(2022) Co to jest ustawowa renta dożywotnia?

Renty dożywotnie to stałe dochody, które są powiązane z życiem danej osoby. Renty dożywotnie i inne świadczenia z ustawowych ubezpieczeń emerytalnych, rolniczej kasy emerytalnej oraz zawodowych funduszy emerytalnych podlegają opodatkowaniu tylko w określonej części, która zależy od roku rozpoczęcia emerytury.

Jeśli otrzymywałeś emeryturę z ustawowego ubezpieczenia emerytalnego, możesz zamówić „Informację do przedłożenia w urzędzie skarbowym” o otrzymanych dochodach emerytalnych jako pomoc w wypełnieniu. Zostanie ona automatycznie przesłana w kolejnych latach. W przypadku rozpoczęcia emerytury w 2020 roku udział podlegający opodatkowaniu wynosi 80%.

Wpisy w zeznaniu podatkowym dotyczące wysokości udziału podlegającego opodatkowaniu nie są wymagane. Część emerytury wolna od podatku jest ustalana w roku następującym po roku rozpoczęcia emerytury i obowiązuje zasadniczo przez cały okres pobierania emerytury. W ramach opodatkowania emerytur w kolejnych latach jest ona odejmowana od rocznej (brutto) kwoty emerytury.

Podwyżki emerytur, które wynikają z regularnej korekty emerytury, są opodatkowane w pełnej wysokości. To samo dotyczy świadczeń z prywatnych umów emerytalnych podstawowych (tzw. emerytury Rürup).

Renty dożywotnie to w szczególności

• renty starcze,
• renty z tytułu niezdolności do pracy,
• renty z tytułu niepełnosprawności,
• renty z tytułu niezdolności do wykonywania zawodu,
• renty dla osób pozostałych przy życiu jako renty wdowie/wdowca,
• renty sierocie lub
• renty wychowawcze.

Należy również podać jednorazowe świadczenia, które są wypłacane np. jako zasiłek pogrzebowy lub jako odprawa z tytułu rent o małej wartości. Jeśli zostałeś uznany za osobę prześladowaną przez narodowy socjalizm w rozumieniu § 1 Federalnej Ustawy o Odszkodowaniach (BEG) i przy obliczaniu Twojej emerytury z ustawowego ubezpieczenia emerytalnego uwzględniono okresy emerytalne z powodu prześladowań, poinformuj o tym urząd skarbowy w dowolnej formie.

Takie okresy mogły zostać uwzględnione np. na podstawie Ustawy o wypłacie emerytur z tytułu zatrudnienia w getcie (ZRBG), Ustawy o regulacji odszkodowań za niesprawiedliwości narodowego socjalizmu w ubezpieczeniach społecznych (WGSVG) lub na podstawie Ustawy o emeryturach zagranicznych (FRG). Dotyczy to również rent wdowie/wdowca, jeśli zmarły był uznany za osobę prześladowaną w rozumieniu § 1 BEG i świadczenie emerytalne zawierało odpowiednie okresy emerytalne. Urząd skarbowy sprawdzi, czy ta emerytura jest zwolniona z podatku.