Ce pot deduce ca mijloace de lucru?

Ca mijloace de lucru, puteți deduce din impozit obiecte pe care le utilizați aproape exclusiv în scop profesional sau, dacă sunteți independent, în scopuri de afaceri. Puteți revendica costurile ca cheltuieli profesionale sau cheltuieli de afaceri. Nu toate mijloacele de lucru sunt întotdeauna recunoscute de biroul fiscal. Cu cât un mijloc de lucru este mai specific, cu atât este mai probabil să fie recunoscut.

Depinde de profesia dumneavoastră și de mijlocul de lucru dacă îl puteți deduce din impozit. Condiția ca un mijloc de lucru să fie utilizat aproape exclusiv în scop profesional este îndeplinită dacă există o utilizare profesională de cel puțin 90%. În acest caz, puteți deduce mijlocul de lucru în întregime ca cheltuieli profesionale.

Până în 2009, se aplica în principiu principiul totul sau nimic: fie costurile erau recunoscute integral, fie deloc. O repartizare a costurilor în funcție de utilizarea în scopuri profesionale - de exemplu, 70% - nu era permisă. Dar interdicția de repartizare și deducere conform § 12 Nr. 1 EStG a fost anulată de Curtea Federală de Finanțe în septembrie 2009. Senatul Mare al BFH a ajuns la concluzia, după o examinare mai atentă, că s-a înșelat timp de aproximativ 30 de ani și că interdicția de repartizare și deducere nu poate fi dedusă din lege (§ 12 Nr. 1 EStG).

Astfel, astăzi, în multe cazuri, este posibilă o repartizare a costurilor care anterior era refuzată exact cu acest argument - greșit. Costurile pot fi repartizate pe baza unor criterii obiective, dacă proporțiile de utilizare profesională sunt stabilite și nu sunt de importanță secundară (BFH-Urteil vom 21.9.2009, GrS 1/06, BStBl. 2010 II S. 672).

Următoarele obiecte (exemple) pot fi deduse ca cheltuieli profesionale, în funcție de grupul profesional:

• Îmbrăcăminte de lucru specifică
• Computer și programe
• Literatură de specialitate (revistă de specialitate, reviste de specialitate)
• Birou și scaun de birou
• Dulap de acte
• Servietă
• Fotocopiator
• Calculator
• Unelte
• Telefon, fax, costuri mobile
• Materiale de birou (papetărie, pixuri, hârtie, dosare etc.)

Dacă plătiți nu mai mult de 800 Euro (net) sau 952 Euro (inclusiv 19% TVA) pentru un mijloc de lucru, puteți deduce toate costurile în anul plății ca cheltuieli profesionale. Totuși, mijlocul de lucru trebuie să fie utilizabil independent. Acesta nu este cazul, de exemplu, pentru un monitor, imprimantă sau scanner. Acestea pot fi utilizate doar împreună cu un computer. Dacă cheltuiți mai mult pentru un mijloc de lucru, trebuie să distribuiți costurile pe durata de utilizare preconizată.

 

Actual: Începând cu 1.1.2021, există o nouă reglementare deosebit de avantajoasă pentru toate tipurile de computere și software: Ministerul Federal de Finanțe stabilește extrem de generos că durata medie de utilizare este în general de un an. Aceasta înseamnă că costurile de achiziție ale computerelor și software-ului pot fi acum întotdeauna - indiferent de valoare - deduse integral în anul achiziției ca cheltuieli profesionale sau de afaceri (BMF-Schreiben vom 26.2.2021, IV C 3-S 2190/21/10002:013).