Ce măsuri de renovare energetică a clădirii sunt promovate fiscal?
Programul de protecție climatică asigură, prin programe de finanțare extinse, ca un număr cât mai mare de proprietari să poată investi la timp în modernizarea locuințelor lor, dacă este necesar. În cadrul programului de protecție climatică, sunt finanțate următoarele măsuri de renovare energetică a clădirilor:
- Izolarea termică a pereților
- Izolarea termică a acoperișurilor
- Izolarea termică a plafoanelor
- Înlocuirea ferestrelor sau ușilor exterioare
- Reînnoirea sau instalarea unui sistem de ventilație
- Reînnoirea sistemului de încălzire
- Instalarea de sisteme digitale pentru optimizarea energetică a funcționării și consumului
- Optimizarea sistemelor de încălzire existente.
În plus, asistența tehnică pentru construcții și planificarea de specialitate sunt susținute fiscal.
Pentru aceste măsuri se aplică cerințe tehnice minime care trebuie îndeplinite pentru a beneficia de finanțare. Din acest motiv, reducerea fiscală conform § 35c poate fi solicitată doar dacă un certificat corespunzător este depus împreună cu declarația fiscală. Certificatul poate fi confirmat de o companie specializată sau de un consultant energetic (o persoană cu autorizație de emitere conform § 21 Ordonanța privind economisirea de energie).
Admit că, atunci când ne gândim la măsuri energetice, ne gândim în primul rând la izolații termice, înlocuirea ferestrelor și ușilor exterioare sau reînnoirea sistemului de încălzire. Mai puțin cunoscut este faptul că, din 2021, și "protecția termică de vară" este eligibilă pentru finanțare. Acest lucru reiese - puțin ascuns - din anexa 4a la ESanMV.
Acolo se precizează concret: "Se finanțează înlocuirea sau prima instalare a sistemelor de protecție solară exterioară cu optimizare a iluminatului natural, de exemplu prin sisteme de direcționare a luminii sau control dependent de radiații. Trebuie respectate cerințele DIN 4108-2:2013-02 privind protecția termică minimă de vară."
(2022): Ce măsuri de renovare energetică a clădirii sunt promovate fiscal?
Care este valoarea subvenției pentru renovarea energetică a clădirii?
Finanțarea poate fi solicitată pentru mai multe măsuri individuale, care pot avea loc independent una de cealaltă.
În cazul măsurilor individuale de renovare energetică a clădirilor, 20 % din cheltuieli (max. 40.000 Euro per locuință).
Finanțarea se distribuie pe trei ani. În anul calendaristic al finalizării măsurii energetice și în anul calendaristic următor, se pot deduce 7 % din cheltuieli (max. 14.000 Euro anual), iar în al treilea an încă 6 % din cheltuieli (max. 12.000 Euro) din datoria fiscală.
În cazul asistenței energetice pentru construcții și planificare de specialitate, 50 % din costurile aferente sunt deductibile. Puteți găsi consultanți energetici calificați pentru planificarea și asistența proiectelor de renovare energetică în toată Germania, de exemplu, la www.energie-effizienz-experten.de.
Finanțarea poate fi solicitată de un număr mare de proprietari de locuințe. Stimulentele fiscale au intrat în vigoare la 1.1.2020. Deducerea se face direct din datoria fiscală individuală.
(2022): Care este valoarea subvenției pentru renovarea energetică a clădirii?
Ce condiții trebuie îndeplinite pentru a beneficia de reducerea fiscală.
Puteți beneficia de promovarea fiscală pentru măsuri energetice conform § 35c EStG dacă obiectul este utilizat pentru locuință proprie sau este pus la dispoziție gratuit altor persoane.
Pentru a primi promovarea fiscală, trebuie îndeplinite următoarele condiții:
- Obiectul trebuie să se afle în țară sau în UE / SEE.
- La începutul măsurii, locuința sau clădirea rezidențială trebuie să aibă cel puțin 10 ani.
- Trebuie să existe un certificat conform § 21 din ordonanța privind economisirea de energie, emis de o companie specializată sau un consultant energetic.
Certificatul este emis, în principiu, pentru proprietarul sau proprietarii clădirii rezidențiale / locuinței. De asemenea, trebuie să fi primit o factură care să menționeze măsurile energetice eligibile, serviciile companiei specializate și adresa obiectului beneficiar.
Reducerea fiscală depinde de faptul că plata a fost efectuată în contul prestatorului de servicii. Nu se acordă reducere fiscală pentru plăți în numerar, avansuri în numerar sau plăți parțiale în numerar și cecuri în numerar.
(2022): Ce condiții trebuie îndeplinite pentru a beneficia de reducerea fiscală.
Welche Unternehmen können eine Fachbescheinigung ausstellen?
Jedes ausführende Fachunternehmen, welches die Anforderungen des § 2 der "Energetische Sanierungsmaßnahmen-Verordnung ESanMV" erfüllt.
Als "Fachunternehmen" gelten alle Unternehmen, die in den nachfolgend aufgeführten Gewerken tätig sind:
- Mauer- und Betonbauarbeiten,
- Stukkateurarbeiten,
- Maler- und Lackierarbeiten,
- Zimmerer-, Tischler- und Schreinerarbeiten,
- Wärme-, Kälte- und Schallisolierungsarbeiten,
- Steinmetz- und Steinbildhauarbeiten,
- Brunnenbauarbeiten,
- Dachdeckerarbeiten,
- Klempnerarbeiten,
- Glasarbeiten,
- Installateur- und Heizungsbauarbeiten,
- Kälteanlagenbau,
- Elektrotechnik und -installation,
- Metallbau,
- Ofen- und Heizungsbau,
- Rollladen- und Sonnenschutztechnik,
- Schornsteinfegerarbeiten, Fliesen-,Platten- und Mosaiklegerarbeiten,
- Betonstein- und Terrazzoherstellung,
- Fenstermontage (bei entsprechender Spezialisierung).
Bis 2021: Jede Person mit der Berechtigung zur Ausstellung von Energieausweisen nach § 21 EnEV. Zu diesem Personenkreis gehören:
Energieberater, d.h. vom BAFA zugelassene Energieberater für das Förderprogramm "Energieberatung für Wohngebäude".
Energieeffizienz-Experten, die für das KfW-Förderprogramm "Energieeffizient Bauen und Sanieren – Wohngebäude" (KfW-Programme 151/152/153 und 430) gelistet sind.
Alle weiteren Personen mit Ausstellungsberechtigung nach § 21 EnEV (z.B. aufgrund eines in § 21 EnEV genannten berufsqualifizierenden Hochschulabschlusses in Verbindung mit einer Fortbildung im Bereich des energiesparenden Bauens).
Voraussetzung ist, dass eine Person des oben angegebenen Personenkreises vom Bauherrn oder vom ausführenden Fachunternehmen mit der planerischen Begleitung oder Beaufsichtigung beauftragt wurde. In der Bescheinigung des Energieberaters ist der Auftraggeber auszuweisen. Das Vorliegen der Ausstellungsberechtigung nach § 21 EnEV ist zu bestätigen.
Ab 2022: Personen mit Ausstellungsberechtigung nach § 88 des Gebäudeenergiegesetzes (GEG), die durch das Unternehmen oder den Steuerpflichtigen mit der planerischen Begleitung oder Beaufsichtigung der energetischen Maßnahme betraut worden ist.
Hinweis: Mit der Verordnung zur Änderung der Energetische Sanierungsmaßnahmen-Verordnung vom 14. Juni 2021, BGBl. I S. 1780, wurde die ESanMV an die neue Bundesförderung für effiziente Gebäude angepasst.
Welche Anforderungen für die Ausstellung solcher Bescheinigungen gelten, beschreibt das Bundesfinanzministerium ausführlich in einem Erlass (BMF-Schreiben vom 31.3.2020, IV C 1 - S 2296-c/20/10003).
Tipp
Die Kosten für den Energieberater sind abweichend von der allgemeinen Regelung in Höhe von 50 Prozent der Aufwendungen im Jahr des Abschlusses der Maßnahme zu berücksichtigen und nicht auf drei Jahre zu verteilen. Die Kosten für den Energieberater als auch die Kosten für die Erteilung der Bescheinigung nach § 35c Absatz 1 EStG sind jeweils - wie die Aufwendungen für die energetische Maßnahme selbst - vom Höchstbetrag der Steuerermäßigung von 40.000 EUR umfasst (BMF 14.1.2021, IV C 1 - S 2296-c/20/10004 :00, BStBl 2021 I S. 103 Rz. 50).
(2022): Welche Unternehmen können eine Fachbescheinigung ausstellen?
Ce alternative există la subvențiile fiscale?
Alternativ zur steuerlichen Förderung können öffentliche Gebäudeförderprogramme genutzt werden. Dazu zählen u.a. zinsverbilligte Darlehen oder steuerfreie Zuschüsse, die u.a. von der Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW-Bank), dem Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA) sowie landeseigenen Förderbanken angeboten werden.
Wenn Sie eines dieser Förderprogramme in Anspruch nehmen, ist allerdings eine gleichzeitige steuerliche Förderung derselben energetischen Sanierungsmaßnahme nicht möglich.
Unschädlich ist, wenn Sie ausschließlich für eine Energieberatung Zuschüsse erhalten haben. In diesem Fall kann für die Kosten der Energieberatung keine Steuerermäßigung mehr beansprucht werden. Für die aufgrund der Energieberatung durchgeführten energetischen Maßnahmen, für die keine öffentlichen Förderungen in Anspruch genommen wurden, kann die Steuerermäßigung aber beantragt werden.
(2022): Ce alternative există la subvențiile fiscale?
Ce se aplică în cazul asociațiilor de proprietari?
Dacă se efectuează măsuri energetice la o clădire formată din mai multe apartamente proprietate personală, în principiu, trebuie emis un certificat pentru fiecare apartament în parte. Nu se va obiecta dacă firma specializată care efectuează lucrările emite un certificat global din motive de simplificare, în cazul în care este vorba de cheltuieli de renovare care privesc întreaga clădire sau dacă cheltuielile aferente proprietății individuale a unor apartamente pot fi atribuite clar și fără echivoc fiecărui apartament.
În cazul în care asociația proprietarilor de apartamente a numit un administrator pentru a-și îndeplini sarcinile și interesele, acesta trebuie să fie adresat ca beneficiar. În aceste cazuri, este suficient ca administratorul să împartă cheltuielile aferente coproprietății proporțional cu cota de coproprietate și să le comunice fiecărui proprietar de apartament.
În acest scop, administratorul întocmește un număr de copii ale certificatului firmei specializate corespunzător numărului de beneficiari, pe care notează valoarea cheltuielilor proporționale aferente fiecărui beneficiar pentru clădirea totală și atribuie cheltuielile aferente proprietății individuale a unor apartamente proprietarilor de apartamente respectivi.
(2022): Ce se aplică în cazul asociațiilor de proprietari?
