A fost majorată alocația pentru studii în 2023?

Părinții care primesc alocație pentru copii sau deduceri fiscale pentru copii aflați în școlarizare sau formare profesională au dreptul la o deducere fiscală de formare de 1.200 Euro pentru "nevoi speciale", dacă copilul a împlinit 18 ani și este cazat în afara gospodăriei părintești (§ 33a alin. 2 EStG).

În 2023, deducerea fiscală de formare a fost mărită de la 924 Euro la 1.200 Euro (§ 33a alin. 2 EStG, modificată prin "Legea anuală a impozitului 2022" din 16.12.2022).

Deducerea fiscală de formare se reduce lunar cu o douăsprezecea parte dacă condițiile nu sunt îndeplinite pentru întreaga lună calendaristică. De asemenea, deducerea fiscală de formare se reduce dacă copilul locuiește într-un stat străin cu un standard de viață mai scăzut, conform clasificării pe grupe de țări, cu un sfert, două sau trei sferturi.

A fost majorată alocația pentru studii în 2023?

Când va fi recunoscută educația profesională sau școlară a copilului meu adult?

Pentru copiii majori sub 25 de ani, primiți în continuare alocația pentru copii și scutirile fiscale pentru copii dacă copilul dumneavoastră urmează o formare profesională sau școlară. Pentru fiecare lună se verifică individual dacă copilul dumneavoastră urmează o formare profesională.

Formarea profesională poate avea loc atât în țară, cât și în străinătate. Nu trebuie să fie o măsură obligatorie pentru o anumită profesie. Este vorba mai degrabă de dobândirea de cunoștințe și abilități care stau la baza profesiei dorite.

Se consideră formare frecventarea unei școli generale, a unei universități de științe aplicate sau a unei universități. Alocația pentru copii se acordă și în timpul unei formări practice, cum ar fi ucenicia sau cursurile prin corespondență. De asemenea, doctoratul după absolvirea unei facultăți, un stagiu, frecventarea unei școli de maeștri, un sejur lingvistic în străinătate sau un stagiu sunt considerate formare profesională. De asemenea, un sejur în străinătate ca au pair este considerat formare profesională dacă cursurile de limbă aferente cuprind cel puțin zece ore pe săptămână. Programele „Work and Travel” nu sunt de obicei luate în considerare.

O formare practică sau un studiu universitar se încheie atunci când rezultatul examenului este comunicat în scris. În această lună aveți dreptul la alocația pentru copii pentru ultima dată. Dacă copilul dumneavoastră întrerupe formarea sau acceptă un loc de muncă cu normă întreagă după examene, dar înainte de comunicarea rezultatelor, dreptul se pierde imediat.

Chiar dacă copilul dumneavoastră lucrează cu normă întreagă pe lângă studii, aveți dreptul la alocația pentru copii dacă copilul dumneavoastră urmărește serios finalizarea studiilor. Dreptul există și pentru copiii care efectuează serviciul voluntar federal.

Când va fi recunoscută educația profesională sau școlară a copilului meu adult?

Îmi păstrez dreptul la alocația pentru copii dacă copilul meu nu găsește un loc de formare profesională?

Dacă copilul nu începe formarea profesională, efectele asupra dreptului la alocația pentru copii sunt următoarele:

• Eforturi de formare: Copilul este luat în considerare fiscal doar dacă se străduiește serios să obțină un loc de formare și poate dovedi aceste eforturi prin documente corespunzătoare.
• Loc de formare oferit, dar neacceptat: Dacă i se oferă copilului un loc de formare, dar nu îl acceptă din motive personale, copilul nu mai este considerat, de regulă, "dornic de formare". În astfel de cazuri, dreptul la alocația pentru copii încetează la sfârșitul perioadei de acceptare a locului de formare.
• Amânarea începerii formării: O amânare a începerii formării din motive școlare, universitare sau organizaționale nu afectează dorința de formare. De asemenea, o boală temporară a copilului poate justifica o amânare.
• Întreruperea formării din motive de boală: Dacă copilul nu poate începe formarea din cauza unei boli și sfârșitul bolii nu este previzibil, de regulă nu există dreptul la alocația pentru copii.
• Înregistrare ca persoană în căutare de loc de muncă sau de formare: Copiii trebuie să se înregistreze imediat ca persoane în căutare de loc de muncă sau de formare în cazul unor perioade de așteptare mai lungi pentru un loc de formare sau întreruperi ale formării, de preferință la scurt timp după terminarea sau întreruperea formării. Un copil în căutare de loc de muncă este luat în considerare până la vârsta de 21 de ani, iar un copil în căutare de loc de formare până la vârsta de 25 de ani.
• Considerare în timpul bolii: Dacă copilul se îmbolnăvește în timpul formării, dreptul la alocația pentru copii rămâne, de regulă, valabil, atâta timp cât relația de formare continuă în timpul bolii.
• Boală de lungă durată și formare: Dacă boala durează mai mult de șase luni, se decide de la caz la caz dacă se poate aștepta reluarea formării. Dacă nu, alocația pentru copii nu mai este acordată.
• Încetarea formării din cauza bolii: Dacă relația de formare este nu doar întreruptă, ci încheiată din cauza unei boli a copilului și boala nu este temporară, dreptul la alocația pentru copii încetează. În astfel de cazuri, poate fi luată în considerare doar o înregistrare ca "copil în căutare de loc de formare" sau "copil cu dizabilități", în funcție de circumstanțe.
• Boală care durează mai mult de șase luni: În astfel de cazuri, poate fi luată în considerare o înregistrare ca "copil cu dizabilități". În anumite condiții, alocația pentru copii poate fi acordată și după vârsta de 25 de ani.

Certificări și dovezi: În multe cazuri, sunt necesare certificate medicale sau alte dovezi pentru a menține dreptul la alocația pentru copii.

În general, efectele asupra dreptului la alocația pentru copii depind de diferiți factori, inclusiv motivele pentru neînceperea formării și durata bolii. Este recomandabil să contactați din timp casa de familie și să furnizați documentele necesare pentru a menține dreptul la alocația pentru copii.

Îmi păstrez dreptul la alocația pentru copii dacă copilul meu nu găsește un loc de formare profesională?

Cum afectează lacunele în educație dreptul meu la alocația pentru copii?

Între două perioade de formare, pot exista până la patru luni calendaristice complete. Atât timp aveți dreptul la alocația pentru copii, cu condiția ca copilul să fie încă sub 25 de ani. Dacă nu a început o formare în acest interval, trebuie să dovediți că a căutat un loc, de exemplu prin scrisori de candidatură sau respingeri și, dacă este cazul, înregistrarea la centrul de ocupare a forței de muncă. În acest caz, alocația pentru copii și scutirile fiscale pot fi acordate pentru o perioadă mai lungă.

Cu toate acestea, dacă perioada de tranziție durează mai mult de patru luni, de exemplu dacă copilul dumneavoastră călătorește în jurul lumii timp de șase luni după bacalaureat, pierdeți drepturile de la început. Pauza de formare nu poate depăși patru luni calendaristice complete, deci trebuie să se încheie cel târziu în luna următoare celei de-a patra luni.

Pauze tipice de formare sunt, de exemplu, perioada de tranziție între bacalaureat și studii sau perioada înainte sau după un serviciu voluntar sau serviciul militar voluntar.

Exemplu: Fiica dumneavoastră își ia bacalaureatul și termină școala pe 15 mai. Ar trebui să înceapă o formare sau studii cel târziu în octombrie, astfel încât să primiți în continuare alocația pentru copii sau scutirile fiscale în perioada de tranziție.

Dacă copilul dumneavoastră are confirmarea pentru o formare, alocația pentru copii poate continua să fie plătită mai mult de patru luni. Dar acest lucru nu se aplică pentru servicii voluntare, așa cum a clarificat Curtea Federală de Finanțe. De exemplu, dacă copilul dumneavoastră începe serviciul militar voluntar la șase luni după terminarea școlii, alocația pentru copii este anulată imediat. Puteți evita acest lucru dacă copilul se înregistrează ca șomer pentru perioada de tranziție. Acest lucru funcționează cel puțin până la vârsta de 21 de ani.

Actual, Curtea Federală de Finanțe a decis că nu există dreptul la alocația pentru copii dacă un copil nu își poate începe formarea din cauza unei boli și sfârșitul bolii nu este previzibil (decizia BFH din 12.11.2020, III R 49/18).

Actual, Curtea Federală de Finanțe a mai decis că întreruperea unui serviciu voluntar din motive de boală duce la pierderea dreptului la alocația pentru copii (decizia BFH din 9.9.2020, III R 15/20).

Cum afectează lacunele în educație dreptul meu la alocația pentru copii?

Care este valoarea indemnizației de formare?

În anumite condiții, puteți solicita în „Anexa Copil” deducerea fiscală pentru formare de 1.200 Euro pe an (până în 2022: 924 Euro) fără a fi necesar să dovediți costurile de formare. Pentru fiecare lună calendaristică completă în care condițiile pentru deducere nu sunt îndeplinite, aceasta se reduce cu o douăsprezecea parte. De exemplu, dacă copilul dumneavoastră și-a terminat formarea în mai și a început să lucreze, biroul fiscal va acorda o deducere de 500 Euro (1.200 Euro x 5/12).

O întrerupere temporară a formării, de exemplu în perioada de tranziție între două etape de formare, nu afectează primirea deducerii. Acesta este cazul, de exemplu, în perioadele fără cursuri sau în perioadele de tranziție între școală și ucenicie sau studii.

În principiu, deducerea pentru formare se acordă și dacă copilul dumneavoastră locuiește în străinătate. Cu toate acestea, poate fi ajustată în funcție de costurile de trai de acolo și se reduce cu un sfert, două sau trei, în funcție de condițiile de viață. De exemplu, dacă copilul dumneavoastră frecventează un internat în Elveția, puteți solicita întreaga sumă de 1.200 Euro. Dacă face un semestru în străinătate în Mexic, se acordă doar jumătate din deducere.

Care este valoarea indemnizației de formare?

Când primesc o indemnizație de formare profesională?

Pentru educația copilului adult, puteți deduce o sumă forfetară de 1.200 Euro pe an (până în 2022: 924 Euro) din suma totală a veniturilor dumneavoastră. Trebuie îndeplinite următoarele condiții:

• Copilul dumneavoastră este adult
• Copilul dumneavoastră urmează o școală sau o formare profesională
• Aveți dreptul la alocația pentru copii sau la deducerea fiscală pentru copii
• Copilul dumneavoastră locuiește în afara gospodăriei dumneavoastră.

Suma forfetară pentru educație nu se acordă pe tot parcursul anului, ci lunar. Aceasta înseamnă că, pentru fiecare lună în care condițiile menționate mai sus nu sunt îndeplinite, suma forfetară pentru educație se reduce cu o douăsprezecea parte. Veniturile copilului nu sunt relevante pentru acordarea sumei forfetare pentru educație din 2012.

Veți primi suma forfetară pentru educație și dacă copilul dumneavoastră este cazat la un internat. Dacă dumneavoastră și partenerul nu sunteți impozitați împreună, dumneavoastră și partenerul dumneavoastră aveți dreptul fiecare la jumătate din suma forfetară pentru educație. Această împărțire poate fi modificată la cererea comună a părinților (în anexa Kind).

Când primesc o indemnizație de formare profesională?

Când este copilul meu cazat în afara gospodăriei mele?

Puteți solicita deducerea fiscală pentru formare doar dacă copilul dumneavoastră nu locuiește în gospodăria dumneavoastră pentru o anumită perioadă. Durata nu este specificată, dar, de exemplu, un stagiu de șase săptămâni este prea scurt.

Decisivă este independența spațială a copilului. Aceasta este asigurată dacă copilul locuiește într-un apartament închiriat sau într-o locuință comună. Copilul dumneavoastră este, de asemenea, independent din punct de vedere spațial dacă

• locuiește într-un internat sau un cămin
• locuiește la rude
• locuiește în apartamentul dumneavoastră, pe care nu îl folosiți
• locuiește într-un apartament anexat în casa dumneavoastră

O cazare în afara domiciliului este, așadar, afirmativă dacă copilul locuiește în timpul formării profesionale separat spațial și gospodărește de gospodăria părinților, cum ar fi cazarea într-un internat, un centru de îngrijire de zi sau o locuință studențească în timpul studiilor etc.

În cazul soților separați sau divorțați, cazarea copilului în afara domiciliului este valabilă doar dacă copilul locuiește în afara ambelor gospodării ale părinților, adică nici la mamă, nici la tată.

Dacă copilul dumneavoastră vine în vacanțe acasă la dumneavoastră, deducerea fiscală pentru formare vă revine în continuare. Vizitele la sfârșit de săptămână sau în vacanțele școlare sau universitare nu sunt dăunătoare.

Când este copilul meu cazat în afara gospodăriei mele?