.000 Euro kosztów szkolenia jako koszty specjalne. Jednak jeden z małżonków nie może przenieść części swojego limitu na drugiego, jeśli nie wykorzysta go w pełni.