Când trebuie să declar veniturile în calitate de lucrător transfrontalier?
Dacă locuiți în zona de frontieră a unei țări și faceți naveta zilnic ca angajat în țara vecină, sunteți așa-numit lucrător frontalier sau navetist transfrontalier. În ceea ce privește venitul dumneavoastră, în majoritatea țărilor vecine se aplică următoarele: trebuie să vă impozitați salariul în țara în care lucrați, venitul rămâne neimpozitat în țara în care locuiți. Cu toate acestea, venitul dumneavoastră din străinătate este inclus în rezerva de progresie și astfel crește rata de impozitare pentru celelalte venituri ale dumneavoastră.
Informațiile trebuie completate în "Anexa N" și în "Anexa N-AUS" sau în Anexa N-Gre. Anexa N-Gre se referă la veniturile din străinătate din muncă salariată pentru lucrători frontieri din Baden-Württemberg în Austria, Elveția și Franța.
Dacă sunteți singur, lucrați ca lucrător frontalier și nu aveți venituri suplimentare în Germania, nu trebuie să vă faceți griji cu privire la rezerva de progresie în Germania.
Excepții: Pentru Franța, Austria și Elveția se aplică o reglementare specială pentru lucrătorii frontieri conform acordului de evitare a dublei impuneri.
Dacă lucrați în Franța sau Austria, nu trebuie să plătiți impozite acolo, ci să declarați salariul în declarația fiscală germană și să îl impozitați normal. Funcționarii publici sau angajații din sectorul public își impozitează veniturile în țara în care lucrează, deoarece se aplică principiul statului plătitor.
Dacă lucrați ca lucrător frontalier în Elveția, angajatorul dumneavoastră poate percepe un impozit pe salariu de 4,5%, care însă va fi dedus din impozitul din Germania. Dacă sunteți funcționar public sau angajat în sectorul public, trebuie să vă impozitați veniturile integral în Germania.
Vă rugăm să rețineți că în perioada pandemiei de coronavirus au existat particularități în reglementările pentru lucrătorii frontieri, deoarece mulți angajați lucrează sau au lucrat de acasă și nu fac naveta zilnic (vezi și: Acorduri de evitare a dublei impuneri și alte acorduri în domeniul fiscal).
(2022): Când trebuie să declar veniturile în calitate de lucrător transfrontalier?
Ce este acordul de evitare a dublei impuneri (DBA)?
Un acord de evitare a dublei impuneri (DBA) stabilește unde și cum trebuie impozitat venitul atunci când activitatea se desfășoară într-o altă țară. Pentru a evita dubla impozitare, Germania a încheiat astfel de acorduri cu peste 70 de țări.
Dacă sunteți impozabil în țara vecină, veți fi scutit de impozit în Germania. Dacă plătiți impozitele pentru activitatea de lucrător frontalier în Germania, nu trebuie să impozitați din nou venitul în țara vecină. Totuși, venitul impozitat în străinătate este inclus în Germania în clauza de progresie. Aceasta înseamnă că din venitul ca lucrător frontalier și alte venituri în Germania se calculează un venit total. Din acest venit total rezultă o rată de impozitare mai mare, care se aplică însă doar veniturilor obținute în Germania.
Excepții: Pentru Franța, Austria și Elveția se aplică o reglementare specială pentru lucrătorii frontalieri conform acordului de evitare a dublei impuneri. Dacă lucrați în Franța sau Austria, nu trebuie să plătiți impozite acolo, ci să declarați salariul în declarația fiscală germană și să îl impozitați normal. Funcționarii publici sau angajații din sectorul public își impozitează veniturile în țara în care lucrează, deoarece se aplică principiul statului plătitor.
Dacă lucrați ca lucrător frontalier în Elveția, angajatorul dumneavoastră poate percepe un impozit pe salariu de 4,5%, care va fi însă dedus din impozitul din Germania. Dacă sunteți funcționar public sau angajat în sectorul public, trebuie să vă impozitați veniturile integral în Germania.
Vă rugăm să rețineți că în perioada pandemiei de coronavirus există particularități în reglementările pentru lucrătorii frontalieri, deoarece mulți angajați lucrează sau au lucrat de acasă și nu fac naveta zilnic (a se vedea și: Acorduri de evitare a dublei impuneri și alte acorduri în domeniul fiscal).
(2022): Ce este acordul de evitare a dublei impuneri (DBA)?
