Ce costuri de cazare pot deduce?
În cadrul gospodăriei duble, puteți deduce costurile de cazare la locuința secundară. Sunt recunoscute doar costurile dovedite, nu sume forfetare. O locuință secundară poate fi un apartament închiriat, o cameră de hotel sau o casă proprie.
Locuință închiriată:
Dacă utilizați o locuință închiriată, puteți deduce chiria, costurile suplimentare (de exemplu, încălzire, electricitate) și cheltuielile pentru mobilier necesar (de exemplu, masă, pat, dulap). Obiectele de până la 800 Euro net pot fi deduse imediat, cele mai scumpe trebuie amortizate pe durata de utilizare (de exemplu, 13 ani pentru mobilier).
Hotel:
În cazul utilizării unui hotel, pot fi deduse costurile reale de cazare dovedite. Dacă în prețul cazării sunt incluse costuri de masă, suma deductibilă se reduce cu 20 % pentru mic dejun și 40 % pentru prânz/cină din indemnizația de masă.
Apartament propriu:
Dacă utilizați un apartament propriu, puteți deduce costurile suplimentare, dobânzile la credite și amortizările până la nivelul chiriei comparabile pentru o locuință adecvată.
Suma maximă de 1.000 Euro pe lună:
Pentru costurile de cazare există o limită de 1.000 Euro pe lună. Această sumă include chiria cu costuri de operare, costuri pentru mobilier, taxa pentru locuința secundară și renovare. Suma maximă este considerată o valoare medie pentru an – sumele care depășesc pot fi compensate cu sume mai mici din alte luni.
Hotărâri și abateri:
- Hotărârea BFH din 4.4.2019 (VI R 18/17): Curtea Federală de Finanțe a decis că costurile pentru mobilier și bunuri de uz casnic nu fac parte din costurile de cazare și sunt deductibile suplimentar față de suma maximă de 1.000 Euro. Aceste cheltuieli se referă doar la utilizarea mobilierului și nu la cazare.
- Decizia tribunalului FG Saarland din 20.5.2020 (2 K 1251/17): De asemenea, costurile pentru un loc de parcare închiriat sau un garaj nu sunt incluse în costurile de cazare. Acestea sunt deductibile suplimentar, chiar dacă costurile de închiriere pentru locuință depășesc suma maximă de 1.000 Euro.
- Hotărârea BFH din 13.12.2023 (VI R 30/21): Curtea Federală de Finanțe a decis că taxa pentru locuința secundară nu poate fi dedusă suplimentar față de suma maximă de 1.000 Euro, deoarece este considerată cost de utilizare a cazării și, prin urmare, se supune restricției de deducere.
Sfaturi suplimentare:
- Sfat 1: Dacă locuința secundară este în proprietatea angajatului, cheltuielile reale, cum ar fi amortizarea, dobânzile la credite și costurile de operare, pot fi deduse până la suma maximă de 1.000 Euro. Mobilierul poate fi dedus suplimentar (scrisoarea BMF din 24.10.2014).
- Sfat 2: În cazul unui apartament mobilat, de obicei se plătește o chirie mai mare. Dacă contractul de închiriere nu conține o repartizare a chiriei între locuință și mobilier, chiria poate fi repartizată prin estimare conform § 162 AO. Utilizarea mobilierului poate fi apoi dedusă suplimentar (hotărârea BFH din 4.4.2019).
- Sfat 3: Dacă costurile de achiziție pentru mobilierul și echipamentul locuinței secundare nu depășesc 5.000 Euro, aceste costuri pot fi recunoscute forfetar ca necesare, fără verificări suplimentare (scrisoarea BMF din 25.11.2020).
Ce costuri de cazare pot deduce?
Ce alte costuri sunt deductibile pentru întreținerea a două gospodării?
Dacă sunt îndeplinite condițiile pentru un menaj dublu, puteți deduce fiscal diverse cheltuieli profesionale. Acest lucru începe deja cu căutarea unei locuințe. Cheltuielile legate de căutarea unei locuințe, cum ar fi costurile de transport pentru vizionarea locuințelor, taxele telefonice sau poștale, pot fi deduse ca cheltuieli profesionale.
De asemenea, biroul fiscal recunoaște costurile pentru mutare. Acestea includ, printre altele:
- Costuri de transport pentru o firmă de mutări sau
- o mașină închiriată și, de asemenea,
- costuri de călătorie în ziua mutării.
În plus, pot fi deduse chiriile și costurile suplimentare de închiriere, cum ar fi încălzirea sau electricitatea pentru a doua locuință. De asemenea, pot fi deduse cheltuielile pentru mobilier necesar.
Acestea includ, de exemplu,
- masă,
- pat,
- dulap,
- mobilier de bucătărie și baie,
- veselă și oale,
- aparat de cafea,
- aspirator, precum și
- lenjerie de masă și de pat.
De asemenea, pot fi deduse
- taxa pentru a doua locuință,
- cheltuielile pentru renovarea celei de-a doua locuințe înainte de mutare și la plecare, precum și
- costurile de daune ca urmare a unui accident care a avut loc în timpul unei călătorii spre casă.
În cazul costurilor de achiziție de până la 800 Euro net, suma poate fi dedusă integral imediat, obiectele mai scumpe trebuie amortizate pe o perioadă mai lungă.
Ce alte costuri sunt deductibile pentru întreținerea a două gospodării?
Ce costuri de mutare pot deduce?
În legătură cu utilizarea locuinței secundare, puteți deduce fiscal costurile efective care apar. Acest lucru începe deja cu căutarea locuinței: cheltuielile legate de căutarea locuinței, cum ar fi costurile de transport pentru vizionarea locuințelor, taxele telefonice sau poștale, sunt deductibile ca cheltuieli profesionale.
De asemenea, costurile pentru mutare sunt recunoscute de administrația financiară. Astfel, puteți deduce costurile de transport, cheltuielile pentru închirierea unei mașini, salariile ajutoarelor sau cutiile de mutare. De asemenea, comisionul agentului imobiliar pentru obținerea noii locuințe închiriate este deductibil, dar nu și comisionul pentru cumpărarea unei locuințe proprii la locul de muncă extern. Vă rugăm să rețineți că trebuie să dovediți individual costurile de mutare în cadrul gospodăriei duble, deoarece indemnizația forfetară pentru costurile de mutare nu se acordă, deoarece nu vă mutați centrul de viață. Deductibilitatea costurilor de mutare se aplică și pentru mutarea înapoi în locuința principală. Dacă trebuie să efectuați reparații estetice la plecarea din locuința secundară, le puteți declara și în declarația fiscală.
Ce costuri de mutare pot deduce?
