Ce măsuri de renovare energetică a clădirii sunt promovate fiscal?

Programul de protecție a climei asigură, prin extinderea programelor de finanțare, ca un număr cât mai mare de proprietari să poată investi prompt în modernizarea locuințelor lor, dacă este necesar. În cadrul programului de protecție a climei, sunt finanțate următoarele măsuri de renovare energetică a clădirilor:

• Izolarea termică a pereților
• Izolarea termică a acoperișurilor
• Izolarea termică a plafoanelor
• Înlocuirea ferestrelor sau ușilor exterioare
• Reînnoirea sau instalarea unui sistem de ventilație
• Reînnoirea sistemului de încălzire
• Instalarea de sisteme digitale pentru optimizarea energetică a funcționării și consumului
• Optimizarea sistemelor de încălzire existente.

În plus, sunt susținute fiscal supravegherea energetică a construcției și planificarea de specialitate.

Pentru aceste măsuri se aplică cerințe tehnice minime care trebuie îndeplinite pentru a beneficia de finanțare. Din acest motiv, reducerea fiscală conform § 35c poate fi solicitată doar dacă un certificat corespunzător este depus împreună cu declarația fiscală. Certificatul poate fi confirmat de o companie specializată sau de un consultant energetic (o persoană cu drept de emitere conform § 21 Ordonanța privind economisirea de energie).

Admit că, atunci când ne gândim la măsuri energetice, ne gândim în primul rând la izolații termice, reînnoirea ferestrelor și ușilor exterioare sau reînnoirea sistemului de încălzire. Mai puțin cunoscut este faptul că, din 2021, și "protecția termică de vară" este eligibilă pentru finanțare. Acest lucru reiese - puțin ascuns - din anexa 4a la ESanMV.

Acolo se precizează concret: "Se finanțează înlocuirea sau prima instalare a sistemelor de protecție solară exterioară cu optimizare a iluminatului natural, de exemplu prin sisteme de direcționare a luminii sau control dependent de radiații. Trebuie respectate cerințele DIN 4108-2:2013-02 privind protecția termică minimă de vară."

"A doua ordonanță de modificare a ordonanței privind măsurile de renovare energetică" a transferat modificările în "Finanțarea federală pentru clădiri eficiente (BEG) - măsuri individuale" pentru a asigura coerența tehnică a finanțărilor. Aceasta include eliminarea finanțării pentru pompele de căldură pe gaz, tehnologia de condensare pe gaz și sistemele hibride de încălzire pe gaz, precum și ajustări ale cerințelor pentru clădiri și rețele de încălzire. Pentru sistemele de încălzire pe bază de biomasă, sunt implementate modificările BEG privind eficiența utilizării încălzirii spațiului și particulele fine.

Această ordonanță se aplică măsurilor începând cu 31 decembrie 2022.

Ce măsuri de renovare energetică a clădirii sunt promovate fiscal?

Care este valoarea subvenției pentru renovarea energetică a clădirii?

Finanțarea poate fi solicitată pentru mai multe măsuri individuale, care pot avea loc independent una de alta.

În cazul măsurilor individuale de renovare energetică a clădirilor, 20 % din cheltuieli (max. 40.000 Euro per locuință).

Finanțarea se distribuie pe trei ani. În anul calendaristic al finalizării măsurii energetice și în anul calendaristic următor, se pot deduce 7 % din cheltuieli (max. 14.000 Euro anual), iar în al treilea an încă 6 % din cheltuieli (max. 12.000 Euro) din datoria fiscală.

În cazul asistenței energetice de construcție și al planificării de specialitate, 50 % din costurile aferente sunt deductibile. Puteți găsi consilieri energetici calificați pentru planificarea și asistența proiectelor de renovare energetică în toată Germania, de exemplu, la www.energie-effizienz-experten.de.

Finanțarea poate fi solicitată de un număr mare de proprietari de locuințe. Stimulentele fiscale au intrat în vigoare la 1.1.2020. Deducerea se face direct din datoria fiscală individuală.

Care este valoarea subvenției pentru renovarea energetică a clădirii?

Ce alternative există la subvențiile fiscale?

Alternativ zur steuerlichen Förderung können öffentliche Gebäudeförderprogramme genutzt werden. Dazu zählen u.a. zinsverbilligte Darlehen oder steuerfreie Zuschüsse, die u.a. von der Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW-Bank), dem Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA) sowie landeseigenen Förderbanken angeboten werden.

Wenn Sie eines dieser Förderprogramme in Anspruch nehmen, ist allerdings eine gleichzeitige steuerliche Förderung derselben energetischen Sanierungsmaßnahme nicht möglich.

Unschädlich ist, wenn Sie ausschließlich für eine Energieberatung Zuschüsse erhalten haben. In diesem Fall kann für die Kosten der Energieberatung keine Steuerermäßigung mehr beansprucht werden. Für die aufgrund der Energieberatung durchgeführten energetischen Maßnahmen, für die keine öffentlichen Förderungen in Anspruch genommen wurden, kann die Steuerermäßigung aber beantragt werden.

Ce alternative există la subvențiile fiscale?

Ce condiții trebuie îndeplinite pentru a beneficia de reducerea fiscală.

Cerințe pentru reducerea fiscală pentru măsuri energetice conform § 35c EStG

Pentru a beneficia de reducerea fiscală pentru măsuri energetice conform § 35c EStG, trebuie îndeplinite anumite condiții:

• Utilizarea proprie a imobilului: Obiectul trebuie utilizat în scopuri proprii de locuit sau pus la dispoziție gratuit altor persoane.
• Locația imobilului: Clădirea rezidențială trebuie să se afle în țară sau în zona UE sau SEE.
• Vechimea imobilului: La începerea măsurii energetice, clădirea rezidențială sau apartamentul trebuie să aibă cel puțin 10 ani.
• Certificat conform ordonanței de economisire a energiei (EnEV): Trebuie să existe un certificat conform § 21 EnEV de la o companie specializată sau un consilier energetic. Acest certificat este emis, în principiu, pentru proprietarul sau proprietarii obiectului.
• Factură cu date corecte: Trebuie să fi primit o factură care conține următoarele informații:
  • Măsurile energetice eligibile.
  • Manopera companiei specializate.
  • Adresa obiectului beneficiar.
• Plata în contul prestatorului: Plata trebuie efectuată fără numerar în contul prestatorului. Plățile în numerar, avansurile în numerar, plățile parțiale în numerar sau cecurile în numerar nu sunt eligibile.

Particularități și indicații

• Plăți în rate: Reducerea fiscală poate fi solicitată doar după plata integrală a facturii. Plățile parțiale sau plățile în rate duc la reducere doar odată cu ultima plată. Acest lucru a fost decis de Curtea Federală de Finanțe (BFH): Reducerea fiscală se aplică doar după ce suma totală a facturii a fost plătită (decizia BFH din 18.5.2017).
• Plata integrală a facturii: Măsura este considerată finalizată doar atunci când factura este plătită integral. Plățile parțiale nu sunt suficiente pentru a solicita reducerea în anul fiscal respectiv.
• Combinarea cu alte reduceri fiscale: Dacă se solicită reducerea fiscală conform § 35a alin. 3 EStG (servicii de meșteșugari) pentru costurile de muncă ale unei măsuri energetice, o finanțare suplimentară conform § 35c EStG este exclusă.

Exemplu practic

Un cuplu a instalat un cazan nou în 2021. Costurile totale s-au ridicat la 8.000 Euro. Cuplul a plătit 200 Euro lunar în rate. În 2021 au fost plătiți doar 2.000 Euro. Administrația fiscală a refuzat reducerea fiscală, deoarece plata integrală urma să aibă loc abia în 2024. Reducerea fiscală pentru măsuri energetice poate fi solicitată doar odată cu ultima plată.

Concluzie

Pentru a obține reducerea fiscală conform § 35c EStG, trebuie să vă asigurați că factura este plătită integral și că toate cerințele formale, cum ar fi emiterea unui certificat și o facturare corectă, sunt îndeplinite. Asigurați-vă că nu efectuați plăți în numerar și planificați plata în anul fiscal respectiv pentru a solicita reducerea în timp util.

Ce condiții trebuie îndeplinite pentru a beneficia de reducerea fiscală.

Ce se aplică în cazul asociațiilor de proprietari?

Dacă se efectuează măsuri energetice la o clădire formată din mai multe apartamente proprietate personală, în principiu, trebuie emis un certificat pentru fiecare apartament în parte. Nu se va obiecta dacă compania specializată care efectuează lucrările emite un certificat global din motive de simplificare, în cazul în care este vorba fie de cheltuieli de renovare care privesc întreaga clădire, fie de cheltuieli aferente proprietății speciale a unor apartamente care pot fi atribuite clar și fără echivoc fiecărui apartament.

În cazul în care comunitatea proprietarilor de apartamente a numit un administrator pentru a-și îndeplini sarcinile și interesele, acesta trebuie să fie adresat ca beneficiar. În aceste cazuri, este suficient ca administratorul să împartă cheltuielile aferente coproprietății proporțional cu cota de coproprietate și să le comunice fiecărui proprietar de apartament.

În acest scop, administratorul întocmește un număr de copii ale certificatului companiei specializate corespunzător numărului de beneficiari, pe care notează valoarea cheltuielilor aferente fiecărui beneficiar pentru clădirea totală și atribuie cheltuielile aferente proprietății speciale a unor apartamente proprietarilor respectivi.

Ce se aplică în cazul asociațiilor de proprietari?

Welche Unternehmen können eine Fachbescheinigung ausstellen?

Fiecare companie de specialitate care îndeplinește cerințele art. 2 din "Energetische Sanierungsmaßnahmen-Verordnung ESanMV".

Sunt considerate "companii de specialitate" toate companiile care activează în următoarele domenii:

• Lucrări de zidărie și beton,
• Lucrări de tencuială,
• Lucrări de vopsitorie și lăcuire,
• Lucrări de dulgherie, tâmplărie și fierărie,
• Lucrări de izolare termică, acustică și frigorifică,
• Lucrări de pietrărie și sculptură în piatră,
• Lucrări de foraj,
• Lucrări de acoperiș,
• Lucrări de tinichigerie,
• Lucrări de sticlărie,
• Lucrări de instalații și încălzire,
• Construcții de instalații frigorifice,
• Electrotehnică și instalații electrice,
• Construcții metalice,
• Construcții de sobe și sisteme de încălzire,
• Tehnică de rulouri și protecție solară,
• Lucrări de coșerit, lucrări de montaj plăci și mozaic,
• Producția de beton și terrazzo,
• Montaj ferestre (cu specializare corespunzătoare).

Până în 2021: Orice persoană cu drept de emitere a certificatelor energetice conform art. 21 EnEV. Acest grup include:

Consilieri energetici, adică consilieri energetici aprobați de BAFA pentru programul de finanțare "Consultanță energetică pentru clădiri rezidențiale".

Experți în eficiență energetică, listați pentru programul de finanțare KfW "Construcții și renovări eficiente din punct de vedere energetic – clădiri rezidențiale" (programele KfW 151/152/153 și 430).

Toate celelalte persoane cu drept de emitere conform art. 21 EnEV (de exemplu, pe baza unei diplome universitare menționate la art. 21 EnEV, în combinație cu o formare în domeniul construcțiilor economice de energie).

Condiția este ca o persoană din grupul menționat mai sus să fi fost angajată de către proprietarul clădirii sau de compania de specialitate pentru supravegherea sau coordonarea planificării. În certificatul consilierului energetic trebuie să fie menționat clientul. Trebuie confirmată existența dreptului de emitere conform art. 21 EnEV.

Din 2022: Persoane cu drept de emitere conform art. 88 din Legea privind energia clădirilor (GEG), care au fost angajate de companie sau de contribuabil pentru supravegherea sau coordonarea planificării măsurii energetice.

Notă: Prin ordonanța de modificare a Energetische Sanierungsmaßnahmen-Verordnung din 14 iunie 2021, BGBl. I S. 1780, ESanMV a fost adaptată la noua finanțare federală pentru clădiri eficiente.

Cerințele pentru emiterea acestor certificate sunt descrise în detaliu de Ministerul Federal de Finanțe într-o circulară (scrisoarea BMF din 31.3.2020, IV C 1 - S 2296-c/20/10003).

"A doua ordonanță de modificare a Energetische Sanierungsmaßnahmen-Verordnung" a transferat modificările în "Finanțarea federală pentru clădiri eficiente (BEG) - măsuri individuale" pentru a asigura coerența tehnică a finanțărilor. Aceasta include eliminarea finanțării pentru pompe de căldură pe gaz, tehnologie de condensare pe gaz și sisteme hibride de încălzire pe gaz, precum și ajustări ale cerințelor pentru clădiri și rețele de încălzire. Pentru sistemele de încălzire pe bază de biomasă, modificările BEG privind eficiența utilizării încălzirii și emisiile de particule fine sunt implementate.

Această ordonanță se aplică măsurilor începând cu 31 decembrie 2022.

Costurile pentru consilierul energetic trebuie luate în considerare, spre deosebire de regula generală, în proporție de 50% din cheltuieli în anul finalizării măsurii și nu distribuite pe trei ani. Costurile pentru consilierul energetic, precum și costurile pentru emiterea certificatului conform art. 35c alin. 1 EStG sunt incluse - la fel ca și cheltuielile pentru măsura energetică în sine - în suma maximă a reducerii fiscale de 40.000 Euro (BMF 14.1.2021, IV C 1 - S 2296-c/20/10004 :00, BStBl 2021 I S. 103 Rz. 50).

Welche Unternehmen können eine Fachbescheinigung ausstellen?