Care este legătura dintre alocația pentru copii și deducerea fiscală pentru copii?

Pentru sumele neimpozabile se aplică aceleași condiții ca și pentru dreptul la alocația pentru copii: trebuie să existe o relație de rudenie, copilul trebuie să facă parte din gospodăria dumneavoastră și să fie sub 18 ani sau să îndeplinească condițiile pentru prelungirea dreptului la alocația pentru copii.

Suma anuală neimpozabilă pentru copii este în anul 2024 de 6.612 euro pentru părinții care sunt impozitați împreună, iar suma neimpozabilă BEA (pentru îngrijire, educație și formare) este de 2.928 euro. Astfel, părinții beneficiază pentru anul fiscal 2024 de o sumă neimpozabilă totală de 9.540 euro pe copil. Pentru persoanele impozitate separat sau persoanele singure, fiecare părinte are dreptul la jumătate din suma neimpozabilă.

Verificarea mai avantajoasă

Aceste sume neimpozabile sunt acordate în cadrul evaluării fiscale doar dacă economiile fiscale rezultate din sumele neimpozabile sunt mai mari decât alocația pentru copii, fiind relevant dreptul la alocația pentru copii și nu alocația efectiv primită. Nu trebuie să calculați singur acest lucru. O face administrația financiară, în limbaj fiscal acest proces se numește verificarea mai avantajoasă.

Atenție: În practică, există numeroase cazuri în care facilitățile legate de copii nu sunt acordate, deoarece există un "drept la alocația pentru copii" care trebuie luat în considerare, dar care de facto nu a fost plătit. Și mai ales: deoarece plata retroactivă a alocației pentru copii a fost limitată prin lege la șase luni, de multe ori alocația pentru copii nu mai poate fi realizată ulterior. Cu alte cuvinte: părinții care au uitat să solicite la timp alocația pentru copii, deși aveau dreptul la aceasta, rămân mai mult sau mai puțin fără nimic în ceea ce privește impozitul pe venit, deoarece "dreptul la alocația pentru copii" este luat în considerare.

Astfel, se impozitează minimul de existență al copiilor. În prezent, există însă o rază de speranță: foarte ascuns în "Legea împotriva muncii ilegale și a abuzului de prestații sociale" se află o modificare legislativă care vizează facilitățile legate de copii în impozitul pe venit. Datorită unei modificări a § 31 EStG, acum nu mai contează alocația pentru copii la care aveți dreptul, ci cea plătită, dacă alocația pentru copii a fost solicitată prea târziu și nu a fost plătită. Cei afectați pot beneficia astfel de sumele neimpozabile în cadrul evaluării fiscale.