Ce clasă de impozitare se aplică cui?

Ca angajat supus impozitului, veți fi încadrat într-una dintre cele șase clase de impozitare pentru deducerea curentă a impozitului pe salariu. Valoarea deducerii fiscale depinde în principal de clasa dumneavoastră de impozitare. Clasa de impozitare depinde de starea dumneavoastră civilă:

Clasa de impozitare 1

• Persoane necăsătorite, văduve, divorțate, cupluri căsătorite care trăiesc separat permanent și persoane căsătorite cu partener care locuiește în străinătate,

Clasa de impozitare 2

• Părinți singuri care pot solicita deducerea pentru părinți singuri,

Clasa de impozitare 3

• Persoane căsătorite al căror partener fie nu lucrează, fie este încadrat ca angajat în clasa de impozitare 5 (cu condiția ca soții să locuiască împreună),
• Văduvi în primul an după decesul soțului/soției (cu condiția ca decedatul să fi fost supus impozitării nelimitate și soții să fi locuit împreună).
• Sfat: Combinația de clase de impozitare III/V este avantajoasă mai ales dacă un partener câștigă semnificativ mai mult decât celălalt.

Clasa de impozitare 4

• Soți care locuiesc împreună și ambii sunt supuși impozitării nelimitate. 

Alegerea clasei de impozitare 4/4 este cea mai avantajoasă pentru soții care câștigă aproximativ la fel.

Clasa de impozitare 5

• Persoane căsătorite, dacă celălalt partener este în clasa de impozitare III. (Cu condiția ca soții să locuiască împreună)

Combinația de clase de impozitare III/V este avantajoasă mai ales dacă un partener câștigă semnificativ mai mult decât celălalt.

Clasa de impozitare 6

• Angajați care lucrează pentru mai mult de un angajator.

Din 2010, cuplurile căsătorite care lucrează au o opțiune suplimentară pentru clasele de impozitare. Pe lângă combinațiile de clase de impozitare 3/5 și 4/4, există acum și așa-numita procedură de factor. În combinația de clase de impozitare 4-factor/4-factor, se iau în considerare de la început sumele neimpozabile în calculul impozitului pe salariu. Astfel, diferența dintre impozitul pe salariu plătit și datoria fiscală reală la sfârșitul anului este mai mică.

Caz special: Clasa de impozitare 0

Angajații cu reședința în străinătate primesc clasa de impozitare specială 0. Salariul este atunci scutit de impozit în Germania datorită unui acord de evitare a dublei impuneri.