pomoc polowa
Zryczałtowane koszty operacyjne firmy dla poszczególnych grup zawodowych
In bestimmten Fällen können Sie eine Betriebsausgabenpauschale geltend machen. Wenn Sie diese Pauschale nutzen, dürfen Sie keine weiteren Betriebsausgaben ansetzen. Ergänzende Angaben zu Rücklagen oder stillen Reserven sind dann ebenfalls nicht erforderlich.
Anstelle der nachgewiesenen Betriebsausgaben können Sie in folgenden Fällen eine Betriebsausgabenpauschale ansetzen:
- bei hauptberuflicher selbstständiger schriftstellerischer oder journalistischer Tätigkeit:
30 % der Betriebseinnahmen, höchstens 3.600 Euro jährlich
- bei nebenberuflicher wissenschaftlicher, künstlerischer oder schriftstellerischer Tätigkeit – einschließlich Vortrags-, Lehr- oder Prüfungstätigkeit:
25 % der Betriebseinnahmen, höchstens 900 Euro jährlich
- als Tagesmutter:
Betriebsausgabenpauschale von 400 Euro pro Monat und betreutem Kind (BMF-Schreiben vom 06.04.2023)
- bei nebenberuflicher steuerbegünstigter Tätigkeit als Ausbilder, Übungsleiter, Dirigent, Chorleiter, Betreuer, Kirchenmusiker, Künstler, Prüfer, Jugendleiter, Ferienbetreuer usw.:
3.000 Euro jährlich (sog. Übungsleiterfreibetrag, § 3 Nr. 26 EStG). Die Tätigkeit muss im Auftrag einer gemeinnützigen Organisation oder einer juristischen Person des öffentlichen Rechts erfolgen.
- bei nebenberuflicher ehrenamtlicher Tätigkeit als Funktionär, Vorstand, Feuerwehrgerätewart, Zeugwart usw.:
840 Euro jährlich (sog. Ehrenamtsfreibetrag, § 3 Nr. 26a EStG)
- bei steuerbegünstigter Tätigkeit als rechtlicher Betreuer, Vormund oder Pfleger:
3.000 Euro jährlich (sog. Betreuerfreibetrag, § 3 Nr. 26b EStG)
Lohnsteuer kompakt: Liegen Ihre Einnahmen aus einer begünstigten Nebentätigkeit unter 3.000 Euro (Übungsleiterpauschale) bzw. 840 Euro (Ehrenamtspauschale), können Sie in der Regel auf einen Eintrag verzichten. Nur bei höheren Einnahmen tragen Sie die Einnahmen als Betriebseinnahmen und den entsprechenden Freibetrag als Betriebsausgabenpauschale ein.
Towary, surowce i materiały pomocnicze
Tutaj należy wpisać sumę wydatków na zakup towarów. Należą do nich m.in.:
- rachunki za towary
- surowce i materiały pomocnicze
- poboczne koszty nabycia
- ubezpieczenie transportu
- cła i podatek importowy
Wszystkie dane muszą tu zostać wpisane w wartości netto. Kwoty podatku naliczonego podlegające odliczeniu należy wykazać w pozycji "Inne koszty operacyjne firmy niepodlegające ograniczeniu odliczenia od podatku > Zapłacony podatek naliczony".
Usługi zewnętrzne i prace kontraktowe
W tym miejscu należy wpisać koszty poniesione na usługi bezpośrednio związane z produkcją i świadczone przez firmy zewnętrzne, np.
- usługi zewnętrzne w zakresie produktów i inne rodzaje usług dotyczących sprzedaży,
- wydatki na pracę tymczasową,
- wynagrodzenie za pracę przy prodkutach,
- wydatki na licencje produkcyjne,
- wydatki na drukowanie, maszynopisanie lub kopiowanie,
- wydatki na prace laboratoryjne,
- wydatki na ekspertyzę osób trzecich.
Koszty osobowe
Proszę wpisać tu koszty osobowe za wynagrodzenia, płace, składki na ubezpieczenie społeczne oraz składki na zakładowy program emerytalny dla swoich pracowników.
Obejmuje to wszystkie koszty wynagrodzeń brutto, w tym zapłaconego podatku od wynagrodzenia oraz inne koszty osobowe, np. składki na ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej pracodawców.
