(2022) Jak są traktowane odsetki od wyrównania emerytury?

Renty są często przyznawane później i wypłacane w większej kwocie, np. z powodu sporów prawnych lub po wyjaśnieniu stanu faktycznego. Od wyrównania rent ubezpieczyciel musi zapłacić dodatkowe odsetki - w przypadku rent z ustawowego ubezpieczenia emerytalnego w wysokości 4% rocznie (§ 44 ust. 1 SGB I).

Te odsetki od wyrównania są opodatkowane jako "dochody z kapitału" (wyrok BFH z 9.6.2015, VIII R 18/12; również pismo BMF z 4.7.2016, IV C 3-S 2255/15/10001).

Dotychczas administracja skarbowa traktowała odsetki od wyrównania jako "inne świadczenia" i opodatkowywała je, podobnie jak renty i wyrównania rent z podstawowego zabezpieczenia (renta ustawowa, renta Rürup, renta z zawodowego funduszu emerytalnego), jako "inne dochody" z udziałem procentowym. Udział procentowy zależy od roku rozpoczęcia renty dożywotniej, np. w 2015 roku wynosił 70%.