(2023) Co mogę odliczyć w przypadku pracy w delegacji?

Wydatki związane z pracą poza miejscem zamieszkania można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu (diety, wydatki). Należą do nich:

• koszty podróży,
• ryczałty na wyżywienie,
• koszty noclegów,
• koszty dodatkowe podróży.

W przeciwieństwie do kosztów podróży, noclegów i kosztów dodatkowych, ryczałty na wyżywienie przy dłuższych pobytach poza domem są uwzględniane tylko przez pierwsze trzy miesiące tego samego pobytu.

(1) Koszty podróży: Podróże można odliczyć na podstawie rzeczywistych kosztów lub w przypadku korzystania z własnego samochodu według ryczałtu za podróże służbowe (30 centów za km podróży).

(2) Ryczałty na wyżywienie: Wynoszą 14 Euro przy czasie nieobecności od 8 do 24 godzin oraz 28 Euro przy czasie nieobecności 24 godziny. Decydujący jest czas nieobecności w miejscu zamieszkania i w pierwszym miejscu pracy - i to od głównego miejsca zamieszkania, a nie miejsca zamieszkania w miejscu pracy. Czas podróży jest wliczany.

(3) Koszty noclegów: Można odliczyć tylko rzeczywiste i udokumentowane koszty. Od 2014 roku koszty te są uznawane w pierwszych 48 miesiącach w nieograniczonej wysokości, a następnie tylko do maksymalnie 1.000 Euro miesięcznie. To ograniczenie dotyczy tylko Niemiec, a nie zagranicy.

(4) Koszty dodatkowe podróży: Można również odliczyć różne mniejsze i większe koszty dodatkowe związane z pracą poza miejscem zamieszkania. Mogą to być koszty podróży w miejscu docelowym, np. za taksówkę lub wynajem samochodu, opłaty za autostrady lub promy, opłaty parkingowe, napiwki, wydatki na rozmowy telefoniczne i korespondencję służbową z pracodawcą lub partnerami biznesowymi.

Kierowcy zawodowi mogą odliczyć ryczałt za nocleg w wysokości 8 Euro za każdy dzień kalendarzowy jako koszty uzyskania przychodu - dodatkowo do "normalnego" ryczałtu na wyżywienie. Dotyczy to dnia przyjazdu lub wyjazdu oraz każdego dnia kalendarzowego z 24-godzinną nieobecnością w ramach pracy poza miejscem zamieszkania w kraju lub za granicą (§ 9 ust. 1 zdanie 3 nr 5b EStG, wprowadzone przez "Ustawę o dalszym wsparciu podatkowym elektromobilności i zmianie innych przepisów podatkowych").