Introduceți aici cheltuielile deductibile și nedeductibile pentru cadouri.

Cadouri pentru parteneri de afaceri: Cadourile sunt deductibile ca cheltuieli de afaceri, cu condiția ca cheltuielile per persoană și an să nu depășească 35 de euro. Suma de 35 de euro se aplică companiilor supuse impozitului pe vânzări (TVA), fără impozit pe vânzări (neto), companiilor care nu sunt supuse impozitului pe vânzări (întreprinderi mici, medici) inclusiv impozitul pe vânzări (bruto). Costurile pentru etichetarea cadoului ca suport publicitar sunt incluse la stabilirea limitei, dar nu și costurile de expediere și ambalare.

Limita de 35 de euro nu este o sumă forfetară, ci o limită de scutire : dacă costurile depășesc suma de 35 de euro de persoană, acestea nu sunt deductibile ca cheltuieli de afaceri. Aceste sume nedeductibile trebuie, de asemenea, introduse în această rubrică.

Introduceți aici cheltuielile deospitalitate/protocolnedeductibile și deductibile .

Când vine vorba de ospitalitate, autoritățile fiscale diferențiază între ospitalitate din motive „de afaceri” și cele din motive „de afaceri generale de companie”. Acest lucru este important pentru valoarea la care sunt recunoscute costurile în scopuri fiscale:

• O ocazie de afaceri constă intr-o releție cu persoane externe cu care există deja relații de afaceri sau cu care urmează să fie inițiate. Aceasta include, de asemenea, vizitatorii companiei, precum și angajații companiilor afiliate profesional și persoane comparabile cu acestea, adică colegi specialiști. Același lucru este valabil pentru liber profesionoști și agenții comerciali. Astfel de costuri de ospitalitate sunt deductibile doar cu 70% și nedeductibile cu 30%. Prin urmare, costurile trebuie împărțite în mod corespunzător și ambele sume trebuie introduse aici.

• O ocazie generală de afacere a companieieste ospitalitatea propriilor angajați, adică a persoanelor interne. Cheltuielile unui angrosist de băuturi pentru rundele locale în restaurantele clienților săi, precum și pentru băuturile clienților la fabricile de bere sunt, de asemenea, "operaționale". În acest caz, costurile sunt deductibile în proporție de 100% și, prin urmare, trebuie introduse integral pe pagina „Alte cheltuieli de afaceri nelimitat deductibile”. În opinia Curții Fiscale Federale, restricția de deducere pentru cheltuielile de ospitalitate nu se aplică chiar dacă un șofer de autobuz conduce spre o zonă de servicii și este ospătat gratuit pentru „aducerea clienților” (hotărârea BFH din 26 aprilie 2018, XR 24/17)

Lohnsteuer kompakt: Cheltuielile pentru cafea, ceai, băuturi, produse de patiserie etc. cu ocazia ședințelor companiei sunt așa-numitele atenții și sunt deductibile integral ca cheltuieli de afaceri și trebuie să fie menționate pe pagina „Alte cheltuieli de afaceri nelimitat deductibile”.

Lohnsteuer kompakt: Impozitul pe vânzări (TVA), care este inclus în costurile de ospitalitate, este deductibil integral ca cheltuieli de afaceri și trebuie, de asemenea, să fie introdus pe pagina „Alte cheltuieli de afaceri deductibile nelimitate” la rubrica „Impozit (TVA) preliminar plătit”.

Introduceți aici cheltuielile nedeductibile și deductibile ca alte cheltuieli de afaceri deductibile.

Costuri de reprezentare

Cheltuielile legate de stilul de viață (privat) al contribuabilului sau al altor persoane nu sunt, în general, deductibile ca cheltuieli de afaceri.

Cheltuielile de reprezentare suportate de companie sunt deductibile numai „în măsura în care nu trebuie considerate ca nerezonabile conform opiniei publice generale” (secțiunea 4 (5) nr. 7 EStG).

Sancțiuni, amenzi administrative, amenzi de avertizare sau amenzi

Astfel de sancțiuni, care sunt stabilite de instanțele sau autoritățile din Germania sau de organele Comunităților Europene , nu sunt deductibile ca cheltuieli de afaceri. Totuși, acest lucru nu se aplică amenzilor impuse de instanțele sau autoritățile altor state din afara Comunităților Europene .

Amenzile impuse în cadrul procedurilor penale nu sunt deductibile. Amenzile impuse de o instanță străină pot fi deductibile ca cheltuieli comerciale dacă contravin principiilor esențiale ale sistemului juridic german.

Suma cheltuielilor de afaceri nedeductibile și deductibile și a impozitului pe cifra de afaceri (Gewerbesteuer) este transferată în pagina de prezentare generală „Cheltuieli de afaceri” pentru a determina suma tuturor cheltuielilor de afaceri.

Aici se alică amortizarea deductibilă limitată pe care ați indicat-o în zona activelor companiei pentru anumite părți ale clădirii, de ex. pentru o cameră de lucru

Inscrieți aici cheltuielile nedeductibile și cele deductibile pentru biroul dvs. .

Cheltuielile pentru un birou sau lucrul de acasă pot fi deduse ca și cheltuieli de afaceri

• într-o sumă nelimitată, dacă este centrul întregii dvs. activități profesionale.
• până la 1.250 de euro, dacă nu există un alt loc de muncă disponibil pentru activitatea profesională sau de afaceri.

În plus, un birou poate continua să fie deductibil ca și cheltuială de afaceri până la o sumă nelimitată în următoarele cazuri:

• Nu este "cameră de lucru de acasă": Camerele care nu sunt integrate în sfera domiciliului și nu formează o unitate structurală cu partea rezidențială nu sunt considerate "domestice". Exemple: Închirierea unui birou în altă casă, camere închiriate suplimentar într-un bloc de apartamente la un etaj diferit de cel al apartamentului privat.
• Nu este "cameră de lucru de acasă": Camerele care sunt atipice pentru un birou din punct de vedere al echipamentului și al funcțiunii nu sunt considerate "birou", chiar dacă sunt integrate în sfera domestică în funcție de locația lor. Exemple: Atelier, depozit, sală de expoziție, sală de vânzări, studio de sunet la un compozitor, atelier la un pictor, cabinet de avocat, săli de practică ale unui profesor de limbi străine, cabinet de urgență al unui medic.
• Biroul este deschis traficului public intensiv și permanent: În acest caz, camera de lucru nu este un birou la domiciliu conform funcției sale.
• În birou își desfășoară activitatea angajați străini: În aceste cazuri, camera nu este considerată un birou conform funcției sale.

Dacă îndepliniți cerințele personale și faptice pentru recunoașterea fiscală a unui birou la domiciliu, introduceți aici toate cheltuielile pentru birou.

Inscrieți aici indemnizațiile de masă deductibile cu ocazia activităților în deplasare, a călătoriilor de afaceri sau a dublului menaj în interes de serviciu.

• Includeți separat costurile de călătorie la pagina "Costuri cu autovehicule și alte costuri de călătorie".
• Consemnați cheltuielile de înnoptare și cheltuielile de călătorie auxiliare pe pagina "Alte cheltuieli de afaceri deductibile nelimitat".
• Cheltuielile de deplasare pentru angajați se introduc pe pagina "Cheltuieli generale de afaceri", în secțiunea "Cheltuieli pentru personalul propriu".

Pentru cheltuielile suplimentare de ședere, nu puteți deduce costurile efective, ci doar sumele forfetare. Valoarea sumelor forfetare depinde de durata absenței dvs. de la domiciliu și de la serviciu. Suma forfetară pentru mese pentru călătoriile de afaceri în Germania cu o durată de absență de

Pentru călătoriile de afaceri în străinătate puteți deduce indemnizațiile zilnice de masă specifice fiecărei țări.

Dacă o activitate externă începe într-o zi și se încheie în ziua următoare după mai mult de 8 ore fără înnoptare, se acordă o indemnizație de masă per diurnă de 14 EUR pentru ziua cu absență predominantă (§ 9 alin. 4a nr. 3 EStG).