Cine poate deduce cheltuielile medicale ca sarcini excepționale?

Oricine poate dovedi cheltuieli medicale le poate declara și în declarația fiscală. Pentru aceasta aveți nevoie de o chitanță, o factură și, în unele cazuri, un certificat medical. Nu contează dacă ați făcut cheltuiala pentru o boală proprie, a soțului/soției sau a unui copil pentru care aveți dreptul la alocație. Contează momentul în care ați plătit factura, nu momentul în care aceasta a devenit scadentă.

Dacă aveți cheltuieli legate de un accident de traseu sau de muncă, ar trebui să le declarați ca cheltuieli profesionale sau cheltuieli de afaceri. Acest lucru este valabil și pentru costurile generate de o boală profesională sau de o recalificare din motive medicale. Avantajul este că, în acest caz, nu se aplică o sarcină suportabilă.

(2022): Cine poate deduce cheltuielile medicale ca sarcini excepționale?

Ce pot deduce ca și cheltuieli medicale?

Ca cheltuieli medicale, puteți deduce toate cheltuielile care vă apar în legătură cu o boală. Le puteți introduce în declarația fiscală ca sarcini excepționale fără limită.

Administrația fiscală deduce automat contribuția proprie rezonabilă, care depinde de venitul dumneavoastră, starea civilă și numărul de copii. Această contribuție variază între unu și șapte procente din venitul anual și se aplică tuturor sarcinilor excepționale generale, inclusiv cheltuielile medicale.

Cheltuielile pe care le puteți declara ca cheltuieli medicale includ

• tratament medical
• băi terapeutice, fizioterapie etc.
• servicii de îngrijire
• terapeuți naturiști sau homeopați
• medicamente
• contribuții la farmacie
• dispozitive medicale
• spitalizare
• deplasări la medic, spital, fizioterapie etc.

Costuri de transport: Dacă mergeți la medic cu mijloace de transport public, puteți deduce costurile efective, așa că păstrați biletele (bilet, tichet, bilet de tren). Dacă mergeți cu mașina, puteți deduce o sumă forfetară de 0,30 Euro pe kilometru.

Puteți declara și costurile pentru proteze dentare sau o cură. Totuși, nu și cheltuielile pentru vizite la spital sau măsuri de prevenire a unei boli, cum ar fi o dietă sau un masaj de relaxare pentru spate.

Pentru cursuri de sănătate care vizează fitnessul sau reducerea greutății și care nu sunt prescrise de medic, ar trebui să încercați să obțineți un credit de la casa de asigurări de sănătate printr-un carnet de bonusuri. Multe case de asigurări legale oferă acest lucru – întrebați direct la asigurarea dumneavoastră de sănătate.

Pe de altă parte, trebuie să deduceți și rambursările sau contribuțiile de la casa de asigurări de sănătate, asigurarea de pensie sau de accident din cheltuielile dumneavoastră înainte de a le declara în declarația fiscală. Totuși, nu trebuie să deduceți ceea ce ați primit ca plată dintr-o asigurare de indemnizație zilnică de boală.

Casele de asigurări de sănătate legale oferă adesea clienților lor programe de bonus pentru comportament sănătos conform § 65a SGB V și plătesc prime în bani pentru acestea. Casele de asigurări pot decide singure ce servicii sunt premiate, de exemplu, examinări preventive, vaccinări, alimentație sănătoasă sau activități sportive. Astfel de plăți de bonus pentru promovarea comportamentului sănătos nu constituie o rambursare a contribuțiilor. Prin urmare, contribuțiile la asigurarea de sănătate deductibile ca cheltuieli speciale nu sunt reduse (decizia BFH din 1.6.2016, X R 17/15; decizia BFH din 6.5.2020, X R 16/18).

Cu toate acestea, există în continuare servicii ale caselor de asigurări de sănătate legale care sunt considerate "adevărate" rambursări de contribuții și, prin urmare, reduc deducerea cheltuielilor speciale.

Actual, Ministerul Federal de Finanțe a luat din nou poziție cu privire la delimitarea plăților de bonus și a rambursărilor de contribuții (scrisoarea BMF din 16.12.2021, BStBl 2022 I S. 155). Conform acesteia, printre altele:

• Rambursările de contribuții care reduc deducerea cheltuielilor speciale sunt și plățile de prime conform § 53 SGB V. Acestea sunt, de exemplu, prime pentru asigurații care participă la un program de îngrijire centrat pe medicul de familie. Dacă avantajul este acordat sub formă de puncte bonus, acestea trebuie convertite în Euro și raportate ca rambursare de contribuții. Bonusurile pentru participanții la programul de bonusuri pentru membrii familiei sunt atribuite asiguratului principal.
• O rambursare de contribuții există, de asemenea, dacă un bonus al casei de asigurări de sănătate legale se referă la o măsură inclusă în asigurarea de bază (în special măsuri de prevenire sau protecție a sănătății, de exemplu, pentru depistarea precoce a anumitor boli) sau este plătit pentru un comportament independent de cheltuieli (de exemplu, statut de nefumător, greutate corporală sănătoasă).
• Dacă casa de asigurări de sănătate legală rambursează sau bonifică costurile pentru măsuri de sănătate în cadrul unui program de bonus conform § 65a SGB V, care nu sunt incluse în asigurarea de bază (de exemplu, tratament osteopatic) sau care promovează comportamentul sănătos (de exemplu, membru într-un club sportiv sau o sală de fitness) și care au fost sau sunt finanțate privat de asigurați, nu este vorba de o rambursare de contribuții. Contribuțiile la asigurarea de sănătate deductibile ca cheltuieli speciale nu trebuie, prin urmare, reduse cu suma rambursării costurilor sau a bonusului aferent. O plată de bonus forfetară nu trebuie să acopere exact costurile efective sau viitoare.

Sfat 1: Din motive de simplificare, se poate presupune că plățile de bonus efectuate pe baza § 65a SGB V, până la suma de 150 Euro per persoană asigurată, nu reduc deducerea cheltuielilor speciale. Dacă plățile de bonus depășesc această sumă, suma care depășește este considerată o rambursare de contribuții care reduce deducerea cheltuielilor speciale. Contribuabilul poate dovedi, în cazul plăților de bonus de peste 150 Euro, că nu este vorba de o rambursare de contribuții. Aceasta înseamnă că trebuie să demonstreze că plățile de bonus conform § 65a SGB V au fost efectuate pentru promovarea comportamentului sănătos. Această reglementare se aplică în toate cazurile deschise și pentru plățile efectuate până la 31 decembrie 2023.

Sfat 2: De fapt, casele de asigurări de sănătate legale sunt obligate să verifice ele însele dacă a fost acordată o plată neutră sau reducătoare de cheltuieli speciale. Acestea trebuie să comunice acest lucru administrației fiscale pe cale electronică, iar datele corespunzătoare sunt apoi preluate automat în evaluarea fiscală respectivă. Experiența arată însă că raportările programate nu sunt întotdeauna corecte. Și actuala limită de necontestare de 150 Euro probabil nu a fost respectată în foarte multe cazuri. Verificați, așadar, dacă în decizia dumneavoastră fiscală au fost aplicate valorile corecte.

Sfat 3: La sfârșitul anului 2020, Curtea Federală de Finanțe a decis că plățile de bonus ale unei asigurări private de sănătate "pentru promovarea comportamentului conștient de costuri" sunt considerate rambursare de contribuții și, prin urmare, reduc cheltuielile speciale deductibile, dacă bonusurile sunt plătite independent de faptul că asiguratul a avut sau nu cheltuieli financiare pentru sănătate (decizia BFH din 16.12.2020, X R 31/19).

(2022): Ce pot deduce ca și cheltuieli medicale?

Cum trebuie să dovedesc cheltuielile medicale?

Trebuie să dovediți cheltuielile pentru medicamente, tratamente și alte costuri medicale prin documente justificative. De asemenea, administrația financiară solicită să puteți demonstra că administrarea medicamentelor sau tratamentul este medical necesar. Pentru aceasta, aveți nevoie de obicei de o prescripție medicală. În cazul unei afecțiuni permanente, de obicei este suficientă prezentarea unică a atestatului. Dacă oftalmologul v-a prescris ochelari o dată, este suficientă o confirmare de la optician pentru necesitatea cheltuielilor pentru alți ochelari.

De îndată ce aveți un atestat de la medicul dumneavoastră care recomandă o anumită măsură sau un medicament, colectați chitanțele. Abia la sfârșitul anului este clar cât de mari sunt cheltuielile dumneavoastră pentru tratamente și medicamente. Costurile medicale formează împreună cu cheltuielile pentru alte sarcini excepționale generale o sumă. Apoi puteți calcula pe baza prezentării noastre dacă merită să le declarați în declarația fiscală, deoarece administrația financiară deduce din cheltuielile reale contribuția proprie suportabilă. Numai suma care depășește contribuția suportabilă are un efect de reducere a impozitului.

În anumite cazuri, necesitatea medicală trebuie dovedită printr-un atestat de la medicul de serviciu sau printr-o confirmare de la Serviciul Medical al Caselor de Asigurări de Sănătate. Este important ca această dovadă să fie obținută înainte de începerea tratamentului sau înainte de achiziționarea remediului medical. Această dovadă strictă este necesară în următoarele cazuri:

• baie sau cură medicală; în cazul unei cure de prevenire, trebuie să se ateste și riscul unei boli care urmează să fie prevenită prin cură, în cazul unei cure climatice, stațiunea indicată medical și durata preconizată a curei,
• tratament psihoterapeutic,
• cazare externă medical necesară a unui copil al contribuabilului care suferă de dislexie sau alt handicap,
• necesitatea îngrijirii contribuabilului de către o persoană însoțitoare, dacă aceasta nu reiese deja din legitimația de handicap grav,
• dispozitive medicale care sunt considerate bunuri de uz general zilnic,
• metode de tratament neacceptate științific, cum ar fi tratamente cu celule proaspete și uscate, terapie cu oxigen, chelați și autohemoterapie.

Atestatul trebuie să conțină informații suficient de concrete despre stațiunea balneară în sensul art. 64 alin. 1 teza 1 nr. 2a EStDV. Mențiunea "în climat tropical" nu este suficientă pentru a determina stațiunea balneară. Din atestat trebuie să reiasă că contribuabilul este bolnav și că șederea într-o anumită stațiune balneară este indicată medical pentru o anumită perioadă de timp. Evaluarea locului concret unde este indicată medical o cură climatică din cauza afecțiunilor existente trebuie făcută de medicul de serviciu în declarația sa (FG Münster, hotărârea din 23.2.2022, 7 K 2261/20 E).

(2022): Cum trebuie să dovedesc cheltuielile medicale?

Pot deduce fiscal și medicamentele care nu necesită prescripție medicală?

Cheltuielile pentru medicamente sunt deductibile ca sarcini excepționale dacă au fost prescrise de un medic sau practician.

Multe dintre medicamentele care nu necesită prescripție medicală se află pe așa-numita listă negativă, pe care medicul nu le poate prescrie pe cheltuiala casei de asigurări de sănătate (medicamente minore). Tocmai astfel de medicamente sunt adesea achiziționate fără rețetă pe cont propriu în cadrul automedicației, dar adesea administrația fiscală refuză recunoașterea fiscală.

Dar și medicamentele și remediile care nu necesită prescripție medicală pot fi deductibile ca sarcini excepționale, dacă achiziția este justificată medical. Acesta este cazul când medicul prescrie medicamente pe rețetă privată.

(2022): Pot deduce fiscal și medicamentele care nu necesită prescripție medicală?

Wann sind Kosten für alternative Heilmethoden absetzbar?

Alternative Heilmethoden sind Behandlungsverfahren, die wissenschaftlich (noch) nicht allgemein anerkannt sind. Dies gilt beispielsweise für Frisch- und Trockenzellenbehandlung, Sauerstoff-, Chelat- und Eigenbluttherapie, Ozontherapie, Ayurveda-Methode, Einnahme von Stutenmilch bei einer Hepatitiserkrankung, Magnetfeldtherapie, Delphintherapie usw.

Aufwendungen für solche alternativen Heilmethoden können Sie ebenfalls als Krankheitskosten im Rahmen der außergewöhnlichen Belastungen absetzen - allerdings unter folgender Bedingung: Sie müssen die medizinische Notwendigkeit der Behandlung durch ein amtsärztliches Attest oder eine Bescheinigung des Medizinischen Dienstes der Krankenkassen nachweisen und dieses Attest vor Beginn der Behandlung einholen. Die Rechtsgrundlage dafür ist § 33 Abs. 4 EStG und § 64 Abs. 1 EStDV.

(2022): Wann sind Kosten für alternative Heilmethoden absetzbar?

Wie werden Kosten für behinderungsbedingte Umbaumaßnahmen berücksichtigt?

Wer plötzlich von einer Behinderung betroffen ist und weiter in seiner gewohnten Umgebung leben möchte, muss oftmals erhebliche Umbaumaßnahmen in der Wohnung oder am Eigenheim vornehmen. Die Kosten für eine behindertengerechte Umgestaltung des Wohnumfeldes können als außergewöhnliche Belastungen nach § 33 EStG abziehbar sein, wobei das Finanzamt eine zumutbare Belastung anrechnet.

Dies gilt sowohl für behinderungsbedingte Baumaßnahmen am bestehenden Gebäude als auch beim Neubau eines Hauses. Denn nach neuer Auffassung des Bundesfinanzhof ist es unerheblich, "ob die der Krankheit oder Behinderung geschuldeten Mehrkosten im Rahmen eines Neubaus, der Modernisierung eines Altbaus oder des Umbaus eines bereits selbst genutzten Eigenheims oder einer Mietwohnung entstehen" (BFH-Urteil vom 24.2.2011, BStBl. 2011 II S. 1012).

Begünstigt sind beispielsweise der Bau einer Rollstuhlrampe, die Errichtung eines barrierefreien Hauszugangs, die Einrichtung eines behindertengerechten Badezimmers, die Umwandlung eines ebenerdigen Raumes in ein Schlafzimmer, die rollstuhlgerechte Verbreiterung der Türen usw.

Die Aufwendungen für die behinderungsgerechte Gestaltung der Wohnung sind nicht abgegolten durch den Behinderten-Pauschbetrag, denn damit werden nur laufende und typische Mehraufwendungen des Behinderten abgegolten. Vielmehr können die Aufwendungen zusätzlich abgesetzt werden.

Nach neuer Auffassung des Bundesfinanzhofs darf das Finanzamt die steuerliche Anerkennung der Baukosten nicht mehr mit dem Argument verweigern, Sie würden dadurch einen Gegenwert erlangen. Auch zieht der Einwand nicht mehr, die Baumaßnahmen seien nicht nur für den Behinderten, sondern auch für Nichtbehinderte von Vorteil und würden deshalb einen marktgängigen Vorteil bilden.

Aktuell hat das Finanzgericht Münster leider entschieden, dass Aufwendungen für die Anlage eines rollstuhlgerechten Weges im Garten eines Einfamilienhauses nicht zwangsläufig sind, wenn sich auf der anderen Seite des Hauses eine Terrasse befindet, die mit dem Rollstuhl erreichbar ist. Folglich sind die Aufwendungen nicht als außergewöhnliche Belastungen abziehbar. Immerhin sind die Lohnkosten als Handwerkerleistung mit 20 Prozent (höchstens 1.200 EUR) von der Steuerschuld abzuziehen (Urteil vom 15.1.2020, 7 K 2740/18 E).

(2022): Wie werden Kosten für behinderungsbedingte Umbaumaßnahmen berücksichtigt?

Ce pot deduce persoanele cu dizabilități ca cheltuieli de transport?

Persoanele cu dizabilități pot deduce cheltuielile pentru deplasări private într-un "cadru rezonabil" ca sarcini excepționale de natură generală conform § 33 EStG. Această facilitate fiscală interesantă se acordă suplimentar față de deducerea forfetară pentru dizabilități. Cu toate acestea, amploarea reducerii fiscale depinde de tipul și gravitatea dizabilității. Se disting două grupuri:

• Persoane cu un grad de dizabilitate de cel puțin 80 sau cu un grad de dizabilitate de cel puțin 70 și semnul "G".
• Persoane cu semnul "aG", cu semnul "Bl", cu semnul "TBl" sau cu semnul "H".

Odată cu "Legea deducerilor forfetare pentru dizabilități", începând cu 1.1.2021, pentru persoanele menționate anterior a fost stabilită legal o sumă forfetară pentru costurile de transport legate de dizabilitate: aceasta este de

• primul grup: 900 Euro,
• al doilea grup: 4.500 Euro.

La aceste sume forfetare, biroul fiscal aplică o sarcină suportabilă (§ 33 alin. 2a EStG).

Grupul 2 include - pe lângă persoanele cu semnele "aG", "Bl" și "H" - și persoanele cu semnul "TBl" (surdo-cecitate). Acest semn a fost introdus în 2017 în dreptul social pentru a clarifica echivalența cu semnul "Bl". Extinderea este declarativă, deoarece persoanele cu semnul "Bl" și/sau semnul "TBl" primesc întotdeauna și semnul "H".

• Peste aceste sume forfetare pentru costuri de transport nu ar trebui să fie luate în considerare alte costuri de transport sau costuri de vehicul legate de dizabilitate ca sarcină excepțională.
• Dacă se solicită suma forfetară mai mare de 4.500 Euro, nu se poate solicita suplimentar și suma forfetară de 900 Euro.
• Pentru dovada condițiilor de eligibilitate, ar trebui să se aplice reguli uniforme pentru suma forfetară pentru costurile de transport legate de dizabilitate și deducerile forfetare pentru dizabilități conform § 33b EStG. Aceasta include și echivalarea semnului "H" cu gradele de îngrijire 4 și 5. De asemenea, nu sunt prevăzute restricții diferite de status quo pentru cercul persoanelor eligibile. Acest lucru ar trebui clarificat prin completarea § 64 EStDV și o referire directă la § 65 EStDV. În § 65 EStDV sunt reglementate în detaliu dovezile unei dizabilități.

(2022): Ce pot deduce persoanele cu dizabilități ca cheltuieli de transport?

Wie werden Kosten für Heimunterbringung berücksichtigt?

Bei Unterbringung wegen Pflegebedürftigkeit in einem Pflegeheim, Altenpflegeheim oder in der Pflegeabteilung eines Altenheims oder Wohnstifts sind die hohen Kosten erfreulicherweise als außergewöhnliche Belastungen absetzbar.

Zu den abzugsfähigen Aufwendungen gehören nicht nur die Kosten für medizinische Leistungen und Pflege, sondern auch die Kosten für Unterkunft und Verpflegung. Denn die Aufwendungen für die Heimunterbringung stellen insgesamt Krankheitskosten dar.

Die abzugsfähigen Kosten sind jedoch zu kürzen um

• das Pflegegeld aus der gesetzlichen oder einer privaten Pflegeversicherung.
• die Haushaltsersparnis, sofern der Haushalt aufgelöst wird. Die Haushaltsersparnis beträgt im Jahre 2022 pro Monat 832 Euro und pro Tag 27,73 Euro.
• die zumutbare Belastung, die sich nach Ihrem Familienstand und Einkommen richtet und zwischen 1 und 7 % beträgt.

Wenn ältere Menschen in ein "normales" Altenheim umsiedeln, sind die Heimkosten steuerlich leider nicht absetzbar. In diesem Fall zählen die Unterbringungskosten zu den Kosten der Lebensführung. Falls jedoch später Pflegebedürftigkeit eintritt, können ab diesem Zeitpunkt die Heim- und Pflegekosten in voller Höhe als außergewöhnliche Belastungen abgesetzt werden, wobei das Finanzamt eine zumutbare Belastung anrechnet (BMF-Schreiben vom 20.1.2003, BStBl. 2003 I S. 89).

(2022): Wie werden Kosten für Heimunterbringung berücksichtigt?

Welche Bedeutung hat das amtsärztliche Attest?

Die Beurteilung ist für Finanzbeamte schwierig, ob Aufwendungen der Heilung oder Linderung einer Krankheit dienen und damit steuerlich absetzbar sind oder ob sie zur allgemeinen Vorbeugung und Erhaltung der Gesundheit getätigt werden und folglich nicht steuermindernd abgesetzt werden dürfen.

Jedenfalls besitzen die Finanzbeamten nicht die Sachkunde, um die medizinische Indikation objektiv beurteilen zu können. Deshalb verlangen sie in bestimmten Fällen ein Attest des Amtsarztes oder des Medizinischen Dienstes der Krankenkassen, aus dem sich die Krankheit und die medizinische Indikation zweifelsfrei erkennen lassen. Und dieses Attest muss unbedingt vor Beginn der Behandlung eingeholt werden. An diesen beiden Hürden sind schon unzählige rechtschaffene Bürger gescheitert und blieben auf ihren oftmals hohen Krankheitskosten sitzen.

Die Fälle, in denen ein Attest des Amtsarztes oder des Medizinischen Dienstes der Krankenkassen eingeholt und dem Finanzamt vorgelegt werden muss, sind explizit im Gesetz benannt (§ 64 Abs. 1 Nr. 2 EStDV):

• Bade- oder Heilkur; bei einer Vorsorgekur ist auch die Gefahr einer durch die Kur abzuwendenden Krankheit, bei einer Klimakur der medizinisch angezeigte Kurort und die voraussichtliche Kurdauer zu bescheinigen,
• psychotherapeutische Behandlung,
• medizinisch erforderliche auswärtige Unterbringung eines an Legasthenie oder einer anderen Behinderung leidenden Kindes des Steuerpflichtigen,
• Notwendigkeit der Betreuung des Steuerpflichtigen durch eine Begleitperson, sofern sich diese nicht bereits aus dem Schwerbehindertenausweis ergibt,
• medizinische Hilfsmittel, die als allgemeine Gebrauchsgegenstände des täglichen Lebens anzusehen sind,
• wissenschaftlich nicht anerkannte Behandlungsmethoden, wie z. B. Frisch- und Trockenzellenbehandlungen, Sauerstoff-, Chelat- und Eigenbluttherapie.

In anderen Fällen muss das Finanzamt die eingereichten Kosten anerkennen und darf kein amtsärztliches Attest verlangen. So sind Aufwendungen für heileurythmische Behandlungen als außergewöhnliche Belastungen gemäß § 33 EStG absetzbar. Hierzu ist nicht erforderlich, dass ein amtsärztliches Attest vorgelegt wird, es genügt eine Verordnung des Hausarztes. Denn die Heileurythmie ist keine wissenschaftlich nicht anerkannte Methode, sondern als Teil der Anthroposophie im Recht der gesetzlichen Krankenversicherungen als besondere Therapierichtung anerkannt (BFH-Urteil vom 26.2.2014, VI R 27/13).

(2022): Welche Bedeutung hat das amtsärztliche Attest?

Aufwendungen für Fettabsaugung steuerlich absetzbar?

Die Absaugung von Fett wird im Allgemeinen als kosmetische Behandlung und Schönheitsmaßnahme angesehen. Steuerlich hat dies zur Folge, dass die Kosten dafür nicht als Krankheitskosten im Rahmen der außergewöhnlichen Belastungen anerkannt werden. Doch längst nicht immer werden solche Eingriffe zur Verschönerung durchgeführt, sondern oft auch aus medizinischen Gründen.

Die Fettabsaugung (Liposuktion) zur Behandlung eines Lipödems ist eine Operation, bei der Fettzellen an bestimmten Stellen unter der Haut mit Kanülen abgesaugt werden. Ein Lipödem ist eine Fettverteilungsstörung, die überwiegend im Oberschenkel-, Gesäß- und Hüftbereich, an der Innenseite der Kniegelenke und der Unterschenkel auftritt. Besser bekannt ist diese Krankheit als Reiterhosenphänomen oder Säulenbein. Die Frage ist, ob die Liposuktion stets als kosmetischer Eingriff zu beurteilen ist (der steuerlich anerkannt wird) oder ob es sich dabei auch um eine medizinisch notwendige Behandlung handeln kann, deren Kosten steuerlich anzuerkennen sind.

Das Finanzgericht Baden-Württemberg hat die Kosten für eine Liposuktion zur Behandlung eines Lipödems an den Beinen und den Oberarmen nicht als außergewöhnliche Belastung anerkannt, weil es sich bei der Liposuktion um eine wissenschaftlich nicht allgemein anerkannte Behandlungsmethode handelt. Solche Behandlungskosten seien nur dann absetzbar, wenn die medizinische Notwendigkeit durch ein amtsärztliches Attest nachgewiesen wird. Dies war hier nicht der Fall (FG Baden-Württemberg vom 4.2.2013, 10 K 542/12).

Aktuell hat der Bundesfinanzhof die Auffassung des Finanzgerichts zurückgewiesen, bei der Liposuktion handele es sich nicht um eine wissenschaftlich anerkannte Behandlungsmethode. Hier fehle es an einer logischen, verstandesmäßig einsichtigen Beweiswürdigung. "Fehlt dem Finanzgericht die erforderliche Sachkunde, um die Frage der wissenschaftlichen Anerkennung zu beurteilen, so ist die Einholung eines Sachverständigengutachtens angezeigt" (BFH-Urteil vom 26.6.2014, VI R 51/13).

Die Frage also ist, ob die Liposuktion eine wissenschaftlich anerkannte Methode zur Behandlung eines Lipödems ist.

Nach Auffassung des BFH ist eine Behandlungsmethode dann wissenschaftlich anerkannt, "wenn Qualität und Wirksamkeit dem allgemein anerkannten Stand der medizinischen Erkenntnisse entsprechen. Dies wird angenommen, wenn die große Mehrheit der einschlägigen Fachleute (Ärzte, Wissenschaftler) die Behandlungsmethode befürwortet und über die Zweckmäßigkeit der Therapie Konsens besteht. Dies setzt im Regelfall voraus, dass über Qualität und Wirksamkeit der Methode zuverlässige, wissenschaftlich nachprüfbare Aussagen gemacht werden können. Der Erfolg muss sich aus wissenschaftlich einwandfrei durchgeführten Studien über die Zahl der behandelten Fälle und die Wirksamkeit der Methode ablesen lassen. Die Therapie muss in einer für die sichere Beurteilung ausreichenden Zahl von Behandlungsfällen erfolgreich gewesen sein" (BFH-Urteil vom 26.6.2014, VI R 51/13).

Aus der Entscheidung kann man herauslesen, dass der BFH die Kosten für die Behandlung als außergewöhnliche Belastungen anerkennen möchte. Dazu muss das Finanzgericht nun fundiert klären, ob es sich bei der Liposuktion um eine wissenschaftlich anerkannte Methode handelt. Das Problem dieser Behandlungsmethode liegt darin, dass sie oft mit einer rein kosmetischen Operation verwechselt wird. Deshalb empfiehlt es sich, in vergleichbaren Fällen gegen den ablehnenden Steuerbescheid Einspruch einzulegen und auf das BFH-Urteil zu verweisen.

(2022): Aufwendungen für Fettabsaugung steuerlich absetzbar?

Wie Sie Ihr Fitnessstudio von der Steuer absetzen

Mehr Sport gehört wahrscheinlich zu den beliebtesten Vorsätzen für das neue Jahr. Was vielen wohl nicht bekannt sein dürfte: Die Kosten für ein Fitnessstudio kann man als außergewöhnliche Belastung von der Steuer absetzen.

Übergewicht reduzieren, das Rauchen aufgeben oder Rückenschmerzen lindern: Sport hilft gegen etliche schlechte Angewohnheiten und Beschwerden. Viele Menschen nutzen das Angebot eines Fitnessstudios, um sich körperlich zu bewegen. Wer das aufgrund einer Krankheit tut, kann seinen Mitgliedsbeitrag steuerlich absetzen. Zwei Bedingungen müssen dafür erfüllt sein, berichtet der Vereinigte Lohnsteuerhilfe e. V. (VLH):

1. Der Sport lindert oder heilt die Krankheit

Steuerlich absetzbar sind die Kosten für ein Fitnessstudio dann, wenn das dortige Angebot aus gesundheitlichen Gründen genutzt wird: Der Sport muss für die Linderung oder Heilung einer Krankheit – zum Beispiel bei einem Bandscheibenvorfall – erforderlich sein. Das Finanzamt verlangt ein entsprechendes Attest des zuständigen Amtsarztes.

Für ein solches amtsärztliches Attest ist zunächst ein Attest des Hausarztes nötig. Hat der Hausarzt ein solches Attest ausgestellt, können Sie einem Termin beim zuständigen Gesundheitsamt mit dem Amtsarzt vereinbart werden. Bestätigt dieser die Diagnose des Hausarztes, wird auch die amtsärztliche Bescheinigung ausgestellt.

Ganz wichtig: Das Attest des Amtsarztes muss vorliegen, bevor die Mitgliedschaft bei einem Fitnessstudio abgeschlossen wird.

2. Ein Arzt oder Heilpraktiker leitet das Training an

Das zuständige Finanzamt akzeptiert die Kosten für ein Fitnessstudio außerdem nur, wenn das Training dort „nach genauer Einzelverordnung und unter Verantwortung eines Arztes, Heilpraktikers oder einer sonst zur Ausübung der Heilkunde zugelassenen Person“ stattfindet, wie die Richter des Bundesfinanzhofs in ihrem Urteil vom 14. August 1997 festgelegt haben. Der Sport muss also regelmäßig unter Aufsicht einer fachkundigen Person erfolgen.

Sind beide Voraussetzungen erfüllt – das amtsärztliche Attest und die regelmäßige Anleitung durch einen Arzt, Heilpraktiker oder eine ähnlich fachkundige Person – können die Beiträge für das Fitnessstudio als außergewöhnliche Belastung abgesetzt werden.

Übrigens: Übernimmt die Krankenkasse den Mitgliedsbeitrag für das Fitnessstudio, dürfen die Kosten nicht in der Steuererklärung eingetragen werden.

(2022): Wie Sie Ihr Fitnessstudio von der Steuer absetzen