Welche Steuerklasse gilt für wen?
Als steuerpflichtiger Arbeitnehmer werden Sie für den laufenden Lohnsteuerabzug in eine von sechs Steuerklassen eingeordnet. Die Höhe des Steuerabzugs richtet sich vor allem nach Ihrer Steuerklasse. Die Steuerklasse hängt von Ihrem Personenstand ab:
Steuerklasse 1
- Ledige, Verwitwete, Geschiedene, dauerhaft getrenntlebende Ehepaare und Verheiratete mit im Ausland lebendem Ehepartner,
Steuerklasse 2
- Alleinerziehende, die den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende geltend machen können,
Steuerklasse 3
- Verheiratete, deren Ehepartner entweder nicht erwerbstätig ist oder als Arbeitnehmer der Steuerklasse 5 angehört (vorausgesetzt die Ehegatten leben zusammen),
- Verwitwete im ersten Jahr nach dem Tod des verstorbenen Ehegatten (vorausgesetzt der Verstorbene war unbeschränkt steuerpflichtig und die Ehepartner lebten zusammen).
- Tipp: Die Steuerklassen-Kombination III/V lohnt sich vor allem, wenn ein Ehepartner wesentlich mehr verdient als der andere.
Steuerklasse 4
- Verheiratete Ehepartner, die zusammen leben und beide unbeschränkt steuerpflichtig sind.
Tipp
Die Steuerklassenwahl 4/4 ist am günstigsten für Ehepartner, die ungefähr gleich viel verdienen.
Steuerklasse 5
- Verheiratete, wenn der andere Ehepartner in Steuerklasse III ist. (Vorausgesetzt die Ehepartner leben zusammen)
Tipp
Die Steuerklassen-Kombination III/V lohnt sich vor allem, wenn ein Ehepartner wesentlich mehr verdient als der andere.
Steuerklasse 6
- Arbeitnehmer, die bei mehr als nur einem Arbeitgeber beschäftigt sind.
Seit 2010 haben berufstätige Ehepaare eine zusätzliche Wahlmöglichkeit bei den Steuerklassen. Neben den Steuerklassenkombinationen 3/5 und 4/4 gibt es nun auch das so genannte Faktorverfahren. Bei der Steuerklassen-Kombination 4-Faktor/4-Faktor werden von vornherein Freibeträge in der Lohnsteuerberechnung berücksichtigt. Dadurch ist die Differenz zwischen gezahlter Lohnsteuer und tatsächlicher Steuerschuld am Jahresende geringer.
Sonderfall: Steuerklasse 0
Arbeitnehmer mit Wohnsitz im Ausland erhalten die besondere Steuerklasse 0. Der Arbeitslohn ist in Deutschland dann aufgrund eines Doppelbesteuerungsabkommens steuerfrei
Welche Steuerklasse gilt für wen?
Cine primește prima de compensare a inflației?
Dacă angajatorii acordă angajaților lor o primă de compensare a inflației (inflație, rata inflației, rata de creștere a prețurilor), aceasta rămâne scutită de impozit și contribuții sociale până la un cuantum de 3.000 Euro. Condiția pentru scutirea de impozit este ca beneficiul să fie acordat suplimentar la salariul datorat oricum. Regula se aplică plăților efectuate între 26.10.2022 și 31.12.2024 (§ 3 Nr. 11c EStG).
În mod natural, după modificări legislative apar întrebări, de exemplu, dacă plata unei prime de compensare a inflației este obligatorie pentru angajatori. Și, dacă aceasta este plătită, dacă angajatorii trebuie să o acorde în mod egal tuturor angajaților companiei respective. Răspunsul la prima întrebare este "Nu, nu există nicio obligație". La a doua întrebare, secretarul de stat parlamentar Katja Hessel a răspuns la întrebarea deputatului Fritz Güntzler (CDU/CSU) astfel:
"Scutirea fiscală pentru prima de compensare a inflației, decisă prin § 3 Nr. 11 EStG, nu prevede nicio reglementare conform căreia prima trebuie plătită tuturor angajaților. În plus, este vorba despre o sumă neimpozabilă, care poate fi plătită angajaților și în tranșe în perioada de acordare a beneficiului" (document Bundestag 20/3987 din 14.10.2022).
Chiar dacă atât plata de bază a primei de compensare a inflației, cât și o eventuală distribuire între angajați sunt - din punct de vedere fiscal - la discreția angajatorului, pot exista practici diferite din dreptul tarifar sau al muncii. Astfel, angajatorii nu au voie să favorizeze arbitrar anumiți angajați sau să dezavantajeze alții. Dacă nu toți angajații primesc o primă sau dacă aceasta este plătită în sume diferite, trebuie să existe motive obiective pentru tratamentul diferit. În caz contrar, se aplică principiul egalității de tratament din dreptul muncii.
Informații despre prima de compensare a inflației găsiți în catalogul de întrebări și răspunsuri al Ministerului Federal de Finanțe.
Cine primește prima de compensare a inflației?
