Daune cauzate de intemperii!
Reduceri fiscale în caz de dezastre naturale
În iulie 2021, a avut loc o inundație devastatoare în Renania-Palatinat, Renania de Nord-Westfalia, Bavaria și Saxonia, în urma căreia aproape 200 de persoane și-au pierdut viața.
Aceasta a dus la daune de miliarde de euro și numeroase localități devastate. Eliminarea acestor daune implică costuri financiare ridicate, pe care fiscul dorește să le sprijine prin reduceri fiscale.
Reduceri fiscale pentru victimele inundațiilor
Ministerele de finanțe ale landurilor afectate au decis reduceri fiscale, inclusiv posibilitatea de a deduce fiscal cheltuielile pentru înlocuirea mobilierului, obiectelor de uz casnic și îmbrăcămintei, precum și daunele aduse locuinței proprii, ca sarcini excepționale.
De asemenea, posibilitatea obișnuită de asigurare nu va fi luată în considerare în acest caz, deoarece multe daune nu sunt asigurate.
Alte sfaturi fiscale
- Cheltuielile pentru înlocuirea mobilierului, obiectelor de uz casnic și îmbrăcămintei, precum și daunele aduse locuinței sunt considerate sarcini excepționale. Povara suportabilă depinde de venit și de statutul familial.
- Pentru lucrări de reparații, puteți solicita deducerea fiscală directă conform § 35a EStG.
- Includeți întotdeauna cheltuielile în declarația fiscală din anul în care au fost efectuate.
- Chiar dacă ați primit fonduri cadou, vă puteți deduce cheltuielile ca sarcini excepționale.
- Angajații pot solicita deja devreme la biroul fiscal alocații pentru deducerile lunare de impozit pe salarii.
Există, de asemenea, reduceri fiscale pentru daunele aduse locuințelor proprii din cauza furtunilor locale.
În principiu, cheltuielile pentru remedierea daunelor aduse locuinței proprii pot fi revendicate ca sarcini excepționale, în măsura în care nu sunt acoperite de asigurări. Cu toate acestea, se aplică anumite condiții.
Pentru lucrări de reparații, puteți solicita deducerea fiscală directă conform § 35a EStG. Asigurați-vă că primiți facturi și că le plătiți prin transfer bancar.
În cazul caselor și apartamentelor închiriate, daunele sunt deductibile ca cheltuieli de publicitate.
Daune cauzate de intemperii!
Pagube la locuința proprie: Când sunt deductibile fiscal?
Cheltuielile pentru remedierea daunelor la locuința proprie utilizată pot fi deduse fiscal ca greutăți financiare excepționale conform § 33 EStG, în anumite condiții. Se aplică o sarcină proprie rezonabilă.
Cerințe pentru deducere:
- Eveniment inevitabil: Daunele trebuie să fie cauzate de un eveniment neprevăzut și inevitabil, cum ar fi inundații, furtuni, grindină, cutremure sau trăsnete. Defectele de construcție sau daunele auto-provocate nu sunt recunoscute.
- Zona de importanță vitală: Dauna trebuie să afecteze locuința sau alte zone vitale. Daunele la mașină sau garaj nu sunt luate în considerare.
- Fără posibilitate de asigurare: Dacă riscul de daune ar putea fi acoperit de o asigurare, deducerea fiscală este exclusă. Totuși, o asigurare de elemente nu este considerată o asigurare accesibilă publicului (scrisoarea BMF din 6.9.2005, BStBl. 2005 I S. 860). Aceasta înseamnă că daunele cauzate de inundații, furtuni sau grindină pot fi deduse chiar dacă nu există o asigurare corespunzătoare.
Hotărâri importante:
- Daune cauzate de dihori: Tribunalul Fiscal din Hamburg a decis că cheltuielile pentru remedierea daunelor cauzate de dihori nu sunt deductibile dacă dauna nu a fost acută, ci tolerată pe o perioadă mai lungă (hotărârea din 21.2.2020, 3 K 28/19). O plângere de neadmitere la BFH este în curs (Az. VI B 41/20).
- Contaminare cu substanțe nocive: Tribunalul Fiscal din Baden-Württemberg a decis că o renovare din cauza unei contaminări ridicate cu substanțe nocive la locuința proprie poate fi dedusă ca greutate financiară excepțională, dacă măsurile sunt necesare și demonstrabile (hotărârea din 1.2.2024, 1 K 1855/21). În cazul concret, deducerea a fost refuzată deoarece reclamantul nu a efectuat doar renovări necesare, ci a demolat casa și a reconstruit-o. De asemenea, dovezile (expertize, certificate medicale) au fost considerate insuficiente.
- Litigii: Costurile legate de litigii în timpul construcției unei locuințe nu sunt greutăți financiare excepționale și, prin urmare, nu sunt deductibile fiscal (FG Rheinland-Pfalz, hotărârea din 7.5.2020, 3 K 2036/19).
Sfaturi practice:
- Expertize prealabile: Înainte de a începe lucrările de renovare, proprietarii de case ar trebui să se asigure că pot prezenta dovezi suficiente (certificate medicale, expertize tehnice) pentru a demonstra necesitatea și inevitabilitatea măsurilor.
- Procedură de probă independentă: În caz de incertitudini, poate fi util să se inițieze o procedură de probă independentă conform § 155 FGO i.V.m. §§ 485 ff. ZPO pentru a asigura probele pentru administrația fiscală.
- Cazuri de asigurare: Verificați întotdeauna dacă riscul de daune este acoperit de o asigurare. Dacă da, deducerea fiscală este exclusă.
Mai multe informații despre posibilitățile de deducere fiscală în caz de daune cauzate de intemperii găsiți în articolul: Unwetterschäden 2021 steuerlich absetzbar.
Pagube la locuința proprie: Când sunt deductibile fiscal?
Ce daune aduse locuinței și bunurilor gospodărești pot fi revendicate ca sarcini excepționale?
Daunele aduse bunurilor din gospodărie sau îmbrăcămintei pot fi recunoscute ca sarcină extraordinară dacă acestea au fost distruse sau pierdute din cauza unui incendiu, furt, furtună sau inundație.
Condiție: Trebuie să fi avut cu adevărat cheltuieli financiare, simpla apariție a daunelor nu este suficientă. În casă sunt afectate în special zonele de locuit importante, precum dormitorul și bucătăria. Cheltuielile pentru daunele din pivniță sau pod nu sunt recunoscute ca sarcini extraordinare.
Reînnoirea acestor obiecte trebuie să fie existențial necesară, iar evenimentul care le-a distrus trebuie să fi fost inevitabil. Cu toate acestea, trebuie să deduceți toate sumele primite de la o asigurare, precum și ajutoarele publice din cheltuielile dumneavoastră înainte de a le declara în declarația fiscală.
De asemenea, trebuie dedusă o valoare reziduală a obiectului de înlocuit, se ia în considerare valoarea actuală și nu valoarea de înlocuire. Cheltuielile pentru achiziționarea sau repararea nouă trebuie efectuate cel târziu la trei ani după apariția daunelor.
Bunurile, cum ar fi tablourile sau mobilierul scump, sunt excluse de la rambursare - cu excepția cazului în care sunt bunuri existențial necesare. Acest lucru se poate aplica, de exemplu, unei mașini scumpe, dacă utilizarea acesteia este de neînlocuit pentru întreaga familie.
Cu toate acestea, dacă nu ați încheiat o asigurare de bunuri împotriva unei eventuale distrugeri a bunurilor din gospodărie, nu vă puteți aștepta ca biroul fiscal să recunoască cheltuielile dumneavoastră, de exemplu, după un incendiu, ca sarcini extraordinare. Trebuie să vă asigurați singur împotriva unei sarcini financiare inevitabile. Acest lucru se aplică și măsurilor de protecție împotriva inundațiilor, de exemplu. Cu toate acestea, o asigurare împotriva daunelor elementare, cum ar fi inundațiile sau cutremurele, nu face parte din asigurările accesibile tuturor, pe care fiecare proprietar de casă trebuie să le aibă.
Ca sarcini extraordinare, puteți introduce cheltuielile reale. Acestea nu sunt însă recunoscute în totalitate. Deoarece se deduce încă sarcina proprie suportabilă. Aceasta depinde de venitul dumneavoastră, starea civilă și numărul de copii și este calculată de biroul fiscal. Sarcina proprie suportabilă este de unu până la șapte procente din veniturile totale. În orice caz, ar trebui să puteți dovedi cheltuielile respective.
În 14 și 15 iulie 2021, în Renania-Palatinat – în special în Eifel – și în Renania de Nord-Westfalia a avut loc o catastrofă de inundații cu efecte devastatoare. Pe 17 iulie au fost afectate și părți din Bavaria și Saxonia. Cel puțin 182 de persoane și-au pierdut viața. Depresiunea "Bernd" a cauzat daune de miliarde de euro. Numeroase localități sunt devastate și parțial distruse, nenumărați oameni se află în fața nimicului, și-au pierdut bunurile, văd doar ruinele existenței lor.
Daunele sunt indescriptibil de mari. Eliminarea acestora duce la sarcini financiare extraordinar de mari. Fiscul dorește să ajute persoanele afectate și susținătorii acestora prin diverse facilități fiscale. În cazul catastrofelor naturale care devastează regiuni întregi, administrația fiscală prevede facilități fiscale pentru persoanele afectate, pe care le pune în aplicare de la caz la caz prin așa-numitul "decret de catastrofă".
Așa este și în cazul actualei catastrofe de inundații: Ministerele de Finanțe ale landurilor Renania de Nord-Westfalia, Renania-Palatinat și Bavaria, dar și alte landuri, precum și vama și guvernul federal au prevăzut diverse facilități fiscale pentru persoanele afectate de inundații și pentru susținători.
Ce daune aduse locuinței și bunurilor gospodărești pot fi revendicate ca sarcini excepționale?
