Software Hosted in Germany Hosted in Germany
Sicher. Schnell. Zuverlässig.  
gem. § 87c Abgabenordnung - Vom Finanzamt anerkannt gem. § 87c Abgabenordnung
Vom Finanzamt anerkannt

 

Die ganze Welt des Steuerwissens

Lohnsteuer kompakt FAQs

 


Betriebsausgaben

Dieser Text bezieht sich auf die Steuererklärung 2017 online. Die Version die für die Steuererklärung 2016 finden Sie unter:
(2019): Betriebsausgaben



Müssen Betriebsausgaben Netto oder Brutto angegeben werden?

Ebenso wie Betriebseinnahmen müssen auch die Betriebsausgaben mit dem Nettowert - also ohne Umsatzsteuer - angegeben werden. Gleichwohl gehört die gezahlte Umsatzsteuer zu den Betriebsausgaben und ist daher gesondert unter "Gezahlte Vorsteuerbeträge" einzutragen.

Ausnahme: Kleinunternehmer, die zur Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG optiert haben, geben ihre Betriebsausgaben mit den Bruttobeträgen ein, da sie die darin enthaltene Umsatzsteuer nicht als Vorsteuer abziehen dürfen. Gleiches gilt für Land- und Forstwirte, die den Vorsteuerabzug nach § 24 UStG pauschal vornehmen. Kleinunternehmer dürfen dann keine "gezahlten Vorsteuerbeträge" angeben.

Betriebsausgaben sind in dem Jahr absetzbar, in dem Sie diese bezahlt haben. Zum betreffenden Jahr gehören regelmäßig wiederkehrende Betriebsausgaben auch dann noch, wenn Sie diese in einem Zeitraum von 10 Tagen nach oder vor dem Steuerjahr bezahlen, z.B. laufende Versicherungsbeiträge, Pachten, Mieten, Gehälter.

Die Umsatzsteuervorauszahlung für den Monat Dezember oder für das vierte Quartal, die bis zum 10. Januar des folgenden Jahres abzuführen ist, gehört noch zum alten Jahr und ist dort als Betriebsausgaben absetzbar. Der Fiskus ist hier sehr streng: Wenn die Umsatzsteuervorauszahlung erst nach dem 10. Januar erfolgt, kann sie bei Einnahmen-Überschussrechnern als Betriebsausgabe nicht mehr im alten Jahr, sondern muss im neuen Jahr erfasst werden. Die Zahlung nach dem 10. Januar sei keine regelmäßig wiederkehrende Ausgabe mehr. Falls der 10. Januar ein Samstag oder Sonntag ist, verschiebt sich die Fälligkeit der Umsatzsteuervorauszahlung zwar auf den nächsten Werktag, doch diese Fristverlängerung im Umsatzsteuergesetz hat keinen Einfluss auf die 10-Tage-Frist gemäß § 11 EStG bei der Einkommensteuer (BFH-Urteil vom 11.11.2014, VIII R 34/12).

(2017): Müssen Betriebsausgaben Netto oder Brutto angegeben werden?


Feldhilfen

Allgemeine Betriebsausgaben

Hier werden Ihnen die bereits eingegebenen Betriebsausgaben für allgemeine Betriebsausgaben ausgewiesen. Klicken Sie auf den Button hier um folgende Eingaben zu erfassen:

  • Betriebsausgabenpauschale für bestimmte Berufsgruppen bzw. Freibetrag nach § 3 Nr. 26, 26a, 26b EStG
  • Waren, Rohstoffe und Hilfsstoffe
  • Bezogene Fremdleistungen
  • Ausgaben für eigenes Personal
Absetzung für Abnutzung

Alle Angaben zur Absetzung für Abnutzung (AfA) können Sie im Bereich "Betriebsvermögen" tätigen.

Klicken Sie auf den Button hier um alle notwendigen Angaben zu Ihrem Betriebsvermögen und den dazu gehörenden AfA zu erfasssen.

  • AfA auf unbewegliche Wirtschaftsgüter
  • AfA auf immaterielle Wirtschaftsgüter
  • AfA auf bewegliche Wirtschaftsgüter
  • Auflösung Sammelposten nach § 6 Absatz 2a EStG
  • Sonderabschreibungen nach § 7g Abs. 5 u. 6 EStG
  • Herabsetzungsbeträge nach § 7g Abs. 2 S. 2 EStG
  • Aufwendungen für geringwertige Wirtschaftsgüter
  • Restbuchwert der ausgeschiedenen Anlagegüter
Raumkosten und sonstige Grundstücksaufwendungen

Hier werden Ihnen die bereits eingegebenen Betriebsausgaben für Raumkosten und sonstige Grundstücksaufwendungen ausgewiesen. Klicken Sie auf den Button hier um folgende Eingaben zu erfassen:

  • Miete/Pacht für Geschäftsräume und Grundstücke
  • Miete/Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung
  • Sonstige Grundstücksaufwendungen
Sonstige unbeschränkt abziehbare Betriebsausgaben

Hier werden Ihnen die bereits eingegebenen Betriebsausgaben für sonstige unbeschränkt abziehbare Betriebsausgaben ausgewiesen. Klicken Sie auf den Button hier um folgende Eingaben zu erfassen:

  • Telekommunikationskosten
  • Übernachtungs- und Reisenebenkosten
  • Fortbildungskosten (ohne Reisekosten)
  • Rechts- und Steuerberatung, Buchführung
  • Miete/Leasing für bewegliche Wirtschaftsgüter (ohne Kfz)
  • Beiträge, Gebühren, Abgaben und Versicherungen
  • Werbekosten (z.B. Inserate, Werbespots, Plakate)
  • Schuldzinsen Anlagevermögen
  • Übrige Schuldzinsen
  • Gezahlte Vorsteuerbeträge
  • An das Finanzamt gezahlte und ggf. verrechnete USt.
  • Übrige Betriebsausgaben
Rücklagen, stille Reserven und/oder Ausgleichsposten

Hier werden Ihnen die bereits eingegebenen Betriebsausgaben (Rücklagen, stille Reserven und/oder Ausgleichsposten) ausgewiesen. Klicken Sie auf den Button hier um folgende Eingaben zu erfassen:

  • Rücklagen nach § 6c in Verbindung mit § 6b EStG, R 6.6 EStR
  • Übertragung von stillen Reserven nach § 6c i.V.m. § 6b EStG, R 6.6 EStR
  • Ausgleichsposten nach § 4g EStG
Beschränkt abziehbare Betriebsausgaben

Hier werden Ihnen die bereits eingegebenen Betriebsausgaben für Beschränkt abziehbare Betriebsausgaben ausgewiesen. Klicken Sie auf den Button hier um folgende Eingaben zu erfassen:

  • Geschenke
  • Bewirtungsaufwendungen
  • Verpflegungsmehraufwendungen
  • Aufwendungen Arbeitszimmer
  • Sonstige Betriebsausgaben
  • Gewerbesteuer
Kfz-Kosten und andere Fahrtkosten

Hier werden Ihnen die bereits eingegebenen Betriebsausgaben (Kfz-Kosten und andere Fahrtkosten) ausgewiesen. Klicken Sie auf den Button hier um folgende Eingaben zu erfassen:

  • Leasingkosten
  • Steuern, Versicherungen und Maut
  • Sonstige tatsächliche Fahrtkosten (ohne AfA und Zinsen)
  • Fahrtkosten für nicht zum Betriebsvermögen gehörende Fahrzeuge
  • pauschale oder tatsächliche Kosten für Fahrten zw. Wohnung und Betrieb
  • Entfernungspauschale
Summe der Betriebsausgaben

Die Summe der Betriebsausgaben wird zur Ermittlung des Gewinns oder Verlusts auf die Seite Gewinnermittlung übertragen.


"Lohnsteuer kompakt ist eine leicht zu bedienende Internetanwendung, die sich auch auf Mobilgeräten gut nutzen lässt."

PC Magazin 04/2019

c't Magazin

"Die steuerlichen Erklärungen und Informationen dieser Dienste hinterließen [...] im Webdienst-Test den besten Eindruck."

c't Magazin, 12. 05. 2018

Chip

"Übersichtlich strukturiert, akzeptabel eingebundenes Hilfesystem [...] umfangreicher Ratgeber"

Chip 03/2016

€uro
Die Welt am Sonntag
Stern
Focus
Handelsblatt
Bild.de
netzwelt
WirtschaftsWoche
MacWelt
Rheinische Post
Computer Bild