Cum sunt tratate dobânzile la plățile retroactive de pensii?

Pensiile sunt adesea aprobate mai târziu și apoi plătite retroactiv într-o sumă mai mare, de exemplu, din cauza litigiilor legale sau după clarificarea situației. Pentru o plată retroactivă a pensiei, asigurătorul trebuie să plătească dobânzi suplimentare - în cazul pensiilor din asigurarea legală de pensie, acestea sunt de 4% pe an (§ 44 alin. 1 SGB I).

Aceste dobânzi de plăți retroactive trebuie impozitate ca "venituri din capital" (decizia BFH din 9.6.2015, VIII R 18/12; de asemenea, scrisoarea BMF din 4.7.2016, IV C 3-S 2255/15/10001).

Până acum, administrația fiscală a tratat dobânzile de plăți retroactive ca "alte servicii" și le-a impozitat, la fel ca pensiile și plățile retroactive de pensii din asigurarea de bază (pensie legală, pensie Rürup, pensie din fondul de asigurare profesională), cu cota de impozitare ca "alte venituri". Cota de impozitare se determină în funcție de anul începerii rentei viagere, de exemplu, în 2015 cu 70%.

Noul verdict BFH înseamnă că dobânzile pentru plata retroactivă a pensiei sunt acum impozabile integral ca venituri din capital, dar rămân neimpozabile în cadrul sumei forfetare pentru economii de 1.000 Euro sau 2.000 Euro. Deoarece asigurătorul de pensii nu reține impozitul pe venit, trebuie să declarați dobânzile în declarația fiscală în "Anexa KAP".

Spre deosebire de până acum, nu mai aveți voie să introduceți dobânzile în "Anexa R". Plata retroactivă a pensiei este supusă unui regim fiscal favorabil conform regulii de o cincime (conform § 34 EStG).