(2022) W jaki sposób opodatkowana jest moja emerytura z rolniczej kasy emerytalnej?

Renty z rolniczych kas emerytalnych należą, podobnie jak renty z ustawowego ubezpieczenia emerytalnego, do tzw. podstawowego zabezpieczenia. Oznacza to:

• Opodatkowanie odbywa się według tzw. udziału podlegającego opodatkowaniu. Jest to określony procent, który jest ustawowo ustalony na rok rozpoczęcia pobierania renty.
• Udział podlegający opodatkowaniu zależy od roku rozpoczęcia pobierania renty. Rozpoczyna się w 2005 roku od 50 procent i wzrasta o 2 punkty procentowe dla każdego nowego rocznika emerytów w latach 2006-2020 oraz o 1 punkt procentowy w latach 2021-2040.
• Udział podlegający opodatkowaniu dotyczy renty tylko w roku rozpoczęcia pobierania renty i w drugim roku pobierania renty.
• W drugim roku pobierania renty pozostała kwota po odliczeniu udziału podlegającego opodatkowaniu to osobista kwota wolna od podatku, która pozostaje niezmiennie zwolniona z podatku przez całe życie.
• Od trzeciego roku renta jest opodatkowana w pełnej wysokości po odliczeniu osobistej kwoty wolnej od podatku i ryczałtu na koszty uzyskania przychodu w wysokości 102 Euro.
• Ponieważ kwota wolna od podatku pozostaje niezmieniona przez całe życie, każda podwyżka renty jest w pełni opodatkowana.

Hans Müller przeszedł na emeryturę 1 stycznia 2009 roku i w zeszłym roku otrzymał ustawową rentę w wysokości 12.000 Euro. Dla Hansa Müllera 58 procent jego renty podlega opodatkowaniu, kwota wolna od podatku wynosi 42 procent.

W ten sposób Müller musiałby zgłosić do urzędu skarbowego 6.960 Euro jako dochód. Jeśli nie ma innych dochodów, nie musi składać zeznania podatkowego, ponieważ suma ta jest niższa niż kwota podstawowa wynosząca 10.347 Euro (2022).

Dożywotnia kwota wolna od podatku dla Hansa Müllera wynosi 5.040 Euro. Dochody powyżej tej kwoty musiałby jednak opodatkować dopiero wtedy, gdy przekroczą kwotę podstawową.

Jednak: Dochody z wynajmu i dzierżawy lub zyski kapitałowe muszą zostać doliczone do dochodu.

Gdyby Hans Müller otrzymywał rentę w wysokości 15.000 Euro i przeszedł na emeryturę dopiero w 2022 roku, musiałby opodatkować 12.300 Euro (82 procent) swojej renty, a zatem złożyć zeznanie podatkowe.

Uwaga: Do końca życia kwota wolna od podatku dla Müllera pozostaje taka sama. Nawet jeśli po dostosowaniu renty jego dochody z renty wzrosną, w pierwszym przykładzie każdego roku tylko 5.040 Euro pozostanie wolne od podatku. Kwota wolna dotyczy konkretnej kwoty pieniężnej, a nie udziału w danej rencie. Tak więc Pan Müller musi w pełni opodatkować przyszłe dostosowania renty.

Urząd skarbowy automatycznie odlicza ryczałt na koszty uzyskania przychodu w wysokości 102 Euro bez dodatkowych dowodów. Jeśli poniosłeś wyższe wydatki, powinieneś je uwzględnić w zeznaniu podatkowym, aby obniżyć dochód podlegający opodatkowaniu. Możesz podać na przykład koszty doradztwa podatkowego (dla załącznika R), doradztwa emerytalnego lub prawnika, jeśli wspierał Cię w kwestiach emerytalnych. Te wyższe wydatki musisz jednak udokumentować.