(2023) Cum sunt luate în considerare contribuțiile de asigurări de sănătate pentru copii?

Contribuțiile la asigurarea de sănătate și îngrijire pentru copil se declară fiscal astfel:

(1) Aveți dreptul la alocația pentru copii și sunteți titularul asigurării
Contribuțiile la asigurarea de sănătate și îngrijire pentru copil pot fi deduse ca cheltuieli speciale. Introduceți contribuțiile pentru asigurarea de bază în "Anlexa Copil" (rândul 31). Contribuțiile pentru servicii opționale, asigurare de sănătate în străinătate etc. pot fi deduse de dvs. în cadrul "altor asigurări" și trebuie indicate în "Anexa Copil" (rândul 37).

(2) Aveți dreptul la alocația pentru copii, iar copilul este titularul asigurării
Aici se aplică o reglementare specială legală: Dacă preluați contribuțiile la asigurarea de sănătate pentru un copil aflat în întreținere, pentru care aveți dreptul la alocația pentru copii, puteți deduce contribuțiile ca cheltuieli speciale (§ 10 alin. 1 nr. 3 fraza 2 EStG). Introduceți contribuțiile plătite în "Anlage Kind" (rândul 31). Contribuțiile pentru servicii opționale, asigurare de sănătate în străinătate etc. pot fi deduse ca cheltuieli speciale doar de către titularul asigurării - adică copilul - în cadrul "altor asigurări" și, prin urmare, trebuie indicate în declarația fiscală a acestuia în "Anexa Cheltuieli cu măsuri de prevenire" (rândul 36). O deducere a acestor părți de contribuții de către părinți nu este posibilă.

Atenție: Deducerea fiscală presupune, conform unei hotărâri recente a Curții Federale Fiscale, că părinții au plătit sau rambursat efectiv copilului contribuțiile (hotărârea BFH din 13.3.2018, X R 25/15). Totuși, această hotărâre nu este recunoscută de administrația fiscală și între timp a fost efectuată o modificare legislativă pentru clarificare. Contribuțiile la asigurarea de sănătate și îngrijire (de bază) pentru copil sunt deductibile ca cheltuieli speciale, indiferent dacă părinții suportă economic contribuțiile copilului în cadrul obligației lor de întreținere prin prestații sub formă de întreținere în bani sau în natură. De asemenea, nu contează dacă copilul are venituri proprii. Copilul trebuie însă să fie aflat în întreținere. (§ 10 alin. 1 nr. 3 fraza 2 și 3 EStG, modificat prin "Legea privind promovarea fiscală suplimentară a mobilității electrice și modificarea altor reglementări fiscale" din 12.12.2019).

(3) Nu aveți dreptul la alocația pentru copii și sunteți titularul asigurării
Dacă copilul este coasigurat la dvs., puteți deduce contribuțiile plătite de dvs. ca cheltuieli speciale proprii (§ 10 alin. 1 nr. 3 EStG). Declarați cheltuielile în "Anexa Cheltuieli cu măsuri de prevenire" (rândul 40 și urm.).

(4) Nu aveți dreptul la alocația pentru copii, iar copilul este titularul asigurării
Dacă copilul este titularul asigurării și dvs. preluați contribuțiile de asigurare, nu puteți deduce cheltuielile ca cheltuieli speciale. Regula specială menționată mai sus nu se aplică aici. Totuși, puteți declara contribuțiile preluate pentru asigurarea de bază ca sarcini excepționale conform § 33a alin. 1 EStG și să le introduceți în "Anexa Întreținere". În general, prestațiile de întreținere sunt deductibile până la suma maximă de 10.908 Euro (2023). În acest caz, însă, suma maximă se mărește cu contribuțiile la asigurarea de sănătate și îngrijire preluate. O sarcină suportabilă nu este dedusă.