Trebuie să dovedesc că cheltuielile au fost legate de activitatea profesională pentru sume mai mici?
Ar trebui să puteți dovedi costurile de consultanță fiscală prin facturi corespunzătoare. Totuși, există cheltuieli care sunt legate atât de obținerea de venituri, cât și de sfera privată, iar separarea acestora în ambele domenii este dificilă, dacă nu imposibilă. Acest lucru se aplică în special cheltuielilor pentru
- literatură fiscală
- software fiscal
- asociații de asistență fiscală
Astfel de costuri de consultanță fiscală cu destinație mixtă pot fi deduse fiscal din motive de simplificare, după cum urmează:
- Până la o sumă de 100 Euro, administrația fiscală acceptă fără probleme alocarea aleasă de dumneavoastră, adică puteți deduce costurile integral ca cheltuieli profesionale sau de afaceri.
- Dacă costurile sunt între 101 și 200 Euro, puteți deduce 100 Euro ca cheltuieli profesionale sau de afaceri, restul nu este luat în considerare.
- Dacă costurile depășesc 200 Euro, puteți aloca fără dovadă jumătate ca cheltuieli profesionale sau de afaceri, cealaltă jumătate nu este luată în considerare.
Trebuie să dovedesc că cheltuielile au fost legate de activitatea profesională pentru sume mai mici?
Ce costuri de consiliere fiscală sunt deductibile?
Costurile private de consultanță fiscală nu mai sunt deductibile ca cheltuieli speciale din 2006. Acum, costurile de consultanță fiscală pot fi deduse doar ca cheltuieli profesionale sau cheltuieli de afaceri, în măsura în care sunt legate de obținerea de venituri. Costurile de consultanță fiscală trebuie, așadar, alocate cheltuielilor profesionale sau de afaceri deductibile și costurilor nedeductibile ale vieții private.
Sunt deductibile fiscal:
- Consultanță privind veniturile și cheltuielile profesionale din activități salariale, închiriere, câștiguri de capital, pensii
- Costuri pentru determinarea cheltuielilor și veniturilor, întocmirea de liste, completarea anexelor corespunzătoare
- Întocmirea de liste de venituri pentru biroul fiscal
- Răspunsuri la întrebări legate de venituri
- Determinarea veniturilor și cheltuielilor din câștiguri
- Întocmirea și monitorizarea contabilității
- Întocmirea de calcule de excedent de venituri sau bilanțuri
- Costurile pur private pentru un consultant fiscal nu pot fi deduse, deoarece sunt costuri de trai.
Nu sunt deductibile, printre altele:
- Completarea declarației de impozit pe venit
- Determinarea cheltuielilor speciale și a sarcinilor excepționale
- Costuri legate de întrebări despre
- Tarifele de impozitare pe venit și evaluarea
- Relații de muncă și servicii casnice
- Costuri de îngrijire a copiilor
- Impozitul pe moștenire și donație
- Alocația pentru copii și subvenția pentru locuință
Sfat: În cazul contribuțiilor la asociațiile de asistență fiscală, cheltuielilor pentru literatură de specialitate fiscală și software, nu se obiectează dacă aceste cheltuieli sunt alocate în proporție de 50% cheltuielilor de afaceri sau profesionale. Indiferent de aceasta, din motive de simplificare, se va urma alocarea contribuabilului pentru cheltuieli mixte de consultanță fiscală până la o sumă de 100 Euro în perioada de evaluare. Exemplu: Contribuabilul plătește în 01 o contribuție la o asociație de asistență fiscală de 120 Euro. Din aceasta, alocă 100 Euro cheltuielilor profesionale; această alocare nu este contestată (BMF din 21.12.2007, BStBl 2008 I p. 256).
Același lucru este valabil și pentru programele de întocmire a declarației dumneavoastră fiscale
Ce costuri de consiliere fiscală sunt deductibile?
