Când trebuie să depună pensionarii o declarație fiscală?

Pensionarii sunt obligați să depună o declarație fiscală dacă suma totală a veniturilor depășește scutirea fiscală de bază anuală. În 2024, alocația de bază este:

• 11.784 Euro pentru persoane singure
• 23.568 Euro pentru persoane căsătorite

Venituri impozabile:

• Pensie legală (Anlage R)
• Pensii private
• Venituri din chirii (Anlage V)
• Venituri din capital (Anlage KAP)
• Alte venituri

Procentul de impozitare al pensiei:

Nu întreaga pensie este impozabilă. Procentul de impozitare depinde de anul începerii pensiei:

• Pentru noii pensionari în 2024: 83 % din pensie sunt impozabile.
• Pentru pensionarii care au început înainte de 2005: 50 % din pensie sunt impozabile.

Un procent personal de scutire pentru pensie este stabilit în al doilea an de pensie și rămâne neschimbat pe viață. Majorările de pensie din al treilea an de pensie sunt complet impozabile.

Exemplu:

Domnul Mustermann, care a ieșit la pensie în 2005, are o pensie anuală de 30.000 Euro. Scutirea sa fiscală este de 15.000 Euro. Atâta timp cât veniturile sale totale nu depășesc alocația de bază, nu trebuie să depună o declarație fiscală. Cu un venit net anual de 15.000 Euro, un pensionar singur ar depăși alocația de bază și ar fi obligat să depună declarația fiscală.

Sfat: Pensionarii ar trebui să solicite posibilele cheltuieli profesionale pentru a-și reduce povara fiscală. Acestea includ, de exemplu, suma forfetară pentru cheltuieli aferente venitului de 102 Euro.