Când pot deduce costurile de îngrijire a copilului?
Costurile de îngrijire a copiilor pot fi revendicate doar dacă există o relație de filiație. Acesta este cazul copiilor biologici, precum și al copiilor adoptați și în plasament. Pentru copiii vitregi și nepoți nu puteți solicita costuri de îngrijire.
În plus, copilul respectiv trebuie să facă parte din gospodăria dumneavoastră. Acesta este și cazul dacă, de exemplu, copilul este cazat într-un internat și vine regulat acasă. Este important să existe o locuință de familie utilizată de copil și să vă asumați responsabilitatea pentru bunăstarea copilului.
În general, puteți solicita costuri de îngrijire doar pentru copii sub 14 ani. Doar în cazul copiilor cu dizabilități această limită de vârstă este ridicată.
Notă: Dacă angajatorul oferă beneficii neimpozabile pentru îngrijirea preșcolară a copiilor, deducerea cheltuielilor speciale trebuie redusă cu valoarea acestor beneficii, deoarece deducerea cheltuielilor speciale presupune cheltuieli care îl afectează pe contribuabil din punct de vedere economic, în mod real și definitiv (Hotărârea BFH din 1.9.2021, III R 54/20).
Când pot deduce costurile de îngrijire a copilului?
Până la ce vârstă pot deduce costurile de îngrijire acopilului?
Până la vârsta de 14 ani a copilului dumneavoastră, puteți solicita cheltuieli de îngrijire, după această vârstă nu mai este posibil.
În cazul copiilor cu dizabilități, nu există limită de vârstă dacă dizabilitatea a apărut înainte de vârsta de 25 de ani. Un card de handicap grav este suficient ca dovadă.
Până la ce vârstă pot deduce costurile de îngrijire acopilului?
Cum dovedesc cheltuielile pentru îngrijirea copilului?
Cheltuielile de îngrijire pot fi dovedite prin facturi și dovezi de transfer aferente. O chitanță de la beneficiar nu este suficientă! Chiar și sume mici, de exemplu pentru babysitter, nu trebuie plătite în numerar dacă doriți să deduceți ulterior costurile.
Nu trebuie să atașați documentele la declarația fiscală, dar trebuie să le prezentați la cererea autorității fiscale.
Cum dovedesc cheltuielile pentru îngrijirea copilului?
La cine introduc costurile de îngrijire a copilului?
Suma maximă de 4.000 Euro se aplică per copil și nu per părinte. Dacă sunteți căsătoriți și aveți o evaluare comună, nu contează cine dintre dumneavoastră a plătit costurile de îngrijire. În cazul unei evaluări individuale, părintele care a suportat costurile le poate deduce. Dacă ambii părinți suportă costurile, fiecare poate solicita partea sa până la 2.000 Euro. Alternativ, puteți conveni o altă împărțire.
Exemplu:
Costurile anuale pentru îngrijirea unui copil sunt de 5.500 Euro. Mama plătește 4.000 Euro, tatăl 1.500 Euro. Fără un acord special, situația este următoarea:
- Mama: 2/3 din 4.000 Euro = 2.667 Euro
- Tatăl: 2/3 din 1.500 Euro = 1.000 Euro
Ambii pot deduce împreună maximum 3.000 Euro. Dacă însă convin ca mama să deducă 3.000 Euro și tatăl 1.000 Euro, pot solicita în total cu 1.000 Euro mai mult.
Părinți necăsătoriți:
Dacă părinții sunt necăsătoriți și locuiesc separat, părintele la care locuiește copilul poate deduce costurile. Părinții singuri pot deduce până la 6.000 Euro. Totuși, dacă părinții necăsătoriți locuiesc împreună, pot împărți costurile de îngrijire – deosebit de util dacă unul dintre parteneri are un venit mic și beneficiază mai puțin din punct de vedere fiscal.
Notă importantă:
Biroul fiscal recunoaște, în cazul părinților necăsătoriți, doar costurile persoanei care a încheiat contractul cu instituția de îngrijire. Dacă ambii părinți doresc să deducă costurile de îngrijire, ambii trebuie să semneze contractul.
Curtea Federală de Finanțe a confirmat că, în cazul părinților care locuiesc separat, apartenența la gospodărie a copilului este decisivă (§ 10 alin. 1 nr. 5 EStG). Dacă cheltuielile de îngrijire ale părintelui la care copilul nu locuiește sunt acoperite de alocația BEA, acest lucru nu contravine Constituției (decizia BFH din 11.5.2023, III R 9/22).
Modelul de custodie alternantă:
În cazul părinților care practică modelul de custodie alternantă (copilul locuiește temporar la mamă și tată), costurile de îngrijire a copilului pot fi deduse doar de părintele care a efectuat efectiv plățile (Tribunalul Fiscal din Turingia, decizia din 23.11.2021, 3 K 799/18; decizia BFH din 10.7.2024, III R 1/22).
Beneficii acordate de angajator, scutite de impozit:
Dacă angajatorul oferă beneficii scutite de impozit pentru îngrijirea preșcolară a copiilor, deducerea cheltuielilor speciale trebuie redusă cu aceste sume, deoarece pot fi deduse doar cheltuielile care au generat o povară economică reală pentru contribuabil (decizia BFH din 1.9.2021, III R 54/20).
La cine introduc costurile de îngrijire a copilului?
