How can I have the child allowance entered in the ELStAM?

The child allowance is granted retrospectively, but you can have it entered in your electronic payslip deduction details (ELStAM). Although you will not pay less income tax in advance, the mid-year burden may still decrease. This is because the child allowance is taken into account when calculating church tax and the solidarity surcharge, which are then reduced. You must have the allowance entered at your tax office. You should bring the following documents:

• Identity card or passport
• Payslip
• Birth certificate
• If applicable, paternity recognition certificate if you are not married
• If applicable, certificate of life for children registered at a different address

The certificate of life must not be older than three years. If you cannot provide the certificate of life, e.g. because the child lives abroad, you must contact your tax office. The tax officer will enter the child allowance there.

Parents of children over 18 must also contact the tax office to have allowances entered.

(2021): How can I have the child allowance entered in the ELStAM?

Child tax allowances pay off

Da Kindern, ebenso wie den Eltern, jährliche Freibeträge bei der Einkommensbesteuerung zustehen, kann die Steuerlast völlig legal vermindert werden. Auch wenn bei den anhaltend niedrigen Zinsen der Sparerfreibetrag nicht mehr so schnell ausgeschöpft wird wie früher, sollten Eltern überlegen, inwieweit es sinnvoll ist, Kapitalerträge auf mehrere Schultern zu verteilen.

Bei einem Zins von 1 Prozent beispielsweise muss man schon über 80.100 Euro angelegt haben, um den Sparerpauschbetrag von 801 Euro zu überschreiten. Mit folgenden erhöhten Steuerbefreiungen können 2021 auch Kinder rechnen, wenn sie ausschließlich Einnahmen aus Kapitalvermögen haben:

• Grundfreibetrag 9.744 Euro
• Sparer-Pauschbetrag 801 Euro
• Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 Euro
• Insgesamt steuerfrei (pro Kind) 10.581 Euro.

Das heißt: Zinsen, Dividenden und andere Einnahmen aus Kapitalvermögen, zu denen auch Gewinne aus der Veräußerung von nach 2008 erworbenen Wertpapieren gehören, sind bis zur Höhe von 10.245 Euro in diesem Jahr steuerfrei.

Die Schenkung von Kapitalvermögen an Kinder ist bis zu einem Betrag von 400.000 Euro pro Kind schenkungsteuerfrei. Eine Vermögensübertragung innerhalb der Familie erkennt die Finanzverwaltung jedoch nur an, wenn sie nicht allein aus Steuervermeidungsgründen vorgenommen wird. Die Schenkung muss also den zivilrechtlichen Vorschriften entsprechen und glaubhaft sein. Mindestvoraussetzung dafür ist ein Konto oder Depot auf den Namen des Kindes.

Zudem dürfen die Eltern nicht mehr ohne weiteres auf das verschenkte Kapital und dessen Zinsen für eigene Zwecke zurückgreifen. Zu berücksichtigen ist ferner, dass Kinder mit hohen Einkünften eigene Beiträge in die gesetzliche Krankenversicherung zahlen müssen. Auch für andere Fördermaßnahmen wie zum Beispiel BAföG sind bestimmte Einkommens- und Vermögensgrenzen zu beachten. Bei größeren, komplexeren Vermögensübertragungen ist es daher empfehlenswert, sich vorher unter rechtlichen und steuerlichen Aspekten beraten zu lassen.

(2021): Child tax allowances pay off

Do I receive the same amount of child benefit for all children?

If you have more than one child, you do not receive the same amount of child benefit for each child. The entitlement to child benefit is as follows:

Child benefit is paid for children up to the age of 18. The child's income is irrelevant.

The entitlement continues for children over 18 until their 25th birthday, as long as they are in education or doing voluntary service. Child benefit is paid by the family offices of the Federal Employment Agency. Public sector employees or pension recipients receive the money from their employers.

(2021): Do I receive the same amount of child benefit for all children?

Do I only have a child benefit entitlement for my biological children?

No. Child benefit is available for the applicant's biological children and their adopted children. You can apply for child benefit for foster children if they live with your family and there is a permanent relationship of supervision, care, and upbringing. Furthermore, the custody and care relationship with the biological parents must no longer exist. Occasional visits from the biological parents are harmless. If you have taken siblings into your household, you are entitled to child benefit if they can be equated with foster children.

Child benefit is also paid if a stepchild or grandchild lives in your household. In these cases, however, there is no child relationship in the sense of tax law. Therefore, step- or grandparents are not automatically entitled to a child allowance, but only if the biological parents transfer the child allowances in Form K to the new guardians. If orphans or children who do not know where their parents are have no other person entitled to receive it, the children themselves can receive the child benefit. They then receive the amount that would be due to them for their own first child.

If you, as parents, have given a child up for adoption, the child relationship between you and the child ends at that time. Your entitlement to child benefit and tax allowances also ends at the same time.

(2021): Do I only have a child benefit entitlement for my biological children?

How can I reduce my church tax by claiming child benefit?

Die Höhe der Kirchensteuer richtet sich nach Ihrem Wohnort. Leben Sie in Bayern oder Baden-Württemberg, zahlen Kirchenangehörige 8 Prozent, in den übrigen Ländern 9 Prozent. Grundlage ist die festgesetzte Einkommensteuer. Sie zahlen folglich als Kirchensteuer 8 bzw. 9 Prozent Ihrer Einkommensteuer.

Beachten Sie: Die Kirchensteuer wird mit gleicher prozentualer Höhe auch im Rahmen der Abgeltungsteuer berücksichtigt. Sind bei Arbeitnehmern Kinderfreibeträge in ihren elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM) eingetragen, errechnet sich die monatliche Kirchensteuer aufgrund einer sogenannten fiktiven Lohnsteuer.

Ist also in den ELStAM eine "Zahl der Kinderfreibeträge" eingetragen, verringert sich nicht die monatliche Lohnsteuer, sondern nur die monatliche Kirchensteuer sowie der monatliche Solidaritätszuschlag. Das gilt auch dann, wenn Sie während des Jahres Kindergeld erhalten.

In der Einkommensteuerveranlagung senken die Kinderfreibeträge das zu versteuernde Einkommen nur dann, wenn das Kindergeld nicht günstiger ist als der Steuervorteil. Doch zur Berechnung von Kirchensteuer (und Soli) werden die Kinderfreibeträge "fiktiv" abgezogen.

Vorteil: Auch wenn Kinder nur für einen Teil des Jahres zu berücksichtigen sind, werden für die Berechnung der Kirchensteuer und des Solidaritätszuschlages stets der volle Kinderfreibetrag und BEA-Freibetrag abgezogen. Dies kommt in Betracht bei Beendigung der Berufsausbildung oder Geburt eines Kindes.

(2021): How can I reduce my church tax by claiming child benefit?

How are child benefit and the child allowance related?

Für die Freibeträge gelten die gleichen Voraussetzungen wie für den Anspruch auf Kindergeld: Es muss ein Kindschaftsverhältnis vorliegen, das Kind muss zu Ihrem Haushalt gehören und unter 18 sein bzw. die Bedingungen für den verlängerten Anspruch auf Kindergeld erfüllen.

Der jährliche Kinderfreibetrag liegt im Jahre 2021 für Eltern, die steuerlich zusammen veranlagt werden, bei 5.460 Euro, der  BEA-Freibetrag (für Betreuung, Erziehung und Ausbildung) bei 2.640 Euro. So steht Eltern für das Steuerjahr 2021 ein Freibetrag von insgesamt 8.388 Euro je Kind zu. Für getrennt Veranlagte bzw. Alleinstehende gilt, dass jeder Elternteil jeweils Anspruch auf den halben Freibetrag hat.

Günstigerprüfung

Diese Freibeträge werden im Rahmen der Steuerveranlagung aber nur gewährt, wenn die Steuerersparnis aus den Freibeträgen höher ist als das Kindergeld, wobei hier der Anspruch auf Kindergeld und nicht das tatsächlich erhaltene Kindergeld maßgebend ist. Ausrechnen muss man das allerdings nicht selbst. Das macht das Finanzamt, in der Steuersprache wird dieser Vorgang Günstigerprüfung genannt.

Achtung: In der Praxis gibt es zahlreiche Fälle, in denen die kindbedingten Vergünstigungen nicht gewährt werden, weil zwar ein anzurechnender "Anspruch auf Kindergeld" besteht, dieses de facto aber nicht gezahlt wurde. Und vor allem: Da die rückwirkende Auszahlung des Kindergeldes zudem per Gesetz auf sechs Monate begrenzt worden ist, kann oftmals auch das Kindergeld nicht mehr nachträglich realisiert werden. Anders ausgedrückt: Eltern, die vergessen haben, Kindergeld rechtzeitig zu beantragen, obwohl ihnen dieses zugestanden hätte, gehen nach derzeitiger Rechtslage (auch) bei der Einkommensteuer mehr oder weniger leer aus, da der "Anspruch auf Kindergeld“ angerechnet wird.

Dadurch wird das Existenzminimum der Kinder besteuert. Aktuell gibt es aber Licht am Ende des Tunnels: Sehr versteckt im "Gesetz gegen illegale Beschäftigung und Sozialleistungsmissbrauch“ befindet sich eine gesetzliche Änderung, die die kindbedingten Vergünstigungen bei der Einkommensteuer betrifft. Aufgrund einer Änderung des § 31 EStG kommt es nun nicht mehr auf das zustehende, sondern auf das ausgezahlte Kindergeld an, wenn das Kindergeld zu spät beantragt worden und es damit nicht zur Auszahlung gekommen ist. Betroffene können dann wenigstes von den Freibeträgen bei der Steuerveranlagung profitieren.

(2021): How are child benefit and the child allowance related?

How far back can I claim child benefit?

To receive child benefit, an application is mandatory. Child benefit must always be applied for in writing at the relevant family benefits office.

Note: Since 1 January 2018, a special limitation rule with a payout restriction applies to child benefit. The payout period has been significantly shortened: Child benefit is now paid retroactively for only the last six months before the month in which the application was received, instead of the previous four years.

For the calculation of allowances, it is irrelevant whether you have actually received child benefit or not. When the tax office compares the amount of child benefit and child allowance as part of the favourable assessment, it does not record the child benefit you actually received, but only your entitlement (see the note on the new regulation below).

During the income tax assessment, the tax office checks whether the tax saving from the child allowance and the BEA allowance is higher than the child benefit. If this is the case, the allowances are taken into account. The child benefit is then added to the calculated income tax.

If the allowances are lower than the child benefit, the child benefit remains. Child benefit is therefore a kind of advance payment on the possible tax advantage. In the favourable assessment, the entitlement to child benefit is taken as the basis, even if no child benefit was actually paid out. This way, the tax assessment does not need to be changed if the parents submit a late application for child benefit.

Currently, as parents, you must always first apply for child benefit, even if you speculate that the allowances will be more favourable for you. In any case, the child benefit is added to the income tax.

Attention: In practice, there are numerous cases where child-related benefits are not granted because there is an "entitlement to child benefit" to be credited, but this has not actually been paid. And above all: Since the retroactive payment of child benefit has also been legally limited to six months, child benefit can often no longer be realised retrospectively. In other words, parents who forgot to apply for child benefit in time, even though they were entitled to it, are more or less left empty-handed under the current legal situation, as the "entitlement to child benefit" is credited. This results in the taxation of the children's subsistence level. However, there is currently light at the end of the tunnel: Very discreetly, the "Act Against Illegal Employment and Benefit Fraud" includes a legal change affecting child-related benefits in income tax. Due to an amendment to Section 31 of the Income Tax Act, it now depends on the child benefit paid out, not the entitled amount, if the child benefit was applied for too late and therefore not paid out. Affected parties can then at least benefit from the allowances in the tax assessment.

Tax tip for old cases: Until mid-2019, Section 66 (3) of the Income Tax Act stated: "Child benefit is paid retroactively only for the last six months before the month in which the application for child benefit was received." There were plenty of cases where child benefit was, for example, retroactively set for the whole of 2017 in January 2018, but only paid out for six months. The tax authorities and family benefits offices interpreted the regulation in this way.

But that's not how it works! The Federal Fiscal Court has reprimanded the tax authorities and especially the family benefits offices: If child benefit is set, it must also be paid out. The family benefits offices should have set the child benefit for only six months. (BFH ruling of 19 February 2020, III R 66/18).

• The case: The claimant is the father of a daughter born in February 1997. In an application already submitted in 2015, the claimant stated that his daughter intended to start training as an educator from September 2015. The family benefits office initially approved child benefit but revoked it in July 2015 due to the lack of proof of training. With an application received by the family benefits office in April 2018, the claimant again requested child benefit, this time for the period from August 2015. In a decision dated April 2018, the family benefits office approved ongoing child benefit from August 2015. However, it limited the back payment of child benefit to the period from October 2017 to April 2018 (= six months). The tax court upheld the claim and recognised a back payment entitlement for the months August 2015 to September 2017.
• The BFH agreed with the lower court. Since the family benefits office had retroactively set the child benefit beyond the six-month period in the dispute, the BFH also considered it obliged to pay the child benefit to the claimant to this extent.

(2021): How far back can I claim child benefit?

Which benefits comparable to child benefit must I declare?

In general, all parents are entitled to child benefit, but there are exceptions if you as parents already receive other financial benefits. You must enter these in this form.

If you are entitled to a child allowance from statutory accident insurance or statutory pension insurance, you are no longer entitled to child benefit. If the child receives payments abroad or from an intergovernmental or supranational institution that are comparable to child benefit, you also cannot claim child benefit. However, the child can be counted as a 'counting child' to increase the child benefit entitlement for other children.

If the child supplement or child allowance for the pension is lower than the child benefit, the difference will be paid as partial child benefit. This also applies to benefits you receive from another member state of the European Union, the European Economic Area or Switzerland.

Important: You must also declare child benefit entitlements even if you did not receive any child benefit in the relevant year. For example, if your child was born in December of a year but you did not receive the first child benefit payment until the following year. Even if you are separated and do not receive child benefit because it was taken into account in the calculation of your maintenance obligation, you must declare half of the child benefit as your entitlement.

(2021): Which benefits comparable to child benefit must I declare?

Do I still need to declare child benefit if my child lives with my ex-partner?

If child benefit is claimed for a child, the parent who looks after the child receives the child benefit. However, if you are separated from your partner and are obliged to pay maintenance for the child, half of the child benefit is added to the maintenance calculation. This way, you indirectly benefit from half of the child benefit.

Therefore, you must declare half of the child benefit you are entitled to in your tax return. Of the 219 Euro monthly child benefit you would be entitled to in the year 2021, you enter 109,50 Euro per month. If you were separated for the whole year and the parent looking after the child received the child benefit for the entire period, enter 1.314 Euro (12 times 109,50 Euro) for 2021 for the first child.

It is irrelevant whether you pay the full maintenance according to the „Düsseldorfer Tabelle“ or a reduced rate.

(2021): Do I still need to declare child benefit if my child lives with my ex-partner?

What is the child allowance?

Kindergeld und Kinderfreibetrag sind eine Steuerentlastung für die Ausgaben, die den Eltern durch die Kinder entstehen. Der Anspruch auf Kindergeld besteht von Geburt an automatisch, muss aber schriftlich beantragt werden. Es sind nicht - wie oftmals angenommen - die Kinder, die Anspruch auf das Kindergeld haben, sondern die Eltern bzw. Erziehungsberechtigten, die für das Wohl des Kindes verantwortlich sind.

Kindergeld
Das Kindergeld ist ein monatlich ausgezahlter Betrag, den Eltern meist von der Familienkasse überwiesen bekommen. Das Kindergeld muss nicht versteuert werden. Die Höhe des Kindergeldes richtet sich nach der Anzahl der Kinder.

Kinderfreibetrag
Der Kinderfreibetrag wird im Gegensatz zum Kindergeld nicht ausgezahlt. Der Freibetrag wird vom zu versteuernden Einkommen abgezogen. Dadurch wirkt er sich steuermindernd bei der Berechnung der Einkommensteuer aus. Das monatlich bereits ausgezahlte Kindergeld stellt eine Vorauszahlung auf den Kinderfreibetrag dar. Im Jahre 2021 beträgt der Kinderfreibetrag 5.460 Euro für zusammen veranlagte Eltern, ansonsten 2.730 Euro je Elternteil. Der BEA-Freibetrag (für Betreuungs-, Erziehungs- und Ausbildungsbedarf) beträgt 2.928 Euro.

Kindergeld und Kinderfreibetrag sind miteinander gekoppelt. Ob das Kindergeld oder der Kinderfreibetrag am Ende eines Steuerjahres für den Steuerpflichtigen günstiger ist, ermittelt das Finanzamt automatisch durch eine Günstigerprüfung.

Anspruch auf Kinderfreibetrag bzw. Kindergeld
Anspruch auf den Kinderfreibetrag haben die Erziehungsberechtigten von der Geburt des Kindes bis zum

• 18. Lebensjahr.
• 25. Lebensjahr, wenn sich das Kind noch in Ausbildung oder Studium befindet oder einen Freiwilligendienst leistet.

Wenn das Kind behindert ist und außerstande, sich selbst zu unterhalten, besteht der Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibetrag zeitlich unbegrenzt.

(2021): What is the child allowance?

How much child benefit can I receive?

Das Kindergeld ist nach der Anzahl der Kinder gestaffelt und beträgt:

Für minderjährige Kinder bis zur Vollendung des 18. Lebensjahres wird in jedem Fall Kindergeld gezahlt. Für volljährige Kinder besteht der Anspruch weiter bis zum 25. Geburtstag, solange sie in Ausbildung sind oder einen Freiwilligendienst leisten. Das Kindergeld wird ausgezahlt durch die Familienkassen der Bundesagentur für Arbeit. Angehörige des öffentlichen Dienstes oder Empfänger von Versorgungsbezügen bekommen das Geld i.d.R. direkt von ihren Arbeitgebern ausgezahlt.

(2021): How much child benefit can I receive?

Minimum standard of living: Are the child allowances unconstitutionally low?

Das Existenzminimum von Kindern muss aus verfassungsrechtlichen Gründen von der Steuer freigestellt werden. Dies geschieht durch den Kinderfreibetrag und den BEA-Freibetrag (für Betreuung, Erziehung und Ausbildungsbedarf). Das Finanzamt prüft im Rahmen der jährlichen Steuerveranlagung automatisch, ob für die Eltern diese beiden Freibeträge oder das während des Jahres ausbezahlte Kindergeld günstiger sind

Während der BEA-Freibetrag seit 2010 unverändert 2.640 Euro beträgt, wird der Kinderfreibetrag nach vier Jahren Stillstand in den Jahren 2015 bis 2018 jährlich angehoben. Er beträgt 4.368 Euro (2010-2014), 4.512 Euro (2015), 4.608 Euro (2016), 4.716 Euro (2017), 4.788 Euro (2018), 4.980 (2019).

Das Finanzgericht Niedersachsen hatte im Februar 2016 ernstliche Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit des Kinderfreibetrages für das Jahr 2014 geäußert. Er müsse statt 4.368 Euro mindestens 4.440 Euro betragen. Deshalb hätten die Eltern Anspruch auf Aussetzung bzw. Aufhebung der Vollziehung (Niedersächsisches FG vom 16.2.2016, 7 V 237/15).

Auch der Bundesfinanzhof hat zugestimmt, dass für das Jahr 2014 ein Antrag auf Aussetzung der Vollziehung gerechtfertigt sei, soweit er sich auf einen Betrag von 72 Euro bezieht, um den der Kinderfreibetrag zu niedrig ist (BFH-Beschluss vom 21.7.2016, V B 37/16).

Aktuell hat das Finanzgericht Niedersachsen noch einmal nachgelegt: Der Kinderfreibetrag sei nicht nur im Jahre 2014 verfassungswidrig zu niedrig gewesen, sondern überhaupt sei die gesamte Berechnungsmethode des Kinderfreibetrages verfassungswidrig - und deshalb der Freibetrag auch in anderen Jahren zu niedrig. Das Gericht hat daher ein Klageverfahren ausgesetzt und dem Bundesverfassungsgericht die Frage vorgelegt, ob die gesetzliche Regelung zur Höhe der Kinderfreibeträge verfassungswidrig ist (FG Niedersachsen vom 2.12.2016, 7 K 83/16).

• Bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens muss ein Betrag in Höhe des Existenzminimums steuerfrei bleiben. Auf den Teil des Einkommens, den man bei Bedürftigkeit als Sozialleistung erhalten würde, darf keine Einkommensteuer erhoben werden. Die Höhe des Existenzminimums wird alle zwei Jahre von der Bundesregierung ermittelt.

• Der nach einer Durchschnittsberechnung vom Gesetzgeber festgelegte Kinderfreibetrag legt für alle Kinder ein sächliches Existenzminimum zugrunde, das niedriger ist als der sozialhilferechtliche Regelbedarf eines Kindes ab dem 6. Lebensjahr. Das gilt auch für ältere oder volljährige Kinder, die z.B. wegen einer Ausbildung oder als behinderte Kinder zu berücksichtigen sind.

• Die Finanzrichter bemängeln, dass der Kinderfreibetrag altersunabhängig gestaltet ist, während die sozialhilferechtlichen Regelbedarfe für Kinder altersabhängig seien und mit zunehmendem Lebensalter des Kindes stiegen. Bei der Ermittlung des Kinderfreibetrages wird lediglich ein durchschnittliches Existenzminimum von 258 Euro pro Monat angesetzt, das unter dem Sozialleistungsanspruch eines sechsjährigen Kindes liegt (Regelsatz 2014: monatlich 261 Euro).

• Die Finanzrichter kritisieren grundsätzlich die Berechnung des Kinderfreibetrages, weil für ein volljähriges Kind dasselbe Existenzminimum gilt wie für ein minderjähriges Kind, aber nicht wie für einen Erwachsenen. Dies sei weder sachgerecht noch folgerichtig und damit nicht mehr vom Gestaltungsspielraum des Gesetzgebers gedeckt. Deshalb müsse der Kinderfreibetrag für die jüngere Tochter um 444 Euro und für die ältere Tochter um 1.346 Euro höher sein.

(2021): Minimum standard of living: Are the child allowances unconstitutionally low?