Cum pot deduce contribuțiile pentru asigurarea auto?
Contribuțiile la asigurarea de răspundere civilă auto pot fi declarate în declarația fiscală, fiind deductibile ca cheltuieli speciale în cadrul cheltuielilor de asigurare. Partea de contribuție care se referă la asigurarea Casco nu este recunoscută de autoritatea fiscală.
Motivul: Sunt luate în considerare doar polițele care acoperă riscurile personale de viață ale contribuabilului și care se încadrează astfel în categoria "alte cheltuieli de asigurare". O asigurare parțială sau completă Casco este considerată asigurare de bunuri. Prin urmare, protecția Casco nu poate fi dedusă fiscal de către persoanele fizice.
Cei care doresc să declare cel puțin partea de asigurare de răspundere civilă auto în declarația fiscală au, în principiu, două opțiuni.
Deducerea contribuției la asigurarea auto ca cheltuieli speciale sau cheltuieli profesionale
Contribuțiile la o asigurare de răspundere civilă auto sunt, în principiu, cheltuieli speciale, atunci când nu sunt cheltuieli de afaceri sau cheltuieli profesionale.
Dacă utilizați vehiculul pentru deplasări între locuință și primul loc de muncă și pentru deplasări acasă în cadrul unei gospodării duble și deduceți fiscal aceste deplasări cu indemnizația de distanță, contribuția la asigurarea de răspundere civilă este, de asemenea, acoperită de indemnizația de distanță. Dar administrația fiscală este generoasă aici: Este permis să deduceți contribuția de asigurare în întregime ca cheltuieli speciale, din motive de simplificare (R 10.5 EStR).
(2022): Cum pot deduce contribuțiile pentru asigurarea auto?
Așa declarați cheltuielile de protocol ca și cheltuieli profesionale!
Angajații primesc, de obicei, rambursarea costurilor pentru ospitalitatea oferită clienților în numele angajatorului. Totuși, situația poate fi diferită dacă angajatul primește, de exemplu, plăți bazate pe performanță.
În principiu, costurile suportate de un angajat cu ocazia unui eveniment personal (zi de naștere, promovare, aniversare etc.) pentru ospitalitatea oferită invitaților sunt considerate, conform jurisprudenței constante, ca fiind costuri neeligibile ale vieții private. Curtea Federală Fiscală (BFH) a decis că nu trebuie să se ia în considerare doar motivul evenimentului ca indiciu principal, ci și alte circumstanțe trebuie luate în considerare în cadrul unei evaluări globale (hotărârea din 11 ianuarie 2007 VI R 52/03).
Prin urmare, pentru determinarea motivului profesional sau privat al costurilor de ospitalitate este important, de exemplu, unde are loc evenimentul, cine este gazda, cine stabilește lista de invitați, dacă invitații sunt colegi, parteneri de afaceri, reprezentanți ai presei sau cunoștințe private sau rude ale contribuabilului.
Astfel, BFH folosește pentru partea de cheltuieli criterii pe care le-a dezvoltat pentru partea de venituri în distincția dintre salariul impozabil și beneficiile în interesul propriu al angajatorului.
Casele de marcat electronice sunt supuse unor obligații speciale de înregistrare și securizare pentru a preveni manipulările. Așa-numitul regulament de securitate al casei de marcat impune ca chitanțele emise să conțină un număr de tranzacție și numărul de serie al sistemului electronic de înregistrare sau numărul de serie al modulului de securitate. Deși Ministerul Federal de Finanțe dispune ca deducerea cheltuielilor de publicitate sau de afaceri ale clientului să nu fie anulată dacă informațiile cerute de regulamentul de securitate al casei de marcat lipsesc de pe factură, există o reglementare de tranziție până la 31.12.2022. Deoarece noile măsuri de securitate sunt obligatorii la utilizarea caselor de marcat electronice, considerăm că clienții ar trebui să se asigure deja că facturile de ospitalitate primite conțin informațiile corespunzătoare, eventual sub formă de cod QR.
În cazul în care restaurantul (cafenea, bistro, brutărie, cafenea, fast-food) nu dispune de o casă de marcat electronică: Recent, Tribunalul Fiscal Berlin-Brandenburg a decis împotriva fiscului că și facturile scrise de mână sunt formal suficiente ca facturi de ospitalitate; factura ospătarului nu trebuie să fie tipărită automat. Prin urmare, astfel de costuri de ospitalitate sunt deductibile în proporție de 70%. Nu există o bază legală pentru cerința presupusă de biroul fiscal de factură automată (FG Berlin-Brandenburg din 8.11.2021, 16 K 11381/18).
Notă: Încrederea este bună, controlul este mai bun. Verificați că ați primit de fapt chitanța finală și nu o "factură intermediară", un "bon de ospătar" sau ceva similar. Numai chitanța finală este recunoscută de biroul fiscal.
(2022): Așa declarați cheltuielile de protocol ca și cheltuieli profesionale!
Asigurările legate de muncă sunt cheltuieli aferente venitului?
De obicei, plafonul maxim pentru cheltuieli speciale este deja epuizat prin alte asigurări. De aceea, este recomandat să declarați toate asigurările aferente venitului care nu sunt acoperite de angajator ca cheltuieli aferente.
În practică, o deducere în cadrul cheltuielilor aferente este posibilă în special pentru asigurările de răspundere civilă, accident și protecție juridică (eventual proporțional).
(2022): Asigurările legate de muncă sunt cheltuieli aferente venitului?
Pot deduce în declarația fiscală cheltuielile pentru un avocat?
Cheltuielile pentru un avocat, care au fost efectuate în legătură cu obținerea de venituri, pot fi declarate ca cheltuieli profesionale în declarația de impozit.
Două exemple:
- Dacă, de exemplu, un angajat dă în judecată împotriva concedierii, costurile pentru avocat fac parte din cheltuielile aferente pentru veniturile din muncă salariată.
- Dacă proprietarul unui apartament închiriat dă în judecată chiriașul pentru că nu a lăsat apartamentul în stare corespunzătoare, aceste costuri sunt deductibile ca cheltuieli aferente pentru veniturile din închiriere și leasing.
Nu sunt considerate cheltuieli aferente dacă costurile pentru procesul juridic sau pentru avocat sunt rambursate printr-o asigurare de protecție juridică.
(2022): Pot deduce în declarația fiscală cheltuielile pentru un avocat?
Cum se ia în considerare contribuția pentru ocuparea forței de muncă de iarnă?
Angajații din industria construcțiilor au dreptul la indemnizația sezonieră de muncă redusă în perioada de vreme nefavorabilă. Sunt eligibili angajații din companiile de construcții, de montaj schele, de acoperișuri, precum și din grădinărit și peisagistică. Pe lângă indemnizația sezonieră de muncă redusă, lucrătorii comerciali pot primi plăți suplimentare în cadrul acordurilor tarifare, cum ar fi subvenția de iarnă și indemnizația de iarnă pentru cheltuieli suplimentare. Plățile suplimentare sunt finanțate printr-o contribuție (așa-numita contribuție pentru ocuparea forței de muncă pe timp de iarnă).
Contribuțiile angajaților la contribuția pentru ocuparea forței de muncă pe timp de iarnă sunt deductibile ca cheltuieli profesionale. Aceasta deoarece contribuția este calculată din salariul supus impozitului și asigurărilor sociale și este reținută din salariul net. În general, angajatorul le-a indicat separat în certificatul de impozit pe salariu. Introduceți aceste sume în "Anexa N" la alte cheltuieli profesionale.
(2022): Cum se ia în considerare contribuția pentru ocuparea forței de muncă de iarnă?
