Ce sume forfetare sau alocații se aplică pentru copii cu dizabilități?
Indemnizația pentru copii, deducerea fiscală pentru copii și deducerea BEA
Puteți primi indemnizația pentru copii, deducerea fiscală pentru copii și deducerea pentru nevoile de îngrijire, educație sau formare (deducerea BEA) pentru copilul dumneavoastră cu dizabilități și după vârsta de 18 sau 25 de ani, dacă dizabilitatea copilului dumneavoastră a apărut înainte de împlinirea vârstei de 25 de ani. În același timp, aveți dreptul la alte avantaje fiscale legate de indemnizația pentru copii, cum ar fi suplimentul pentru copii la indemnizația de pensie.
Deducerea pentru dizabilitate
În funcție de gradul de dizabilitate, fiecare persoană cu dizabilități are dreptul la o deducere pentru dizabilitate, care acoperă toate cheltuielile curente, tipice și direct legate de dizabilitate. Această sumă variază între 384 și 7.400 Euro.
Sfat: Părinții pot solicita transferul deducerii copilului dacă acesta nu are un venit impozabil.
Deducerea pentru îngrijire
Pe lângă deducerea pentru dizabilitate, puteți beneficia de deducerea pentru îngrijire. Această deducere este acordată direct părinților care îngrijesc. Începând cu 2021, deducerea pentru îngrijire la domiciliu este dublată pentru gradul de îngrijire 4 sau 5 și se introduce o deducere pentru gradele de îngrijire 2 și 3. Deducerea este de
- pentru gradul de îngrijire 2: 600 Euro
- pentru gradul de îngrijire 3: 1.100 Euro
- pentru gradul de îngrijire 4 sau 5 sau neputință: 1.800 Euro
Sfat: Deducerea pentru îngrijire este o sumă anuală forfetară. O primiți și în întregime, chiar dacă nu ați îngrijit copilul cu dizabilități pe tot parcursul anului. Acesta poate fi cazul, de exemplu, dacă copilul dumneavoastră este cazat într-un cămin în timpul săptămânii.
Cheltuieli extraordinare
Costurile care rezultă din dizabilitatea copilului dumneavoastră, de exemplu cazarea într-un cămin sau costurile pentru un serviciu de îngrijire ambulatorie, pot fi deduse ca cheltuieli extraordinare în declarația fiscală.
Sfat: Acest lucru este avantajos dacă costurile sunt mult mai mari decât deducerea pentru dizabilitate și îngrijire, deoarece, pentru a deduce costurile ca cheltuieli extraordinare, trebuie să renunțați la deducerea forfetară.
Costuri de îngrijire a copilului
Părinții pot deduce până la două treimi din costurile de îngrijire a copilului, maximum 4.000 Euro pe copil, ca cheltuieli speciale. Acest lucru se aplică și copiilor fără dizabilități până la vârsta de 14 ani. Pentru copiii cu dizabilități, puteți solicita costuri de îngrijire și după această vârstă. De obicei, dovada constă în legitimația de handicap, decizia oficiului de asistență socială, decizia de pensie sau un raport medical. Dizabilitatea trebuie să fi apărut înainte de împlinirea vârstei de 25 de ani.
Dacă casa de asigurări de familie vă respinge cererea, dar considerați că aveți dreptul la indemnizația pentru copii, ar trebui să depuneți o contestație în termenul legal. Decizia casei de asigurări de familie va fi reexaminată.
(2022): Ce sume forfetare sau alocații se aplică pentru copii cu dizabilități?
Când primesc alocația pentru copii și scutirile fiscale pentru copii?
Pentru a primi alocația pentru copii, deducerea fiscală pentru copii sau deducerea pentru nevoile de îngrijire, educație sau formare (BEA), trebuie îndeplinite aceleași condiții ca și pentru alocația pentru copii. Există două baze legale diferite pentru dreptul la alocația pentru copii:
- Persoanele supuse impozitului pe venit au dreptul la alocația pentru copii conform Legii impozitului pe venit (§ 31 f. și § 62 ff. EStG).
- Persoanele care nu sunt supuse impozitului sau sunt supuse impozitului limitat au dreptul conform Legii federale privind alocația pentru copii.
Cei care, ca cetățeni germani, au reședința sau locul obișnuit de ședere în Germania pot depune o cerere pentru alocația pentru copii. Același lucru este valabil pentru cetățenii germani care locuiesc în străinătate, dar care sunt supuși impozitului pe venit nelimitat în Germania sau sunt tratați astfel. Străinii care locuiesc în Germania pot solicita alocația pentru copii dacă au un permis de ședere nelimitat.
Important: Plata alocației pentru copii stabilite se efectuează retroactiv doar pentru ultimele șase luni înainte de începutul lunii în care a fost primită cererea pentru alocația pentru copii. Așadar, chiar dacă alocația pentru copii este stabilită retroactiv pentru un an întreg, aceasta este plătită efectiv doar pentru ultimele șase luni.
(2022): Când primesc alocația pentru copii și scutirile fiscale pentru copii?
Familien haben 2022 pro Kind einer 100-Euro-Kinderbonus erhalten
Mit dem "Steuerentlastungsgesetz 2022" wurde im Juli 2022 für jedes Kind ergänzend zum Kindergeld einmalig ein Kinderbonus von 100 Euro gezahlt.
- Ein Anspruch auf den Kinderbonus 2022 besteht für jedes Kind, für das im Juli 2022 ein Anspruch auf Kindergeld besteht. Kinder, für die im Juli 2022 kein Anspruch auf Kindergeld besteht, werden ebenfalls berücksichtigt, wenn für sie in einem anderen Monat des Jahres 2022 ein Kindergeldanspruch besteht.
- Der Kinderbonus wird auf den Kinderfreibetrag angerechnet. Das führt dazu, dass Familien mit hohem Einkommen, für die der Steuervorteil aus dem Kinderfreibetrag höher ist als das Kindergeld, davon nicht profitieren. Der Bonus wird im Rahmen der bei der Einkommensteuerveranlagung durchzuführenden Vergleichsberechnung gemäß § 31 Satz 4 EStG zusammen mit dem Kindergeld berücksichtigt. Bei dieser sogenannten Günstigerprüfung wird geprüft, ob sich Kindergeld und Kinderbonus oder die Entlastung aus dem Kinder- und Betreuungs-Freibetrag günstiger auswirken. Je höher das Einkommen ist, desto günstiger wirken die Freibeträge für Kinder. In diesen Fällen wird der Kinderbonus durch die allmählich einsetzende Besteuerung faktisch abgeschmolzen.
- Der Kinderbonus wird unabhängig von existenzsichernden Sozialleistungen gewährt. Der Einmalbetrag wird bei Sozialleistungen, deren Zahlung von anderen Einkommen abhängig ist, nicht als Einkommen berücksichtigt ("Gesetz zur Nichtanrechnung und Nichtberücksichtigung des Kinderbonus" vom 2.3.2009, das weiterhin gilt).
- Für den Einmalbetrag gelten ansonsten grundsätzlich alle Vorschriften, die auch für das - monatlich gezahlte -Kindergeld maßgebend sind. So kann zum Beispiel für jedes Kind nur einem Berechtigten der Einmalbetrag gezahlt werden. Für die Festsetzung des Einmalbetrags kann von der Erteilung eines schriftlichen Änderungsbescheides abgesehen werden.
(2022): Familien haben 2022 pro Kind einer 100-Euro-Kinderbonus erhalten
Bekomme ich für alle Kinder gleich viel Kindergeld?
Wer mehrere Kinder hat, bekommt nicht für jedes Kind gleich viel Kindergeld. Der Anspruch auf Kindergeld beträgt:
Für Kinder bis zur Vollendung des 18. Lebensjahres wird in jedem Fall Kindergeld gezahlt. Dabei spielt es keine Rolle, wie hoch das Einkommen des Kindes ist.
Für volljährige Kinder besteht der Anspruch weiter bis zum 25. Geburtstag, solange sie in Ausbildung sind oder einen Freiwilligendienst leisten. Das Kindergeld wird ausgezahlt durch die Familienkassen der Bundesagentur für Arbeit. Angehörige des öffentlichen Dienstes oder Empfänger von Versorgungsbezügen bekommen das Geld von ihren Arbeitgebern ausgezahlt.
Tipp
Ein Kind, für das Sie selbst kein Kindergeld beziehen, kann als sogenanntes Zählkind den Kindergeldanspruch für Ihre weiteren Kinder erhöhen. Zum Beispiel: Ein Ehepaar hat drei gemeinsame Kinder, der Mann hat außerdem ein Kind aus einer vorhergehenden Beziehung. Das Kind lebt bei seiner leiblichen Mutter, die auch Kindergeld bezieht.
Wenn nun die zweite Frau ihren Gatten als Berechtigten angibt, kann dessen erstes Kind als Zählkind mitgerechnet werden. Die Eheleute erhalten nun zwar kein Kindergeld für dieses Kind, jedoch werden die weiteren Kinder als zweites, drittes und viertes Kind angerechnet. Übers Jahr hinweg bekommt die Familie dadurch 372 Euro mehr Kindergeld.
Hinweis: Der Bundesfinanzhof hat zu sogenannten Zählkindern im Rahmen von nichtehelichen Lebensgemeinschaften wie folgt entschieden: Leben die Eltern eines gemeinsamen Kindes in nichtehelicher Lebensgemeinschaft zusammen und sind in deren Haushalt auch zwei ältere, aus einer anderen Beziehung stammende Kinder eines Elternteils aufgenommen, erhält der andere Elternteil für das gemeinsame Kind nicht den nach § 66 Abs. 1 EStG erhöhten Kindergeldbetrag für ein drittes Kind (BFH-Urteil vom 25.4.2018, III R 24/17).
(2022): Bekomme ich für alle Kinder gleich viel Kindergeld?
Cine are dreptul la alocația pentru copii și la sumele neimpozabile?
Alocația pentru copii este independentă de venit și se plătește atunci când există un drept la aceasta. O condiție este vârsta copilului, cealaltă este așa-numita relație de filiație.
O relație de filiație există, în principiu, pentru copiii care sunt rude de gradul întâi cu dumneavoastră. Aceștia sunt, în primul rând, copiii dumneavoastră biologici, fie că sunt legitimi sau nelegitimi. Dar și copiii adoptați sunt rude de gradul întâi cu dumneavoastră. De asemenea, există o relație de filiație cu un copil aflat în plasament, dacă acesta locuiește în gospodăria dumneavoastră și aveți o relație permanentă de supraveghere, îngrijire și educație cu acesta. Relația de îngrijire și supraveghere cu părinții biologici nu trebuie să mai existe. Vizitele ocazionale ale părinților biologici nu sunt dăunătoare.
Alocația pentru copii se plătește și dacă ați primit în gospodăria dumneavoastră un copil vitreg sau nepot. În aceste cazuri, nu există o relație de filiație în sensul legislației fiscale. Prin urmare, părinții vitregi sau bunicii nu beneficiază automat de o deducere fiscală pentru copii, ci doar dacă părinții biologici transferă deducerile pentru copii către noile persoane de referință.
Acestea pot beneficia, de asemenea, de alte avantaje fiscale, cum ar fi deducerea pentru educație. Acest lucru poate fi util dacă părinții biologici plătesc puține impozite, de exemplu, pentru că încă studiază.
Până la împlinirea vârstei de 18 ani a copilului, pentru a avea dreptul la alocația pentru copii și deduceri, nu trebuie îndeplinită nicio altă condiție decât existența unei relații de filiație. După împlinirea vârstei de 18 ani, alocația pentru copii se acordă doar pentru copiii care sunt în formare profesională sau efectuează un serviciu voluntar. De asemenea, poate fi luată în considerare alocația pentru copii șomeri.
(2022): Cine are dreptul la alocația pentru copii și la sumele neimpozabile?
Ce este deducerea fiscală pentru copii?
Alocația pentru copii și deducerea fiscală pentru copii sunt o ușurare fiscală pentru cheltuielile pe care părinții le au din cauza copiilor. Dreptul la alocația pentru copii există automat de la naștere, dar trebuie solicitat în scris. Nu copiii au dreptul la alocația pentru copii, ci părinții sau tutorii care sunt responsabili pentru bunăstarea copilului.
Alocația pentru copii
Alocația pentru copii este o sumă plătită lunar, pe care părinții o primesc de obicei de la casa de familie. Alocația pentru copii nu trebuie impozitată. Valoarea alocației pentru copii depinde de numărul de copii.
Deducerea fiscală pentru copii
Deducerea fiscală pentru copii nu se plătește, spre deosebire de alocația pentru copii. Deducerea se scade din venitul impozabil. Astfel, are un efect de reducere a impozitului la calculul impozitului pe venit. Alocația pentru copii plătită deja lunar reprezintă un avans pentru deducerea fiscală pentru copii. În anul 2022, deducerea fiscală pentru copii este de 5.620 Euro pentru părinții impozitați împreună, altfel 2.810 Euro pentru fiecare părinte. Deducerea BEA (pentru nevoi de îngrijire, educație și formare) este de 2.928 Euro.
Alocația pentru copii și deducerea fiscală pentru copii sunt interconectate. Biroul fiscal determină automat, printr-o verificare a avantajului, dacă alocația pentru copii sau deducerea fiscală pentru copii este mai avantajoasă pentru contribuabil la sfârșitul unui an fiscal.
Dreptul la deducerea fiscală pentru copii sau alocația pentru copii
Dreptul la deducerea fiscală pentru copii îl au tutorii de la nașterea copilului până la
- vârsta de 18 ani.
- vârsta de 25 de ani, dacă copilul este încă în formare sau studii sau efectuează un serviciu voluntar.
Dacă copilul este cu handicap și nu se poate întreține singur, dreptul la alocația pentru copii sau deducerea fiscală pentru copii este nelimitat în timp.
(2022): Ce este deducerea fiscală pentru copii?
Ce impact are șederea în străinătate a copilului meu asupra deducerii fiscale pentru copii?
Scutirea fiscală pentru copii și scutirea BEA (scutirea pentru nevoile de îngrijire, educație sau formare) sunt ambele independente de reședința copilului dumneavoastră. Cu toate acestea, trebuie să fiți supus impozitului pe venit nelimitat în Germania ca părinte.
Reședința copilului este însă relevantă pentru valoarea scutirii fiscale pentru copii, deoarece, în funcție de țară, scutirea se reduce cu un sfert, două sau trei sferturi. Pentru a evalua costurile de trai locale, Ministerul Federal de Finanțe emite o clasificare pe grupe de țări.
Clasificarea pe grupe de țări este relevantă ori de câte ori copiii se află în străinătate și are impact asupra
- scutirii fiscale pentru copii,
- scutirii BEA (pentru îngrijire, educație și formare),
- valorii scutirii pentru formare,
- calculului costurilor de îngrijire a copilului.
Șederile temporare în străinătate, cum ar fi vacanțele, nu duc la o reducere. Acest lucru se aplică și în cazul șederilor temporare, cum ar fi o formare profesională.
Notă: Chiar și pentru copiii care locuiesc în străinătatea UE sau SEE, aveți dreptul la alocația pentru copii - cu excepția cazului în care în străinătate se acordă deja prestații comparabile cu alocația pentru copii din Germania. Se dorește evitarea unei duble finanțări. Condiția este ca copilul să fie luat în considerare, adică să fie școlarizat sau, de exemplu, să studieze și să nu fi împlinit încă vârsta de 25 de ani.
Dacă copilul nu se află în scopuri de formare în spațiul UE sau SEE, se adaugă o altă condiție importantă: pentru a primi alocația pentru copii, reședința sau cel puțin șederea obișnuită trebuie să fie (în continuare) în Germania. Simplificat, dacă un copil locuiește permanent într-o țară terță din afara spațiului UE și SEE, de exemplu în SUA, nu există dreptul la alocația pentru copii în Germania. Alocația pentru copii se plătește doar dacă copilul se află cel puțin temporar în Germania și își păstrează efectiv reședința în Germania.
ACTUAL, Curtea Federală de Finanțe a decis după cum urmează: dacă un copil minor, care locuiește inițial în Germania, se află în scopuri de formare pentru mai mult de un an în afara teritoriului UE și SEE, își păstrează reședința în Germania în locuința unuia sau ambilor părinți doar dacă
o are la dispoziție în această locuință spații adecvate pentru locuire permanentă,
o le poate folosi obiectiv în orice moment și
o le folosește efectiv cu o anumită regularitate.
Păstrarea reședinței în Germania este de obicei posibilă doar dacă copilul folosește efectiv această locuință pentru cea mai mare parte a perioadelor fără cursuri, adică vacanțele școlare sau universitare (decizia BFH din 28.4.2022, III R 12/20). În cazul judecat, un copil a locuit mai mult de un an într-o țară terță la bunici pentru a învăța limba arabă la școală. BFH nu a luat o decizie finală, ci a trimis cazul înapoi la instanța inferioară. Aceasta trebuie acum să stabilească dacă există o reședință în Germania, deoarece clarificarea faptelor a fost incompletă.
Pentru păstrarea unei reședințe în Germania în casa părinților în cazul unor șederi de mai mulți ani în străinătate, vizitele scurte, de obicei motivate de relația părinte-copil, nu sunt de obicei suficiente. Lipsa mijloacelor financiare pentru călătoriile copilului acasă nu poate compensa lipsa șederilor esențiale în Germania în perioadele fără cursuri (decizia BFH din 25.9.2014, III R 10/14). Judecătorii BFH subliniază că, în evaluarea păstrării reședinței în Germania, trebuie luate în considerare toate circumstanțele cazului individual. În cele din urmă, va conta dacă copilul a călătorit acasă în vacanțe și a petrecut majoritatea vacanțelor la părinți. Părinții ar trebui să ia măsuri de precauție împreună cu copilul lor, adică să păstreze biletele de tren și avion, să facă copii ale pașaportului, să prezinte planuri de studiu etc.
Renunțarea la reședința din casa părintească are loc în cazul unui studiu în străinătate planificat inițial pentru un an, dar prelungit, abia după primul an de studiu (Curtea Fiscală din Saxonia Inferioară, decizia din 7.1.2020, 5 K 168/17). Această decizie nu este încă definitivă. BFH trebuie să clarifice dacă șederile în spital în Germania contează atunci când se pune problema dacă un copil care studiază în străinătate și-a păstrat reședința în Germania (nr. dosar la BFH: III R 11/21).
De dragul bunei ordini, trebuie menționat că există particularități legate de alocația pentru copii în legătură cu țările cu care există un acord de securitate socială (de exemplu, Turcia).
(2022): Ce impact are șederea în străinătate a copilului meu asupra deducerii fiscale pentru copii?
Ce costuri nu pot fi deduse ca taxe școlare?
Nu toate costurile pot fi deduse fiscal. De exemplu, dacă copilul dumneavoastră frecventează un internat, trebuie să excludeți cheltuielile pentru cazare, îngrijire și masă ale copilului dumneavoastră. De asemenea, îmbrăcămintea școlară și transportul la școală nu pot fi deduse ca taxe școlare.
Același lucru este valabil pentru materiale de învățare, precum și pentru cărți școlare sau computere pe care le cumpărați dumneavoastră. De asemenea, costurile pentru cursuri suplimentare sau excursii de clasă nu pot fi declarate în declarația fiscală.
În cele din urmă, costurile pentru meditații private individuale, școli de muzică, cluburi sportive, cursuri de vacanță și meditații nu sunt deductibile.
(2022): Ce costuri nu pot fi deduse ca taxe școlare?
