Ajutoare pentru câmp
Tipul fondului de investiții
Selectați tipul fondului de investiții. Puteți alege dintre următoarele opțiuni:
- Fonduri de actiuni
- Fonduri mixte
- Fonduri imobiliare
- Fonduri imobiliare străine
- Alte fonduri de investiții
Puteți găsi informațiile pe certificatul fiscal de la banca dvs. (conform cerințelor oficiale ale autorităților fiscale).
Scutirea parțială are următoarele valori
- Fonduri mixte: 15% scutire parțială
- Fonduri de acțiuni: 30% scutire parțială
- Fonduri imobiliare: 60% scutire parțială
- Fonduri imobiliare în străinătate: 80% scutire parțială
- Alte fonduri: 0% scutire parțială
ISIN
Vă rugăm să introduceți aici Numărul internațional de identificare din 12 cifre al titlului de valoare (ISIN), pe care îl puteți găsi pe certificatul fiscal al băncii dvs.
Prețul de răscumpărare la 31 decembrie 2017 (fără profituri intermediare)
Introduceți aici prețul de răscumpărare la 31 decembrie 2017 (fără profituri intermediare) .
De asemenea, puteți găsi valoarea pe certificatul fiscal al băncii. Dacă nu a fost stabilit un preț de răscumpărare la 31.12.2017, introduceți prețul bursier respectiv la data limită 31.12.2017. Pentru a face acest lucru, căutați ISIN (numărul internațional de identificare a titlurilor de valoare) din documentele dvs. și determinați valorile corespunzătoare pe www.bundesanzeiger.de .
Important: costurile de achiziție fictive la 1 ianuarie 2018 rezultă din ultimul preț de răscumpărare al unităților de fond stabilit în anul calendaristic 2017.
Câștig sau pierdere de capital
(rotunjit la sume întregi în euro)
Câștigul/pierderea din vânzare este rotunjit la valoarea integrală în euro și rezultă din prețul de vânzare minus costurile de achiziție și de vânzare.
Câștigurile și pierderile din vânzarea/răscumpărarea unităților de fond sunt în general impozitabile pentru investitor. Un câștig/pierdere de capital poate face obiectul unei scutiri parțiale, cu condiția ca fondul să îndeplinească condițiile necesare în acest sens. Rezultatul teoretic al cedării - atât un câștig, cât și o pierdere - pentru unitățile de investiții achiziționate între 2009 și 2017 este, prin urmare, relevant din punct de vedere fiscal în cazul unei vânzări ulterioare.
Neimpozitarea fiscală pentru unitățile de fond achiziționate înainte de 2009 a fost restricționată de reforma impozitării investițiilor. Începând cu anul 2018, creșterile de valoare obținute din aceste unități de fond sunt supuse impozitării în limita unei sume neimpozabile de 100.000 de euro.
În schimb, câștigurile/pierderile bazate pe modificările de valoare care au avut loc până la sfârșitul anului 2017 nu sunt supuse impozitării în cazul unităților de fond vechi protejate de portofoliu.
Trebuie luate în considerare sume de impozite străine plătite?
Selectați "da" dacă la veniturile din fonduri de investiții au fost deja aplicate sume de impozit străin reținute.
Acest lucru se referă la impozitele la sursă aplicate veniturilor din fonduri în străinătate, care pot fi luate în considerare la impozitarea în Germania conform Legii privind impozitul pe investiții.
Impozitele străine pot fi deduse din impozitul german. Cu toate acestea, trebuie respectate regulile privind sumele maxime și posibilele limitări ale deducerii conform unui acord de evitare a dublei impuneri (Doppelbesteuerungsabkommen, DBA). Doar sumele efectiv deduse trebuie înregistrate aici.
Impozite străine aplicate (Rândul 40 din Anexa KAP)
Introduceți aici impozitele străine creditate care se aplică veniturilor din fonduri și care au fost deja creditate la impozitul german în cadrul impozitării investițiilor. Acest lucru se aplică, de exemplu, impozitelor la sursă pe dividendele sau veniturile din dobânzi străine din activele fondului.
Valoarea este transferată în rândul 40 al formularului KAP.
Exemplu: Un fond deține acțiuni americane și vă distribuie venituri. În SUA se rețin 15 % impozit la sursă, astfel încât la o distribuție de 1.000 Euro se aplică 150 Euro impozit la sursă. Din aceștia, 100 Euro au fost creditați la impozitul dumneavoastră german. Aici introduceți 100 Euro.
Impozite străine aplicabile (Rândul 41 din Anexa KAP)
Introduceți aici impozitele străine creditabile care se aplică veniturilor din fonduri și care ar fi, în principiu, creditabile la impozitul pe venit german. Suma poate fi mai mare decât impozitul efectiv creditat, de exemplu, dacă limitele legale maxime conform Legii privind impozitul pe investiții (§ 7 alin. 1 InvStG) limitează creditul.
Valoarea este preluată în rândul 41 al formularului KAP.
Exemplu: În total, au fost reținute 300 Euro impozit pe veniturile din fonduri, dintre care doar 250 Euro au fost creditabili. Aici introduceți 300 Euro.
Impozit străin fictiv (Rândul 42 din Anexa KAP)
Introduceți aici impozitele fictive la sursă din străinătate, care sunt luate în considerare în scopul creditului fiscal conform anumitor acorduri de evitare a dublei impuneri (DBI) sau conform Legii privind impozitul pe investiții, deși în străinătate nu a fost reținut efectiv niciun impozit.
Valoarea este preluată în rândul 42 din anexa KAP.
Exemplu: Un DBI permite creditarea unui impozit fictiv la sursă de 10% pentru anumite venituri străine dintr-un fond, deși nu a fost reținut efectiv niciun impozit. Pentru venituri de 1.000 Euro, rezultă un impozit fictiv de 100 Euro. Aici introduceți 100 Euro.
Unități de investiții cumpărate la
Vă rugăm să indicați aici când ați cumpărat unitățile de investiții.
Data la care afost dobândit bunul sau la care s-a tansferat acesta în proprietatea privată a contribuabilului este considerată a fi data cumpărării.
Dividende înainte de scutirea parțială
Introduceți aici valoarea dividendelor brute din fonduri de investiții – adică suma totală care v-a fost creditată înainte de aplicarea parțialei scutiri.
Parțiala scutire este luată în considerare automat de program. Prin urmare, nu trebuie să calculați singur ce parte rămâne neimpozabilă.
Informații despre parțiala scutire
În cazul fondurilor de investiții, anumite venituri sunt supuse impozitării doar parțial. Acest lucru se realizează prin așa-numita parțială scutire. Aceasta are rolul de a compensa veniturile deja impozitate la nivelul fondului, precum și impozitele străine care nu pot fi compensate.
Valoarea parțialei scutiri depinde de tipul fondului și este pentru investitorii privați:
- 30 % pentru fonduri de acțiuni
- 15 % pentru fonduri mixte
- 60 % pentru fonduri imobiliare
- 80 % pentru fonduri imobiliare cu majoritatea proprietăților în străinătate
Clasificarea fondului reiese din prospectul de vânzare sau condițiile de investiție.
Exemplu: Un investitor primește în anul 2024 o distribuție de 1.000 Euro dintr-un fond de acțiuni. În câmp trebuie introdusă suma totală de 1.000 Euro. Programul aplică automat parțiala scutire de 30 %, astfel încât doar 700 Euro sunt impozitați.
Ați vândut 2024 acțiuni din acest fond?
Selectați "da", dacă ați vândut părți dintr-un fond de investiții în anul 2024.
Notă: Acțiunile cu date de achiziție diferite trebuie să fie declaratete separat în conformitate cu cerințele autorităților fiscale.
Unitățile de fond achiziționate înainte de 1.1.2018: Pentru unitățile achiziționate înainte de 1 ianuarie 2018, se aplică următoarele: Profitul/pierderea din vânzarea fictivă este determinat de bancă. Ultimul preț de răscumpărare stabilit în 2017 este decisiv. Banca reține câștigul noțional până la vânzarea efectivă a unităților, deoarece abia atunci acesta devine efectiv în scopuri fiscale.
Unitățile de fond achiziționate după 31.12.2017: Prevederile reformei fiscale din 2018 privind investițiile se aplică vânzărilor de unități achiziționate după 31.12.2017. Nu există un tratament special, cum ar fi vânzarea fictivă. Câștigurile din astfel de vânzări sunt pe deplin supuse impozitului forfetar cu reținere la sursă.
Prețul de achiziție / costuri de achiziție (pentru toate certificatele de acțiuni)
Inscrieți aici prețul de achiziție pentru toate certificatele de unități la data achiziției.
Unități de fond achiziționate înainte de 1.1.2018:
În loc de costurile reale de achiziție, trebuie indicate aici așa-numitele costuri de achiziție fictive la 1.1.2018. Costurile de achiziție fictive corespund prețului de răscumpărare stabilit de societatea de fonduri la 31.12.2017.
Unități de fond achiziționate după 31.12.2017:
Inscrieți costurile reale de achiziție. Acestea includ:
- Prețul de achiziție al unităților de fond
- Costuri suplimentare, cum ar fi taxe de brokeraj, comisioane sau alte costuri de tranzacție suportate în legătură cu achiziția.
Pentru a calcula câștigurile/pierderile impozabile, este esențial să indicați corect costurile de achiziție. Prin urmare, trebuie să le introduceți cu atenție, mai ales dacă acțiunile au date de achiziție diferite.
Trebuie furnizate informații despre suma forfetară preliminară pentru acest fond?
Selectați "da" dacă vi se aplică cel puțin unul dintre următoarele puncte:
1. Ați cumpărat unități de fond 2023
Ați cumpărat unități de fond printr-o bancă/broker străin – de exemplu, în martie și/sau octombrie.
Exemplu: Dl. Müller cumpără pe 15 martie 2023 unități ale unui fond de acțiuni.
2. Veniturile au fost reinvestite automat (tezaurizare)
La unele fonduri, veniturile (de exemplu, dobânzi sau dividende) nu sunt plătite, ci reinvestite automat în noi unități de fond. Acest lucru este considerat din punct de vedere fiscal ca o achiziție.
Exemplu: Dna. Schneider deține unități ale unui fond. Pe 30 iunie 2023, fondul reinvestește automat veniturile. Deși nu a făcut nimic, acest lucru este considerat fiscal ca o nouă achiziție.
3. Dețineați deja unități de fond în depozit la 01.01.2023
Chiar dacă nu ați cumpărat nimic nou în 2023, dar dețineați deja unități la 1 ianuarie 2023, trebuie să selectați "da".
Vă rugăm să introduceți pentru acest stoc "01.01.2023" ca dată fictivă de achiziție pentru calculul sumei forfetare preliminare – chiar dacă ați cumpărat unitățile cu mulți ani înainte.
Exemplu: Dl. Meier deține unități de fond din 2020. În 2023 nu a vândut nimic. Deoarece a deținut unitățile tot anul, suma forfetară preliminară trebuie calculată.
Informații despre suma forfetară preliminară:
Din 2019, pentru toate fondurile de investiții se aplică o impozitare minimă a veniturilor nerepartizate – așa-numita sumă forfetară preliminară. Aceasta se aplică retroactiv la 2 ianuarie a anului următor, deci pentru anul 2023 la 2 ianuarie 2024.
Mai multe achiziții în același an?
Dacă în anul 2023 ați cumpărat de mai multe ori unități de fond sau ați reinvestit automat, trebuie să înregistrați fiecare tranzacție individual.
