Cum sunt evaluate costurile de renovare după achiziționarea unei case?

După achiziționarea unei proprietăți, se efectuează adesea lucrări extinse de renovare și modernizare. Astfel de cheltuieli sunt de fapt cheltuieli de întreținere și, prin urmare, deductibile imediat ca cheltuieli de publicitate dacă clădirea este închiriată. Dar atenție: dacă costurile în primii trei ani depășesc 15% din prețul de achiziție al clădirii, acestea sunt adăugate la costurile de achiziție și pot fi amortizate doar uniform (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG).

La calculul limitei de 15% nu se iau în considerare cheltuielile pentru lucrări de întreținere, adică reparații cosmetice. De asemenea, cheltuielile pentru aducerea clădirii într-o stare operațională fac parte din costurile de achiziție și, prin urmare, nu trebuie incluse în limita de 15%. În plus, cheltuielile care duc la o îmbunătățire semnificativă a imobilului sunt considerate costuri de construcție și, prin urmare, nu trebuie luate în considerare la limita de 15%.

Atenție: Curtea Federală Fiscală a decis că reparațiile cosmetice care au loc într-o legătură strânsă spațială, temporală și factuală cu alte lucrări de modernizare în primii trei ani de la achiziționarea clădirii trebuie incluse în limita de 15% și - dacă această limită este depășită - sunt considerate costuri de construcție apropiate de achiziție. Aceasta înseamnă că costurile nu pot fi deduse integral, ci doar printr-o amortizare de 2% anual ca cheltuieli de publicitate (BFH-Urteil vom 14.6.2016, IX R 22/15).

Lucrările de întreținere sau reparațiile cosmetice sunt de fapt deductibile imediat ca cheltuieli de publicitate și nu sunt incluse în limita de 15%. Acest lucru este valabil doar dacă sunt efectuate izolat și separat de alte lucrări de modernizare.

Dacă nu sunteți atenți, reparațiile cosmetice clasice, cum ar fi lucrările de vopsire și tapetare, care sunt de fapt deductibile dintr-o dată, vor fi distribuite pe 50 de ani. Dacă doriți să evitați acest rezultat fatal, trebuie să vă asigurați că cheltuielile dumneavoastră totale rămân sub limita de 15% în primii trei ani (15% din costurile de achiziție ale clădirii). Sau puteți începe modernizarea extinsă abia după al treilea an.

Jurisprudența BFH menționată mai sus din 2016 a dus la o înrăutățire (BFH-Urteile vom 14.6.2016, IX R 25/14, IX R 15/15, IX R 22/15). Anterior, cheltuielile pentru reparații cosmetice erau excluse din limita de 15%. Prin urmare, administrația fiscală acordă protecție de încredere. La cerere, se permite excluderea costurilor pentru reparații cosmetice din verificare, dacă contractul de cumpărare pentru imobil a fost încheiat înainte de 1 ianuarie 2017 (BMF-Schreiben vom 20.10.2017, BStBl 2017 I S. 1447).

Costuri de achiziție clădire 2018: 100.000 Euro

•  Reparații cosmetice 2018:                5.000 Euro (dedus integral)
•  Costuri pentru renovare 2019:                  5.000 Euro (inițial dedus integral)
•  Costuri pentru renovare 2020:                  5.100 Euro

Aici, limita de 15% ar fi fost depășită cu 100 Euro. Acest lucru ar duce la modificarea deciziilor din 2015 și 2016, iar costurile ar fi luate în considerare doar prin amortizare. În 2015, proprietarul putea presupune cu bună credință că cheltuielile pentru reparații cosmetice erau integral deductibile. La cerere, costurile pentru reparații cosmetice pot fi totuși deduse imediat și excluse din verificarea limitei de 15%. Atunci și restul de 10.100 Euro ar fi deductibili imediat.

Recent, Curtea Federală Fiscală a decis că costurile de reparații - chiar și în cazul depășirii limitei de 15% - nu constituie costuri de construcție apropiate de achiziție. Mai degrabă, astfel de costuri sunt cheltuieli de întreținere și sunt integral deductibile ca cheltuieli de publicitate. Deoarece costurile pentru măsuri de reparații pentru remedierea unui prejudiciu care nu exista la momentul achiziției, ci a fost cauzat ulterior de acțiunea culpabilă a unui terț asupra clădirii, nu sunt considerate costuri de construcție apropiate de achiziție (BFH-Urteil vom 9.5.2017, IX R 6/16).

Cazul: Reclamanta a achiziționat la 1.4.2007 un apartament care se afla într-o stare fără defecte. În același timp, a preluat contractul de închiriere existent. În septembrie 2008, a reziliat contractul de închiriere. Chiriașul a lăsat apartamentul într-o stare deteriorată (geamuri sparte, mucegai, plăci de podea distruse, daune cauzate de apă). Pentru remedierea acestor daune au fost necesare aproximativ 20.000 Euro în 2008. Reclamanta a declarat aceste cheltuieli ca fiind cheltuieli de publicitate deductibile imediat, dar administrația fiscală a dorit să le trateze ca costuri de construcție apropiate de achiziție. Judecătorii fiscali i-au dat dreptate reclamantei.

Recent, Curtea Fiscală din Saxonia Inferioară a decis că cheltuielile de întreținere nu sunt deductibile imediat, chiar dacă limita de 15% este depășită, atunci când, la scurt timp după achiziționarea unei proprietăți, un chiriaș moare brusc și apartamentul trebuie renovat complet pentru a fi închiriat din nou (Urteil vom 26.9.2017, 12 K 113/16).

Recent, Curtea Federală Fiscală a decis că cheltuielile efectuate înainte de achiziție nu trebuie incluse în verificarea limitei de 15% (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG) (BFH-Beschluss vom 28.4.2020, IX B 121/19).

• Cazul: Soții au achiziționat o clădire multifamilială. Prețul de achiziție convenit trebuia plătit cel târziu la 1.1.2012. Transferul de proprietate urma să aibă loc imediat după plata integrală a prețului de achiziție. Deoarece cumpărătorii trebuiau să efectueze lucrări de construcție extinse, dar doreau să închirieze cât mai curând posibil apartamentele din clădire, au convenit cu foștii proprietari ca renovările necesare să poată începe deja înainte de plata prețului de achiziție, din octombrie 2011.
• Au avut cheltuieli pentru lucrările de construcție deja în 2011 de aproape 68.000 Euro. Limita de 15% a fost depășită doar cu aceste cheltuieli. Administrația fiscală a informat contribuabilii că cheltuielile pentru reparații și modernizarea clădirii trebuie adăugate la costurile de achiziție. Consecință: nicio deducere imediată a costurilor în 2011; în schimb, doar creșterea bazei de calcul pentru amortizări (AfA). Cumpărătorii au susținut că perioada de trei ani începe doar cu achiziția, adică cu transferul proprietății economice. Acesta este momentul în care posesia, riscurile, beneficiile și sarcinile trec conform contractului de vânzare notarial - aici cu plata prețului de achiziție abia în 2012.
• În domeniul de aplicare al regulii de 15% trebuie incluse doar cheltuielile care au loc după acest moment. Suma de aproximativ 68.000 Euro a fost cheltuită înainte de achiziție. Aceste cheltuieli reprezintă cheltuieli de publicitate suportate în avans din închiriere și leasing. În plus, în acest caz exista deja un contract de vânzare notarial și cumpărătorii puteau determina transferul de posesie, riscuri, beneficii și sarcini prin plata prețului de achiziție, ceea ce s-a și întâmplat. Investițiile au fost efectuate în acord cu foștii proprietari și exclusiv în vederea achiziției de proprietate în legătură cu intenția de închiriere existentă.
• Curtea Fiscală a fost de acord cu contribuabilii și a admis acțiunea acestora (FG Rheinland-Pfalz, Urteil vom 13.11.2019, 2 K 2304/17). Și BFH a respins surprinzător de rapid contestația administrației fiscale (BFH-Beschluss vom 28.4.2020, IX B 121/19).

Pentru verificarea limitei de 15%, cheltuielile trebuie calculate net, adică fără TVA. Există numeroase cazuri în care administrația fiscală folosește valorile brute, ceea ce duce la o depășire - ușoară - a limitei. Dar acest lucru este greșit. Este necesar un calcul precis. În plus, trebuie menționat că "adevăratele" costuri de construcție, în special cheltuielile pentru extinderi, sunt în continuare luate în considerare doar în cadrul amortizării (AfA).

Cum sunt evaluate costurile de renovare după achiziționarea unei case?

Când voi primi deducerea pentru cheltuieli speciale?

Pe lângă subvenții, promovarea fiscală a pensiei Riester aduce un plus financiar pentru investitori. Puteți deduce din impozit nu doar contribuția proprie, ci și întreaga sumă economisită, inclusiv subvențiile de stat, până la limita maximă stabilită, ca cheltuieli speciale.

În cadrul declarației fiscale, biroul fiscal verifică automat dacă subvențiile de stat sau deducerea cheltuielilor speciale aduc un avantaj mai mare pentru asigurat. Dacă avantajul fiscal este mai mare decât subvențiile, biroul fiscal rambursează diferența. Pentru a putea revendica contribuțiile ca cheltuieli speciale în declarația fiscală, aveți nevoie de certificatul furnizorului de Riester. De asemenea, trebuie să completați "Anexa AV".

Chiar dacă nu ați primit încă certificatul de la furnizorul dumneavoastră, ar trebui să depuneți declarația de venit. În general, biroul fiscal are deja o raportare electronică de la furnizorul de Riester, astfel încât biroul fiscal să poată lua în considerare contribuțiile dumneavoastră Riester.

Din 2008, se pot deduce maximum 2.100 Euro ca cheltuieli speciale. Astfel, avantajele fiscale sunt deosebit de profitabile pentru economisitorii cu venituri mari.

Deducerea cheltuielilor speciale trebuie revendicată în declarația de venit pentru anul în care ați plătit contribuțiile în contractul Riester. Sunt favorizate nu doar contribuțiile proprii, ci și subvențiile Riester. Relevant este întotdeauna dreptul dumneavoastră la subvenție, nu subvenția efectiv transferată. Chiar dacă nu solicitați o subvenție, dreptul la subvenție poate fi dedus ca cheltuieli speciale și este adăugat în cadrul verificării celei mai avantajoase opțiuni a impozitului pe venit. Nu este posibil să renunțați la subvenția de pensie și să beneficiați în schimb de avantajul fiscal. Cu toate acestea, asigurați-vă că plătiți întotdeauna cel puțin suma minimă, inclusiv pentru soțul/soția care beneficiază indirect.

Vă rugăm să rețineți și următoarele: Furnizorul contractului dumneavoastră de pensie transmite contribuțiile de pensie care trebuie luate în considerare, împreună cu datele contractului, numărul de identificare și numărul de subvenție sau de asigurare socială, prin transfer de date către administrația fiscală. După cum s-a menționat, trebuie să depuneți Anexa AV dacă solicitați o deducere a cheltuielilor speciale. Odată cu depunerea Anexei AV, se solicită deducerea suplimentară a cheltuielilor speciale pentru toate contribuțiile de pensie transmise.

Dacă nu doriți o deducere a cheltuielilor speciale pentru toate contractele de pensie transmise, vă rugăm să nu depuneți Anexa AV.

Mai multe contracte de pensie

Dacă aveți, în mod excepțional, mai multe contracte de pensie, lucrurile devin complicate și ar trebui să țineți cont de următoarele:

• Subvenția de pensie se acordă doar pentru două dintre aceste contracte.
• Nu există o astfel de limitare pentru deducerea cheltuielilor speciale.
• Dacă depuneți Anexa AV, deducerea cheltuielilor speciale se acordă pentru toate contractele de pensie transmise, mai exact, se calculează și apoi se limitează în sus.
• Dacă nu doriți să solicitați deducerea suplimentară a cheltuielilor speciale pentru toate contractele, vă rugăm să faceți înregistrări în liniile 31 până la 40.

Avantajul renunțării la deducerea cheltuielilor speciale constă în faptul că pensia ulterioară din acest contract nu trebuie impozitată integral, ci doar cu cota de venit mai favorabilă. În plus, contribuțiile pot fi deduse ca alte cheltuieli de asigurare în cadrul limitelor maxime, dacă mai există "spațiu". Pentru impozitarea ulterioară mai favorabilă, nu trebuie acordată nicio "subvenție Riester" pentru contractul respectiv.

Beneficiarul subvenției poate declara furnizorului său că nu intenționează ca contribuțiile sale de pensie plătite către furnizor pentru contractul respectiv să fie luate în considerare fiscal de către autoritățile fiscale la calcularea cheltuielilor speciale deductibile conform § 10a din Legea impozitului pe venit (§ 10 alin. 4 teza 1 din Regulamentul de aplicare a pensiilor). Dacă furnizorul primește o astfel de declarație, nu mai transmite date către administrația fiscală începând cu anul următor.

Când voi primi deducerea pentru cheltuieli speciale?

Cine este eligibil pentru subvenția Riester?

Au dreptul la subvenție de stat printr-un contract Riester toți cei care plătesc contribuții obligatorii la asigurarea legală de pensie. În cazul persoanelor căsătorite, este suficient ca un soț să îndeplinească condițiile, astfel încât și partenerul să poată beneficia de subvenție.

Sunt membri obligatorii:

• Angajați în sectorul privat și public,
• Funcționari publici, judecători și militari de carieră,
• Ucenici,
• Persoane cu mini-job care renunță la scutirea de la asigurarea de pensie (din 2013),
• Șomeri care primesc indemnizație de șomaj I sau II,
• Mame sau tați în timpul concediului parental de trei ani,
• Studenți care sunt obligați să contribuie la asigurarea de pensie printr-un job sau un stagiu,
• Persoane care primesc o pensie de invaliditate totală sau indemnizații de serviciu din cauza incapacității totale de muncă,
• Persoane care îngrijesc o persoană care necesită îngrijire cel puțin 14 ore pe săptămână la domiciliu și nu lucrează mai mult de 30 de ore pe săptămână,
• Angajați cu dizabilități în ateliere pentru persoane cu dizabilități și instituții similare,
• Persoane fizice autorizate obligate să contribuie la asigurarea de pensie, de exemplu, educatori și profesori, artiști și publiciști.

Nu sunt eligibili pentru subvenție:

• Persoane care contribuie voluntar la asigurarea de pensie,
• Persoane fizice autorizate care nu sunt obligate să contribuie la asigurarea de pensie,
• Persoane cu mini-job care au solicitat scutirea de la obligația de asigurare de pensie.

În cazul în care doar un partener dintr-un cuplu căsătorit aparține grupului de persoane eligibile, se aplică o regulă specială. Ambii parteneri pot încheia propriile contracte și pot primi subvenția Riester. Cu toate acestea, soțul/soția "indirect" beneficiară trebuie să plătească suma minimă de 60 Euro.

Cine este eligibil pentru subvenția Riester?

Sunt beneficiar direct sau indirect?

"Direct eligibil pentru subvenție" sunt angajații care sunt asigurați obligatoriu în sistemul legal de pensii și, prin urmare, sunt afectați de reducerea nivelului pensiilor. Același lucru este valabil pentru funcționari publici, judecători și militari de carieră, precum și pentru angajații cu un sistem de pensii similar funcționarilor publici. De asemenea, din 2008, pensionarii cu dizabilități și beneficiarii de pensii.

Dacă ambii soți fac parte din grupul de persoane eligibile, fiecare dintre ei are dreptul la subvenția de pensie separat. Condiția este ca fiecare să fi încheiat un contract de pensie și să plătească contribuții. Pentru a primi cea mai mare subvenție posibilă, fiecare soț trebuie să plătească contribuția minimă proprie necesară de 4% din venitul din anul precedent.

Cu toate acestea, dacă doar un soț face parte din grupul de persoane eligibile, soțul neeligibil (de exemplu, casnică, persoană independentă) are un drept derivat la subvenție, fiind "indirect eligibil pentru subvenție". Subvenția indirectă ia în considerare faptul că și celălalt soț este afectat de reducerea nivelului pensiilor, deoarece va primi mai târziu alocații de urmaș mai mici. Condiția pentru subvenția indirectă este ca ambii soți să fi încheiat fiecare un contract Riester pe numele lor și ca soțul indirect eligibil să plătească cel puțin 60 Euro pe an de contribuție în contractul său.

Sunt beneficiar direct sau indirect?

Trebuie să solicit primele Riester - chiar dacă vreau să beneficiez de deducerea cheltuielilor speciale?

Da. Dacă doriți să primiți subvențiile pentru anul în curs, trebuie să încheiați un contract Riester până la sfârșitul anului și să transferați contribuția proprie la timp. Subvențiile nu sunt creditate automat de stat, ci trebuie solicitate. Aveți la dispoziție doi ani după încheierea anului de contribuție pentru a face acest lucru, după care dreptul expiră.

Este clar: cu cât subvențiile ajung mai repede în contul dumneavoastră, cu atât mai mult timp poate lucra banii, acesta este așa-numitul efect de dobândă compusă.

În trecut, mulți economisitori au omis să depună cererea de subvenție. Prin urmare, procedura a fost simplificată. Acum puteți depune o cerere de subvenție permanentă - și pentru viitor. Veți primi cererea de la furnizorul contractului dumneavoastră de pensie. Prin aceasta, autorizați furnizorul Riester să depună cererea în mod independent. Astfel, procedura anuală de aplicare se desfășoară automat. Dacă se schimbă ceva în condițiile de subvenție, de exemplu prin nașterea unui copil, trebuie să informați furnizorul.

Responsabilă pentru plata subvențiilor este Oficiul Central pentru Subvenții de Pensii (ZfA), care are sediul în Brandenburg an der Havel. După ce economisitorul a completat cererea de subvenție sau cererea de subvenție permanentă, subvențiile pot fi plătite direct furnizorului contractului Riester, care le va credita în contul corespunzător. Plata subvențiilor are loc trimestrial la date fixe.

Trebuie să solicitați întotdeauna subvențiile, chiar dacă presupuneți că puteți solicita o deducere specială. În caz contrar, veți pierde o parte din finanțare. Prin deducerea specială, primiți doar un avantaj fiscal pentru suma care depășește subvențiile Riester. Astfel, subvenția este întotdeauna considerată ca o reducere fiscală deja primită.

Nu contează dacă primiți sau nu subvențiile. Totuși, dacă ați depus cererea de subvenție permanentă la furnizorul dumneavoastră Riester, nu trebuie să vă faceți griji în acest sens.

Trebuie să solicit primele Riester - chiar dacă vreau să beneficiez de deducerea cheltuielilor speciale?

Cât de mare este dreptul la indemnizații și la deducerea cheltuielilor speciale cu Riester?

Cei care depun anual o contribuție minimă de 4% din venitul anului precedent în contractul lor Riester primesc primele complete. Fiecare participant la Riester primește așa-numita primă de bază, care este de 175 Euro. Pentru fiecare copil eligibil pentru alocația familială se plătește o primă pentru copii fixă. Aceasta este de 185 Euro pentru copiii născuți înainte de 2008 și 300 Euro pentru copiii născuți începând cu 1.1.2008. Dacă nu se convine altfel, prima pentru copii este transferată în contul mamei. Soții pot solicita ca prima pentru copii să fie atribuită tatălui. O astfel de cerere de transfer rămâne valabilă până la revocare. De altfel, cererea este posibilă pentru fiecare copil în parte, astfel încât, de exemplu, un copil poate fi atribuit tatălui și un alt copil mamei.

Exemplu: Un cuplu cu doi copii (născuți în 2002 și 2009) primește în total prime Riester de 835 Euro pe an.

Cei care nu depun contribuția minimă în contractul Riester primesc primele doar proporțional. Din contribuția minimă proprie calculată (patru procente din venitul anului precedent) puteți deduce direct primele. Restul este suma minimă de economisire pe care trebuie să o depuneți pentru a primi primele complete.

Din 2008, se pot deduce maximum 2.100 Euro ca cheltuieli speciale. Astfel, avantajele fiscale sunt deosebit de profitabile pentru economisitorii cu venituri mari. Deducerea pentru cheltuieli speciale trebuie solicitată în declarația de impozit pe venit pentru anul în care ați plătit contribuțiile în contractul Riester. Sunt favorizate nu doar contribuțiile proprii, ci și primele Riester. Relevant este întotdeauna dreptul dumneavoastră la prime, nu prima efectiv transferată. Chiar dacă nu solicitați o primă, dreptul la primă poate fi dedus ca cheltuieli speciale și este adăugat în cadrul verificării celei mai favorabile opțiuni de impozitare. Prin urmare, nu este recomandabil să renunțați la prima de pensie și să luați în schimb avantajul fiscal pentru uz personal.

Cât de mare este dreptul la indemnizații și la deducerea cheltuielilor speciale cu Riester?

Trebuie să plătesc impozit pe pensia Riester mai târziu?

Da. Deoarece constituirea pensiei Riester se face din venituri neimpozitate, plățile ulterioare sunt supuse impozitului pe venit obișnuit. Pensia nu este impozitată doar pe baza cotei de venit (dobânzile), așa cum este cazul plăților de pensie dintr-o asigurare privată de pensie care nu este susținută de stat. Pensia dintr-un contract Riester trebuie să fie impozitată integral la bătrânețe, dar beneficiază de deducerea pentru vârstă.

Pentru viitorii pensionari, acest lucru înseamnă: dacă au încheiat o asigurare privată de pensie nesubvenționată, pentru care au plătit contribuții din venituri impozitate, trebuie să impoziteze doar cota de venit la vârsta de pensionare. Dacă, în schimb, pensionarii au ales o formă de investiție pentru care au primit subvenții de stat, trebuie să impoziteze pensia la rata lor personală de impozitare. Aceasta depinde de venitul total al pensionarului. Acest lucru se aplică tuturor investițiilor subvenționate, atât pentru asigurări, cât și pentru planuri de economii în fonduri sau bănci.
Vestea bună: Fără impozit pe câștigurile de capital, deoarece nu este vorba de venituri din capital, ci de "alte venituri". Deși, de exemplu, câștigurile de capital din planurile de economii în fonduri convenționale sunt supuse impozitului pe câștigurile de capital din 2009, planurile de economii în fonduri Riester sunt scutite de impozitul pe câștigurile de capital. Acest lucru se aplică și câștigurilor din alte investiții Riester. Cu toate acestea, pensiile trebuie impozitate la rata personală de impozitare (impozitare ulterioară), care depinde de venitul total.

Riester pentru locuințe: Impozitare complicată. În cazul Riester pentru locuințe, se aplică impozitarea ulterioară. Contribuțiile rămân neimpozitate, doar pensia în sine trebuie impozitată - la rata personală de impozitare. Și aici devine puțin complicat cu Riester pentru locuințe: contribuțiile și subvențiile sunt înregistrate, inclusiv dobânzi presupuse de două procente, într-un "cont de promovare a locuinței" imaginar. Cu toate acestea, economisitorul nu poate accesa contul, deoarece soldul înregistrat acolo este investit în promovarea imobiliară și, în principiu, nu mai există. La începutul "fazei de plată", adică atunci când ceilalți economisitori Riester "convenționali" își primesc pensia și trebuie să impoziteze acest venit, economisitorul Riester pentru locuințe primește, de asemenea, o notificare privind datoria sa fiscală acumulată în ultimii ani în contul imaginar. Apoi, pensionarul proprietar are de ales: să impoziteze totul dintr-o dată, primind o reducere de 30% ca recompensă. Sau impozitarea treptată: în acest caz, poate plăti datoria fiscală în rate pe o perioadă de până la 23 de ani, la fel ca oricine primește o pensie Riester regulată. Și aici, rata de impozitare depinde de venitul total al pensionarului.

Trebuie să plătesc impozit pe pensia Riester mai târziu?

Pot beneficia de subvenția Riester pentru orice sistem privat de pensii?

Nu. Nu puteți primi o subvenție Riester pentru fiecare pensie privată. Sunt subvenționate doar contractele de pensie certificate de Oficiul Federal de Supraveghere a Asigurărilor. Pentru certificare se aplică următoarele condiții:

• Începerea pensiei: Plata poate începe cel mai devreme la vârsta de 60 de ani sau odată cu pensia legală. Pentru contractele încheiate după 1.1.2012, plățile de pensie nu pot începe înainte de vârsta de 62 de ani.
• Plata: Plata trebuie să fie sub formă de pensie constantă sau crescătoare, pentru contractele noi este posibilă și o sumă unică de până la 30%. De la vârsta de 85 de ani trebuie să existe o garanție de pensie pe viață.
• Garanția contribuțiilor: La începutul fazei de pensie trebuie să fie disponibile cel puțin contribuțiile plătite plus subvențiile.
• Distribuirea costurilor: Pentru contractele încheiate după 2005, costurile de încheiere trebuie distribuite uniform pe cel puțin cinci ani. Pentru contractele mai vechi se aplică o limită de zece ani.
• Netansferabilitate: Un contract Riester nu poate fi cesionat sau transferat altor persoane.
• Siguranță: Capitalul acumulat nu poate fi executat silit sau ipotecat.
• Transparență: Furnizorii trebuie să informeze anual economisitorii despre costurile de încheiere, distribuție și administrare reținute. De asemenea, în cazul schimbării contractului, costurile asociate trebuie dezvăluite.
• Tarife unisex: Femeile și bărbații plătesc aceeași contribuție pentru contractele noi.

Aceste criterii de certificare indică doar ce contracte de pensie pot fi subvenționate. O certificare nu este însă un sigiliu de calitate pentru un contract Riester.

Pot beneficia de subvenția Riester pentru orice sistem privat de pensii?

Ce este Riester locativ și cum trebuie să îl declar?

La 1 ianuarie 2008 a intrat în vigoare Legea pensiei pentru locuință. În cadrul pensiei pentru locuință, subvențiile de la stat și contribuțiile proprii de economii sunt utilizate pentru a finanța construirea unei case, cumpărarea unui apartament sau achitarea unei proprietăți rezidențiale. Cu condiția să fie o proprietate utilizată personal. Puteți primi finanțarea de îndată ce aveți dreptul la o subvenție Riester. Au dreptul la subvenția de stat printr-un contract Riester toți cei care sunt asigurați obligatoriu în sistemul legal de pensii, precum și funcționarii publici.

Impozitare complicată
Cu toate acestea, pentru pensia pentru locuință se aplică așa-numita impozitare ulterioară. Contribuțiile rămân neimpozitate, doar pensia în sine trebuie să o impozitați - cu rata personală de impozitare. Și aici devine puțin complicat cu Riester pentru locuințe: Contribuțiile și subvențiile ar trebui înregistrate, inclusiv dobânzi presupuse de două procente, într-un "cont de promovare a locuinței" imaginar. Totuși, nu se poate accesa contul, deoarece soldul înregistrat acolo este investit în finanțarea imobiliară și, în principiu, nu mai există. La începutul "fazei de plată", adică atunci când ceilalți economisitori Riester "tradiționali" își primesc pensia și trebuie să o impoziteze ca venit, și economisitorul Riester pentru locuințe primește o notificare privind datoria sa fiscală care s-a acumulat în anii precedenți în contul imaginar.

Apoi, pensionarul pentru locuință are de ales: Să impoziteze totul dintr-o dată: Ca recompensă, primește un discount de 30%. Sau impozitarea treptată: În acest caz, își poate plăti datoria fiscală în rate pe o perioadă de până la 23 de ani, la fel ca oricine primește o pensie Riester regulată. Și aici, rata de impozitare depinde de venitul total al pensionarului.

Încă un punct sensibil: Dacă ați ales impozitarea unică, se aplică următoarele:

Dacă renunțați la utilizarea personală a locuinței în termen de 20 de ani de la începutul fazei de pensie, restul sumei de 30% trebuie, de asemenea, impozitat cu rata individuală de impozitare ca "alte venituri". Dar atenție: Trebuie impozitat restul sumei de 30%

• cu o sumă de o dată și jumătate, dacă evenimentul dăunător fiscal are loc în primii 10 ani de la începutul fazei de pensie (această impozitare penalizatoare să o înțeleagă cine poate!),
• cu suma simplă, dacă evenimentul dăunător fiscal are loc între al 10-lea și al 20-lea an de la începutul fazei de pensie. Prin urmare, perioada după renunțarea la utilizarea personală nu este relevantă.

Ce este Riester locativ și cum trebuie să îl declar?

De unde obțineți numărul de asigurare socială sau numărul de subvenție?

Fiecare persoană eligibilă pentru subvenția Riester primește un număr de subvenție Riester, sub care sunt gestionate datele stocate în cadrul contului de subvenție, pentru a putea atribui datele relevante și acordarea subvențiilor persoanei respective.

Număr de asigurare socială = Număr de subvenție

În cazul persoanelor care au deja un număr de asigurare socială, acesta este utilizat ca număr de subvenție Riester. Oricine are un loc de muncă supus asigurării sociale primește un număr de asigurare socială. Acesta este înregistrat la fondul de pensii și mai târziu pensia este plătită prin acest număr.

Când angajatorul raportează începerea unei activități (chiar și un mini-job) la casa de asigurări de sănătate sau la centrul pentru mini-joburi, de obicei un număr de asigurare socială este atribuit automat angajatului de către fondul de pensii. De obicei, numărul de asigurare de pensie este înscris ca număr de asigurare socială pe cardul de asigurare socială.

Ce fac dacă nu am un număr de asigurare socială?

Cei care nu au încă un număr de asigurare socială și sunt angajați într-un loc de muncă supus asigurării sociale pot solicita numărul de asigurare socială de la casa lor de asigurări de sănătate.

Funcționarii publici, judecătorii și militarii de carieră trebuie să solicite numărul de subvenție

Funcționarii publici, judecătorii și militarii de carieră primesc pensia sub formă de alocații de vârstă de la angajatorul lor. Prin urmare, ei nu sunt înregistrați la fondurile de pensii și nu primesc un număr de asigurare socială. Prin urmare, toți funcționarii publici care nu au primit un număr de asigurare socială înainte de activitatea lor de funcționar (de exemplu, pentru că nu au lucrat niciodată ca angajați) trebuie să solicite un număr de subvenție Riester.

Angajatorul sau biroul de salarizare pune la dispoziție un formular corespunzător pentru solicitarea unui număr de subvenție sau pentru declarația de consimțământ.

De unde obțineți numărul de asigurare socială sau numărul de subvenție?

Se merită subvenția Riester în timpul concediului parental?

Mamele sau tații care își îngrijesc copilul în primii trei ani de viață primesc perioade de creștere a copilului creditate în contul lor de pensie - trei puncte de venit. Pentru copiii născuți înainte de 1992, creditul este de două puncte de venit conform noii reglementări legale din 1.7.2014 (§ 56 și § 249 SGB VI). Persoanele sunt asigurate obligatoriu în sistemul legal de pensii în perioada în care li se acordă perioade de creștere a copilului (§ 3 Nr. 1 SGB VI).

• Datorită obligației de asigurare de pensie, părintele care nu lucrează are dreptul la subvenția Riester și este chiar eligibil direct pentru bonus. Cu condiția să existe un contract Riester propriu.
• Subvenția constă într-un bonus de bază de 175 Euro și un bonus pentru copii de 300 Euro per copil și, în cazul unui venit mai mare, dintr-o deducere suplimentară pentru cheltuieli speciale de până la 2.100 Euro.
• Pentru a primi bonusul complet, trebuie să fie plătită o contribuție proprie de 4 % din venitul din anul precedent minus dreptul la bonus, maximum 2.100 Euro minus dreptul la bonus, în contractul Riester, dar cel puțin suma minimă de 60 Euro. Cu un copil, mama trebuie să plătească maximum 1.625 Euro (2.100 Euro - 175 Euro - 300 Euro).

Perioada de creștere a copilului începe după luna nașterii și se încheie după 36 de luni calendaristice. Cu toate acestea, pentru subvenția Riester, este suficient ca condițiile să fie îndeplinite într-o singură lună din an. De exemplu, dacă copilul se naște în noiembrie, perioada de creștere a copilului începe la 1 decembrie. Totuși, dreptul la subvenția Riester există pentru întregul an.

Ce se întâmplă cu perioada de creștere a copilului care nu poate fi utilizată din cauza nașterii unui alt copil? Există o soluție foarte favorabilă: dacă se naște un alt copil în perioada de creștere a copilului de 36 de luni, perioada de creștere a copilului pentru acest copil se prelungește cu numărul de luni calendaristice de educație simultană. Lunile de educație neutilizate pentru primul copil sunt "adăugate" la al doilea copil. Același lucru este valabil și în cazul nașterilor multiple: aici, perioada de creștere a copilului este luată în considerare dublu sau triplu.

Despre contribuția minimă:
Dacă tânăra mamă a fost angajată în anul anterior nașterii copilului, se ia în considerare venitul din anul precedent, chiar dacă în primul an de educație nu s-au realizat venituri supuse contribuțiilor. Pentru a primi bonusul complet, trebuie plătit 4 % din venitul din anul precedent în contractul Riester, maximum 2.100 Euro, minus dreptul la bonus. În al doilea și al treilea an de creștere a copilului, suma minimă de 60 Euro va fi suficientă ca contribuție proprie, dacă nu a fost desfășurată nicio activitate în anul precedent. Dacă tânăra mamă nu a realizat niciun venit sau un venit mic în anul anterior nașterii copilului, suma minimă de 60 Euro va fi, de asemenea, suficientă. Dacă mama reia o activitate în timpul perioadei de creștere a copilului sau după al treilea an, în primul an de activitate trebuie să plătească doar suma minimă, deoarece se ia în considerare "venitul zero" din anul precedent.

Rămâne de clarificat dacă indemnizația parentală este considerată venit propriu și, prin urmare, baza pentru contribuția minimă. Nu, conform Ministerului Federal de Finanțe, indemnizația parentală nu constituie un venit relevant și, prin urmare, nu este luată în considerare la calculul contribuției minime proprii (scrisoarea BMF din 14.11.2007, IV C 8-S 2492/07/0004).

Se merită subvenția Riester în timpul concediului parental?

Cine este membru al unei case de pensii?

Casa de pensii pentru horticultură este responsabilă pentru asigurarea legală de bătrânețe a fermierilor și grădinarilor. Zona sa de competență locală se extinde pe teritoriul Republicii Federale Germania.

Persoanele asigurate la casa de pensii sunt, prin lege, antreprenorii de întreprinderi de horticultură a căror activitate se bazează pe cultivarea terenului și care ating o anumită dimensiune minimă. De asemenea, sunt asigurați soții și membrii familiei care lucrează în aceste întreprinderi.

Asigurarea de bătrânețe a fermierilor este o asigurare profesională legală de bătrânețe pentru antreprenori, soții acestora și membrii familiei care lucrează. Întreprinderile horticole cu producție primară sunt considerate agricultură.

La nivel național, casa de pensii pentru horticultură din Kassel este responsabilă pentru asigurarea de bătrânețe a grădinarilor.

Dacă sunteți membru al unei case de pensii, trebuie să furnizați numărul de membru pentru a solicita subvenția de pensie în cadrul pensiei Riester.

Cine este membru al unei case de pensii?

Cât de mari sunt alocațiile Riester pentru copii?

Pentru fiecare copil eligibil pentru alocația de copil se plătește o alocație forfetară pentru copii dacă tatăl sau mama încheie un contract Riester. Această alocație este de 185 Euro pentru copiii născuți înainte de 2008 și 300 Euro pentru copiii născuți începând cu 1.1.2008. Dacă nu se convine altfel, alocația pentru copii este transferată în contul mamei.

Soții pot solicita ca alocația pentru copii să fie atribuită tatălui. O astfel de cerere de transfer rămâne valabilă până la revocare. De altfel, cererea este posibilă pentru fiecare copil în parte, astfel încât, de exemplu, un copil poate fi atribuit tatălui și un alt copil mamei.

În cazul părinților divorțați sau necăsătoriți, alocația pentru copii revine persoanei care primește alocația de copil. Dacă amândoi primesc succesiv alocația de copil pentru același copil, alocația pentru copii este acordată părintelui căruia i s-a plătit alocația de copil pentru prima perioadă de revendicare din anul calendaristic.

Cât de mari sunt alocațiile Riester pentru copii?

Cine primește alocația pentru copii?

Statul sprijină contractele Riester cu prime și avantaje fiscale. Baza sprijinului Riester este prima de bază pentru economisitor, precum și prima pentru copii, dacă economisitorul are copii. Prima pentru copii nu este acordată automat părintelui care primește alocația pentru copii, ci, în cazul persoanelor căsătorite, în general mamei. Dacă ambii părinți solicită acest lucru, prima pentru copii poate fi transferată și tatălui.

În acest scop, trebuie să introduceți în declarația dumneavoastră fiscală - în anexa AV - numărul de copii pentru care prima pentru copii urmează să fie transferată de la mamă la tată. De asemenea, trebuie să indicați în cererea de prime la furnizorul dumneavoastră Riester dacă doriți să transferați prima pentru copii tatălui. Dacă părinții locuiesc separat permanent sau nu sunt căsătoriți, prima pentru copii revine părintelui care este supus impozitării nelimitate și care primește efectiv alocația pentru copii.

Acesta poate fi și un tată vitreg sau o mamă vitregă. Dacă dreptul de plată pentru alocația pentru copii s-a schimbat în cursul anului, este relevant cine a primit alocația pentru copii la începutul anului.

Pentru a beneficia de sprijinul complet, trebuie să economisiți patru la sută din venitul brut din anul precedent supus asigurărilor sociale. Relevant este venitul din anul precedent. Cei care economisesc mai puțin primesc o primă proporțională. Cei care nu sunt lichizi la un moment dat își pot suspenda contractul Riester, dar trebuie să renunțe și la sprijinul de stat. Soții care nu au dreptul la sprijin pot primi prima de bază dacă au propriul contract Riester și depun cel puțin suma minimă de 60 Euro.

Impactul sprijinului este ilustrat de următorul calcul pentru o familie cu doi copii:

Venitul brut al familiei este de 40.000 Euro în anul 2023. Pentru sprijinul complet, în anul 2024 trebuie să fie depuși cel puțin 1.600 Euro în contractul Riester.

Statul ajută cu prima de bază de 350 Euro pentru ambii soți (2 x 175 Euro).

Se adaugă prima pentru copii de 185 Euro per copil (născut înainte de 2008). În total, pentru doi copii, familia are dreptul la 720 Euro în prime de stat pe an. Acestea sunt deduse din suma minimă de economisire de 1.600 Euro, astfel încât familia trebuie să contribuie cu 880 Euro în anul 2024. Dacă contribuția proprie este mai mică, sprijinul va fi redus corespunzător.

Cine primește alocația pentru copii?