Cum pot deduce contribuțiile pentru asigurarea auto?
Contribuțiile la asigurarea de răspundere civilă auto pot fi declarate în declarația fiscală, fiind deductibile ca cheltuieli speciale în cadrul cheltuielilor de asigurare. Partea de contribuție care se referă la asigurarea Casco nu este recunoscută de autoritatea fiscală.
Motivul: Sunt luate în considerare doar polițele care acoperă riscurile personale de viață ale contribuabilului și care se încadrează astfel în categoria "alte cheltuieli de asigurare". O asigurare parțială sau completă Casco este considerată asigurare de bunuri. Prin urmare, protecția Casco nu poate fi dedusă fiscal de către persoanele fizice.
Cei care doresc să declare cel puțin partea de asigurare de răspundere civilă auto în declarația fiscală au, în principiu, două opțiuni.
Deducerea contribuției la asigurarea auto ca cheltuieli speciale sau cheltuieli profesionale
Contribuțiile la o asigurare de răspundere civilă auto sunt, în principiu, cheltuieli speciale, atunci când nu sunt cheltuieli de afaceri sau cheltuieli profesionale.
Dacă utilizați vehiculul pentru deplasări între locuință și primul loc de muncă și pentru deplasări acasă în cadrul unei gospodării duble și deduceți fiscal aceste deplasări cu indemnizația de distanță, contribuția la asigurarea de răspundere civilă este, de asemenea, acoperită de indemnizația de distanță. Dar administrația fiscală este generoasă aici: Este permis să deduceți contribuția de asigurare în întregime ca cheltuieli speciale, din motive de simplificare (R 10.5 EStR).
(2022): Cum pot deduce contribuțiile pentru asigurarea auto?
Așa declarați cheltuielile de protocol ca și cheltuieli profesionale!
Angajații primesc, de obicei, rambursarea costurilor pentru ospitalitatea oferită clienților în numele angajatorului. Totuși, situația poate fi diferită dacă angajatul primește, de exemplu, plăți bazate pe performanță.
În principiu, costurile suportate de un angajat cu ocazia unui eveniment personal (zi de naștere, promovare, aniversare etc.) pentru ospitalitatea oferită invitaților sunt considerate, conform jurisprudenței constante, ca fiind costuri neeligibile ale vieții private. Curtea Federală Fiscală (BFH) a decis că nu trebuie să se ia în considerare doar motivul evenimentului ca indiciu principal, ci și alte circumstanțe trebuie luate în considerare în cadrul unei evaluări globale (hotărârea din 11 ianuarie 2007 VI R 52/03).
Prin urmare, pentru determinarea motivului profesional sau privat al costurilor de ospitalitate este important, de exemplu, unde are loc evenimentul, cine este gazda, cine stabilește lista de invitați, dacă invitații sunt colegi, parteneri de afaceri, reprezentanți ai presei sau cunoștințe private sau rude ale contribuabilului.
Astfel, BFH folosește pentru partea de cheltuieli criterii pe care le-a dezvoltat pentru partea de venituri în distincția dintre salariul impozabil și beneficiile în interesul propriu al angajatorului.
Casele de marcat electronice sunt supuse unor obligații speciale de înregistrare și securizare pentru a preveni manipulările. Așa-numitul regulament de securitate al casei de marcat impune ca chitanțele emise să conțină un număr de tranzacție și numărul de serie al sistemului electronic de înregistrare sau numărul de serie al modulului de securitate. Deși Ministerul Federal de Finanțe dispune ca deducerea cheltuielilor de publicitate sau de afaceri ale clientului să nu fie anulată dacă informațiile cerute de regulamentul de securitate al casei de marcat lipsesc de pe factură, există o reglementare de tranziție până la 31.12.2022. Deoarece noile măsuri de securitate sunt obligatorii la utilizarea caselor de marcat electronice, considerăm că clienții ar trebui să se asigure deja că facturile de ospitalitate primite conțin informațiile corespunzătoare, eventual sub formă de cod QR.
În cazul în care restaurantul (cafenea, bistro, brutărie, cafenea, fast-food) nu dispune de o casă de marcat electronică: Recent, Tribunalul Fiscal Berlin-Brandenburg a decis împotriva fiscului că și facturile scrise de mână sunt formal suficiente ca facturi de ospitalitate; factura ospătarului nu trebuie să fie tipărită automat. Prin urmare, astfel de costuri de ospitalitate sunt deductibile în proporție de 70%. Nu există o bază legală pentru cerința presupusă de biroul fiscal de factură automată (FG Berlin-Brandenburg din 8.11.2021, 16 K 11381/18).
Notă: Încrederea este bună, controlul este mai bun. Verificați că ați primit de fapt chitanța finală și nu o "factură intermediară", un "bon de ospătar" sau ceva similar. Numai chitanța finală este recunoscută de biroul fiscal.
(2022): Așa declarați cheltuielile de protocol ca și cheltuieli profesionale!
Sind berufsbedingte Versicherungen Werbungskosten?
In der Regel wird der Sonderausgaben-Höchstbetrag bereits durch andere Versicherungen ausgeschöpft. Aus diesem Grund empfiehlt es sich, alle beruflichen Versicherungen, die vom Arbeitgeber nicht übernommen werden, als Werbungskosten geltend zu machen.
In der Praxis ist ein Abzug im Bereich der Werbungskosten vor allem bei Haftpflicht-, Unfall- und Rechtsschutzversicherungen (ggf. anteilig) möglich.
(2022): Sind berufsbedingte Versicherungen Werbungskosten?
Kann ich die Kosten für einen Rechtsanwalt in der Steuererklärung angeben?
Aufwendungen für einen Rechtsanwalt, die in Verbindung mit der Erzielung von Einkünften entstanden sind, können Sie als Werbungskosten in der Steuererklärung angeben.
Zwei Beispiele:
- Klagt beispielsweise ein Arbeitnehmer gegen seine Entlassung, gehören die Kosten für den Rechtsanwalt zu den Werbungskosten bei den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit.
- Klagt der Eigentümer einer vermieteten Wohnung gegen seinen Mieter, weil dieser die Wohnung nicht in ordnungsgemäßem Zustand hinterlassen hat, sind diese Kosten als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung abzugsfähig.
Keine Werbungskosten liegen vor, wenn die Kosten für den Rechtsstreit bzw. für den Rechtsanwalt durch eine Rechtsschutzversicherung erstattet werden.
(2022): Kann ich die Kosten für einen Rechtsanwalt in der Steuererklärung angeben?
Wie wird die Winterbeschäftigungsumlage berücksichtigt?
Arbeitnehmer im Baugewerbe haben in der Schlechtwetterzeit Anspruch auf das Saison-Kurzarbeitergeld. Begünstigt sind Arbeitnehmer von Betrieben des Baugewerbes, Gerüstbauerhandwerks, Dachdeckerhandwerks sowie des Garten- und Landschaftsbaus. Zusätzlich zum Saison-Kurzarbeitergeld können die gewerblichen Arbeitnehmer im Rahmen von Tarifvereinbarungen Zusatzleistungen erhalten, wie das Zuschuss-Wintergeld und das Mehraufwands-Wintergeld. Finanziert werden die Zusatzleistungen mittels einer Umlage (sog. Winterbeschäftigungs-Umlage).
Die Arbeitnehmerbeiträge zur Winterbeschäftigungs-Umlage sind als Werbungskosten absetzbar. Denn die Umlage wird aus dem steuer- und sozialversicherungspflichtigen Arbeitslohn berechnet und vom Nettolohn einbehalten. Im Allgemeinen hat der Arbeitgeber sie in der Lohnsteuerbescheinigung gesondert ausgewiesen. Tragen Sie diese Beträge in der "Anlage N" unter den weiteren Werbungskosten ein.
(2022): Wie wird die Winterbeschäftigungsumlage berücksichtigt?
