Какие меры по энергоэффективной реновации зданий облагаются налоговыми льготами?

Климатическая программа с расширенными программами финансирования обеспечивает возможность для как можно большего числа владельцев при необходимости своевременно инвестировать в модернизацию своих квартир. В рамках климатической программы поддерживаются следующие меры по энергетической санации зданий:

• Теплоизоляция стен
• Теплоизоляция кровли
• Теплоизоляция потолков
• Замена окон или наружных дверей
• Замена или установка вентиляционной системы
• Замена отопительной системы
• Установка цифровых систем для оптимизации энергетической эксплуатации и потребления
• Оптимизация существующих отопительных систем.

Кроме того, энергетическое сопровождение строительства и специализированное планирование облагаются налоговыми льготами.

Для этих мер действуют технические минимальные требования, которые должны быть выполнены для получения финансирования. По этой причине налоговая льгота в соответствии с § 35c может быть получена только в том случае, если соответствующее подтверждение подано вместе с налоговой декларацией. Подтверждение может быть выдано специализированной компанией или энергетическим консультантом (лицом, имеющим право на выдачу в соответствии с § 21 Постановления об энергосбережении).

Признаемся, что при энергетических мерах в первую очередь думают о теплоизоляции, замене окон и наружных дверей или замене отопительной системы. Менее известно, что с 2021 года также поддерживается "летняя теплоизоляция". Это следует - несколько скрыто - из приложения 4a к ESanMV.

Там конкретно говорится: "Поддерживается замена или первичная установка наружных солнцезащитных устройств с оптимизированным дневным освещением, например, с использованием систем управления светом или управления в зависимости от излучения. При этом должны соблюдаться требования DIN 4108-2:2013-02 к минимальной летней теплоизоляции."

"Второе постановление о внесении изменений в постановление о мерах по энергетической санации" перенесло изменения в "Федеральное финансирование для эффективных зданий (BEG) - отдельные меры", чтобы обеспечить техническое соответствие финансирования. Это включает отмену финансирования газовых тепловых насосов, газовой конденсационной техники и газовых гибридных отопительных систем, а также корректировки требований к зданиям и тепловым сетям. Для отопительных систем на биомассе реализованы изменения BEG в отношении коэффициента использования отопления помещений и содержания мелких частиц.

Это постановление действует для мер, начиная с 31 декабря 2022 года.

(2023): Какие меры по энергоэффективной реновации зданий облагаются налоговыми льготами?

Каков размер субсидии на энергетическую санацию здания?

Финансирование может быть получено для нескольких отдельных мер, которые могут проводиться независимо друг от друга.

Для отдельных мер по энергетической санации зданий 20 % расходов (макс. 40.000 евро на жилой объект).

Финансирование распределяется на три года. В календарном году завершения энергетической меры и в следующем календарном году можно вычесть 7 % расходов (макс. 14.000 евро в год), в третьем году еще 6 % расходов (макс. 12.000 евро) из налогового обязательства.

Для энергетического сопровождения строительства и специализированного планирования, в отличие от этого, подлежат вычету 50 % понесенных затрат. Квалифицированных энергетических консультантов для планирования и сопровождения энергетических проектов по санации можно найти по всей Германии, в том числе на сайте www.energie-effizienz-experten.de.

Финансирование может быть получено множеством владельцев жилой недвижимости. Налоговое стимулирование вступило в силу с 01.01.2020. Вычет производится непосредственно из индивидуального налогового обязательства.

(2023): Каков размер субсидии на энергетическую санацию здания?

Какие условия должны быть выполнены, чтобы получить снижение налога.

Вы можете воспользоваться налоговым стимулированием для энергетических мер в соответствии с § 35c EStG, если объект используется для собственных жилых нужд или безвозмездно предоставляется другим лицам.

Для получения налогового стимулирования должны быть выполнены следующие условия:

• Объект должен находиться в Германии или в ЕС / ЕЭЗ.
• На момент начала мероприятия квартира или жилое здание должны быть не менее 10 лет.
• Должно быть предоставлено свидетельство в соответствии с § 21 Постановления об энергосбережении от специализированной компании или энергетического консультанта.

Свидетельство выдается, как правило, для владельца(ев) жилого здания / квартиры. Кроме того, Вы должны получить счет, в котором указаны поддерживаемые
энергетические меры, работа специализированной компании и адрес объекта, на который распространяется льгота.

Налоговое снижение зависит от того, что платеж был произведен на счет поставщика услуг. Налоговое снижение не предоставляется для наличных платежей, авансовых наличных платежей или частичных наличных платежей и наличных чеков.

(2023): Какие условия должны быть выполнены, чтобы получить снижение налога.

Какие компании могут выдавать справку о профессиональной квалификации?

Любая специализированная компания, которая соответствует требованиям § 2 "Постановления о мерах по энергетической санации ESanMV".

К "специализированным компаниям" относятся все компании, работающие в следующих областях:

• Кирпичные и бетонные работы,
• Штукатурные работы,
• Малярные и лакокрасочные работы,
• Плотницкие, столярные и плотницкие работы,
• Работы по тепло-, холодо- и звукоизоляции,
• Каменотесные и камнеобрабатывающие работы,
• Работы по строительству колодцев,
• Кровельные работы,
• Сантехнические работы,
• Стекольные работы,
• Сантехнические и отопительные работы,
• Строительство холодильных установок,
• Электротехнические и электромонтажные работы,
• Металлоконструкции,
• Печное и отопительное строительство,
• Техника рулонных штор и солнцезащитных систем,
• Работы трубочиста, работы по укладке плитки, плит и мозаики,
• Производство бетонных изделий и терраццо,
• Монтаж окон (при соответствующей специализации).

До 2021 года: Любое лицо, имеющее право на выдачу энергетических сертификатов в соответствии с § 21 EnEV. К этой категории лиц относятся:

Энергетические консультанты, т.е. энергетические консультанты, аккредитованные BAFA для программы "Энергетическое консультирование для жилых зданий".

Эксперты по энергоэффективности, внесенные в список для программы KfW "Энергоэффективное строительство и реконструкция – жилые здания" (программы KfW 151/152/153 и 430).

Все остальные лица, имеющие право на выдачу сертификатов в соответствии с § 21 EnEV (например, на основании упомянутой в § 21 EnEV профессиональной квалификации в сочетании с обучением в области энергосберегающего строительства).

Условием является то, что лицо из вышеуказанной категории было нанято застройщиком или специализированной компанией для планирования или надзора. В сертификате энергетического консультанта должен быть указан заказчик. Необходимо подтвердить наличие права на выдачу сертификатов в соответствии с § 21 EnEV.

С 2022 года: Лица, имеющие право на выдачу сертификатов в соответствии с § 88 Закона об энергетике зданий (GEG), которые были наняты компанией или налогоплательщиком для планирования или надзора за энергетической мерой.

Примечание: Постановлением о внесении изменений в Постановление о мерах по энергетической санации от 14 июня 2021 года, BGBl. I S. 1780, ESanMV было адаптировано к новой федеральной программе поддержки энергоэффективных зданий.

Какие требования применяются для выдачи таких сертификатов, подробно описано в циркуляре Федерального министерства финансов (письмо BMF от 31.3.2020, IV C 1 - S 2296-c/20/10003).

"Второе постановление о внесении изменений в Постановление о мерах по энергетической санации" перенесло изменения в "Федеральную программу поддержки энергоэффективных зданий (BEG) - отдельные меры", чтобы обеспечить техническую согласованность субсидий. Это включает отмену субсидий на газовые тепловые насосы, газовые конденсационные технологии и газовые гибридные системы отопления, а также адаптацию требований к зданиям и тепловым сетям. Для отопительных систем на биомассе изменения BEG касаются коэффициента использования для отопления помещений и содержания мелких частиц.

Это постановление применяется к мерам, начиная с 31 декабря 2022 года.

Расходы на энергетического консультанта учитываются в размере 50 процентов от затрат в год завершения мероприятия, а не распределяются на три года, в отличие от общего правила. Расходы на энергетического консультанта, а также расходы на выдачу сертификата в соответствии с § 35c Absatz 1 EStG включены в максимальную сумму налогового вычета в размере 40.000 евро (BMF 14.1.2021, IV C 1 - S 2296-c/20/10004 :00, BStBl 2021 I S. 103 Rz. 50).

(2023): Какие компании могут выдавать справку о профессиональной квалификации?

Какие существуют альтернативы налоговому субсидированию?

В качестве альтернативы налоговым льготам можно воспользоваться программами государственной поддержки зданий. К ним относятся, в частности, кредиты с пониженной процентной ставкой или необлагаемые налогом субсидии, которые предоставляются, в частности, Кредитным учреждением для восстановления (KfW-Bank), Федеральным ведомством по экономике и экспортному контролю (BAFA), а также государственными банками развития.

Если Вы воспользуетесь одной из этих программ поддержки, одновременное получение налоговых льгот на те же меры по энергетической санации невозможно.

Не имеет значения, если Вы получили субсидии исключительно на энергетическую консультацию. В этом случае налоговая скидка на расходы на энергетическую консультацию больше не может быть получена. Однако налоговая скидка может быть запрошена на энергетические меры, проведенные на основе энергетической консультации, для которых не были получены государственные субсидии.

(2023): Какие существуют альтернативы налоговому субсидированию?

Что применимо к товариществам собственников жилья?

Если в здании, состоящем из нескольких собственных квартир, проводятся энергетические мероприятия, то, как правило, для каждой отдельной квартиры должна быть выдана справка. Не возражается, если специализированная компания для упрощения выдаст общую справку, если это расходы на ремонт всего здания или если расходы, относящиеся к отдельным квартирам, могут быть четко и однозначно распределены.

Если объединение собственников квартир назначило управляющего для выполнения своих задач и защиты интересов, он должен быть указан в качестве заказчика. В этих случаях достаточно, если управляющий распределит расходы, относящиеся к доле в совместной собственности, в соответствии с долей участия и сообщит их отдельным собственникам квартир.

Для этого управляющий составляет количество копий справки специализированной компании, соответствующее количеству участников, в которых он указывает сумму расходов, относящихся к каждому участнику, на общее здание и распределяет расходы, относящиеся к отдельным квартирам, между конкретными собственниками квартир.

(2023): Что применимо к товариществам собственников жилья?