Wynajem: koszty dojazdu do nieruchomości podlegają odliczeniu w pełnej wysokości
Właściciele nieruchomości muszą regularnie jeździć do swoich obiektów najmu, czy to w celu kontroli, napraw, wizytacji czy z innych powodów. Zgodnie z § 9 ust. 3 EStG dla tych podróży w związku z dochodami z najmu obowiązują podobne zasady jak dla pracowników dojeżdżających do pracy.
Zazwyczaj właściciele nieruchomości mogą ubiegać się o ryczałt za podróże służbowe w wysokości 0,30 Euro za kilometr jako koszty uzyskania przychodu. Federalny Trybunał Finansowy orzekł, że właściciele nieruchomości mogą zazwyczaj korzystać z tej regulacji.
Wyjątkiem jest sytuacja, gdy nieruchomość najmu jest stałym miejscem pracy właściciela. W takim przypadku obowiązuje ryczałt za odległość w wysokości 0,30 Euro za kilometr. Właściciel ma stałe miejsce pracy w nieruchomości, jeśli odwiedza ją nie tylko okazjonalnie, ale z pewną regularnością i dużą częstotliwością. Przykładem jest właściciel, który praktycznie codziennie odwiedza swoje place budowy.
Sąd Finansowy w Kolonii również wydał orzeczenie w tej sprawie. Miejsce pracy właściciela znajduje się tam, gdzie wykonuje on co najmniej 1/3 swoich czynności. Koszty podróży między różnymi obiektami najmu nie są jednak traktowane jako podróże do pierwszego miejsca pracy, lecz jako podróże między dwoma pierwszymi miejscami pracy.
Jeśli częściowo budujesz budynek we własnym zakresie i odbywasz podróże na plac budowy, koszty podróży są częścią kosztów budowy i nie mogą być rozliczane według ryczałtu za odległość. Zamiast tego obowiązuje ryczałt za podróże służbowe w wysokości 30 centów za kilometr lub rzeczywiste koszty (orzeczenie BFH z 10.5.1995, IX R 73/91).
Wynajem: koszty dojazdu do nieruchomości podlegają odliczeniu w pełnej wysokości
Jakie są koszty uzyskania przychodu związane z wynajmem i dzierżawą nieruchomości?
Od dochodów z wynajmu i dzierżawy można odliczyć koszty uzyskania przychodu. Koszty uzyskania przychodu to wydatki służące nabyciu, zabezpieczeniu i utrzymaniu nieruchomości. Koszty uzyskania przychodu są odejmowane od dochodów z najmu. Pozytywny wynik, czyli zysk, zwiększa sumę obciążenia podatkowego. Negatywny wynik prowadzi do oszczędności podatkowej.
Strata podatkowa z wynajmu i dzierżawy spowodowana wysokimi kosztami uzyskania przychodu może zostać skompensowana z innymi pozytywnymi dochodami. Decydujący dla wpisania kosztów uzyskania przychodu do zeznania podatkowego jest moment płatności. Kiedy powstały wydatki lub kiedy otrzymano fakturę, zazwyczaj nie ma znaczenia.
Można również uwzględnić koszty uzyskania przychodu, jeśli nieruchomość nie jest jeszcze wynajmowana. Musi jednak istnieć zamiar wynajmu. Jeśli tak zrobisz, urząd skarbowy wstępnie uzna koszty, ale wyda decyzję podatkową tylko tymczasowo. Jeśli nie wynajmiesz nieruchomości, urząd skarbowy może cofnąć odliczenie kosztów uzyskania przychodu.
Jakie są koszty uzyskania przychodu związane z wynajmem i dzierżawą nieruchomości?
Jakie koszty mogę odliczyć jako koszty uzyskania przychodu?
Jeśli wynajmujesz nieruchomość, możesz wszystkie wydatki związane z nieruchomością odliczyć jako koszty uzyskania przychodu. Należą do nich między innymi:
- Podatek gruntowy
- Odsetki od kredytu
- Amortyzacja
- Składki ubezpieczeniowe
- Koszty energii elektrycznej, wody i ogrzewania, ścieków, wywozu śmieci itp.
- Wydatki na dozorców i zarządzanie nieruchomością
- Prace remontowe
- Koszty mebli przy wynajmie umeblowanym
- Koszty dojazdu do mieszkania
Możesz również zgłosić koszty dodatkowe rozliczane z najemcą jako koszty uzyskania przychodu, jeśli są one uwzględnione jako dochód w zeznaniu podatkowym.
Jakie koszty mogę odliczyć jako koszty uzyskania przychodu?
Czy można odliczyć pokój do pracy biurowej w ramach działalności związanej z wynajmem?
Wydatki na domowe biuro i jego wyposażenie można w pełni odliczyć jako koszty uzyskania przychodu lub koszty operacyjne tylko wtedy, gdy biuro jest centralnym miejscem całej działalności zawodowej. Alternatywnie można ubiegać się o roczną ryczałtową kwotę 1.260 Euro. To zależy od podatnika. Jeśli warunki do odliczenia nie są spełnione w danym miesiącu, roczna ryczałtowa kwota zostanie odpowiednio zmniejszona. Musi jednak istnieć rzeczywiste biuro z własnymi czterema ścianami.
W niektórych przypadkach, takich jak wynajmujący zarządzający nieruchomościami, biuro może być odliczone jako koszty uzyskania przychodu z przychodów z wynajmu lub można skorzystać z ryczałtu.
Jeśli nie ma innego stałego miejsca pracy do wykonywania działalności zawodowej, koszty pracy zdalnej można odliczyć w formie dziennej stawki ryczałtowej w wysokości 6 Euro za dzień, maksymalnie 1.260 Euro rocznie. Nie jest wymagane zamknięte biuro; wystarczy kącik do pracy lub stół kuchenny. Dziennej stawki ryczałtowej można użyć tylko raz na dzień kalendarzowy dla wszystkich czynności zawodowych wykonywanych w domu.
Przykład: Kierowca autobusu (Z) pracuje dodatkowo jako freelancer pisarz i zajmuje się wynajmem. Ponieważ Z nie ma innego stałego miejsca pracy do tych czynności, może odliczyć dzienną stawkę ryczałtową w wysokości 6 Euro za każdy dzień, w którym wykonuje te czynności z domu, do maksymalnie 1.260 Euro rocznie. Nawet jeśli Z pracuje jako kierowca autobusu w danym dniu, odliczenie dziennej stawki ryczałtowej na inne czynności nie jest zagrożone. Z może przypisać ryczałt proporcjonalnie do dochodów z działalności freelancerskiej lub dochodów z wynajmu i dzierżawy, lub w pełni do jednej z tych kategorii dochodów.
Ważne: Musisz udowodnić, że nie masz innego stałego miejsca pracy do danej działalności zawodowej lub operacyjnej. Odpowiednie zaświadczenie od pracodawcy może być pomocnym dowodem.
Czy można odliczyć pokój do pracy biurowej w ramach działalności związanej z wynajmem?
