Ce clasă de impozitare se aplică cui?
Ca angajat supus impozitului, veți fi încadrat într-una dintre cele șase clase de impozitare pentru deducerea curentă a impozitului pe salariu. Valoarea deducerii fiscale depinde în principal de clasa dumneavoastră de impozitare. Clasa de impozitare depinde de starea dumneavoastră civilă:
Clasa de impozitare 1
- Persoane necăsătorite, văduve, divorțate, cupluri căsătorite care trăiesc separat permanent și persoane căsătorite cu partener care locuiește în străinătate,
Clasa de impozitare 2
- Părinți singuri care pot solicita deducerea pentru părinți singuri,
Clasa de impozitare 3
- Persoane căsătorite al căror partener fie nu lucrează, fie este încadrat ca angajat în clasa de impozitare 5 (cu condiția ca soții să locuiască împreună),
- Văduvi în primul an după decesul soțului/soției (cu condiția ca decedatul să fi fost supus impozitării nelimitate și soții să fi locuit împreună).
- Sfat: Combinația de clase de impozitare III/V este avantajoasă mai ales dacă un partener câștigă semnificativ mai mult decât celălalt.
Clasa de impozitare 4
- Soți care locuiesc împreună și ambii sunt supuși impozitării nelimitate.
Alegerea clasei de impozitare 4/4 este cea mai avantajoasă pentru soții care câștigă aproximativ la fel.
Clasa de impozitare 5
- Persoane căsătorite, dacă celălalt partener este în clasa de impozitare III. (Cu condiția ca soții să locuiască împreună)
Combinația de clase de impozitare III/V este avantajoasă mai ales dacă un partener câștigă semnificativ mai mult decât celălalt.
Clasa de impozitare 6
- Angajați care lucrează pentru mai mult de un angajator.
Din 2010, cuplurile căsătorite care lucrează au o opțiune suplimentară pentru clasele de impozitare. Pe lângă combinațiile de clase de impozitare 3/5 și 4/4, există acum și așa-numita procedură de factor. În combinația de clase de impozitare 4-factor/4-factor, se iau în considerare de la început sumele neimpozabile în calculul impozitului pe salariu. Astfel, diferența dintre impozitul pe salariu plătit și datoria fiscală reală la sfârșitul anului este mai mică.
Caz special: Clasa de impozitare 0
Angajații cu reședința în străinătate primesc clasa de impozitare specială 0. Salariul este atunci scutit de impozit în Germania datorită unui acord de evitare a dublei impuneri.
Ce clasă de impozitare se aplică cui?
Cine primește prima de compensare a inflației?
Dacă angajatorii acordă angajaților lor o primă de compensare a inflației (inflație, rata inflației, rata de creștere a prețurilor), aceasta rămâne scutită de impozit și contribuții sociale până la un cuantum de 3.000 Euro. Condiția pentru scutirea de impozit este ca beneficiul să fie acordat suplimentar la salariul datorat oricum. Regula se aplică plăților efectuate între 26.10.2022 și 31.12.2024 (§ 3 Nr. 11c EStG).
În mod natural, după modificări legislative apar întrebări, de exemplu, dacă plata unei prime de compensare a inflației este obligatorie pentru angajatori. Și, dacă aceasta este plătită, dacă angajatorii trebuie să o acorde în mod egal tuturor angajaților companiei respective. Răspunsul la prima întrebare este "Nu, nu există nicio obligație". La a doua întrebare, secretarul de stat parlamentar Katja Hessel a răspuns la întrebarea deputatului Fritz Güntzler (CDU/CSU) astfel:
"Scutirea fiscală pentru prima de compensare a inflației, decisă prin § 3 Nr. 11 EStG, nu prevede nicio reglementare conform căreia prima trebuie plătită tuturor angajaților. În plus, este vorba despre o sumă neimpozabilă, care poate fi plătită angajaților și în tranșe în perioada de acordare a beneficiului" (document Bundestag 20/3987 din 14.10.2022).
Chiar dacă atât plata de bază a primei de compensare a inflației, cât și o eventuală distribuire între angajați sunt - din punct de vedere fiscal - la discreția angajatorului, pot exista practici diferite din dreptul tarifar sau al muncii. Astfel, angajatorii nu au voie să favorizeze arbitrar anumiți angajați sau să dezavantajeze alții. Dacă nu toți angajații primesc o primă sau dacă aceasta este plătită în sume diferite, trebuie să existe motive obiective pentru tratamentul diferit. În caz contrar, se aplică principiul egalității de tratament din dreptul muncii.
Informații despre prima de compensare a inflației găsiți în catalogul de întrebări și răspunsuri al Ministerului Federal de Finanțe.
Cine primește prima de compensare a inflației?
