(2023) Ce venituri ca angajat trebuie să declar în declarația fiscală?

Venituri cu certificat de impozitare salarială

Angajații trebuie să comunice angajatorului caracteristicile electronice de deducere a impozitului pe salariu (ELStAM). Acestea determină deducerea lunară a impozitului pe salariu de către angajator. Aceeași regulă se aplică și persoanelor care primesc o pensie de la fostul angajator, cum ar fi o pensie de întreprindere dintr-un angajament direct sau o casă de ajutor. Același lucru este valabil și pentru pensiile funcționarilor publici.

Toate plățile efectuate sunt notate de angajator pe așa-numitul certificat de impozitare salarială. În plus, aceste date sunt transmise electronic de către angajator către biroul fiscal, astfel încât toate informațiile din certificatul de impozitare salarială (inclusiv impozitul pe salariu deja plătit în avans și contribuțiile sociale) sunt deja disponibile la biroul fiscal.

Cu toate acestea, trebuie să introduceți toate sumele din certificatul de impozitare salarială în formularul N al declarației fiscale.

Alte venituri dintr-o activitate salariată

Pe lângă veniturile care apar pe certificatul de impozitare salarială al angajatorului, trebuie, desigur, să declarați și toate celelalte venituri dintr-o activitate salariată în declarația dumneavoastră fiscală. Aceste venituri sunt uneori supuse așa-numitei rezerve de progresie.

Trebuie să furnizați informații în formularul N pentru următoarele venituri:

• Venituri ca lucrător transfrontalier în Austria, Franța sau Elveția (vă rugăm să consultați și formularul N-Gre),
• Venituri dintr-o activitate în străinătate care sunt scutite de impozit (conform acordurilor de evitare a dublei impuneri sau ordinului de activitate în străinătate) (vă rugăm să consultați și formularul N-AUS),
• Indemnizații de cheltuieli neimpozabile: Aceste venituri sunt impozabile numai în măsura în care depășesc suma forfetară pentru instructori de 3.000 Euro, suma forfetară pentru voluntari de 840 Euro, suma forfetară pentru îngrijitori de 3.000 Euro sau suma forfetară de 3.000 Euro pentru activități voluntare în sectorul public.
• Salariu fără deducere fiscală: Acest lucru se aplică în special salariului de la un angajator străin care este impozabil în Germania, precum și plăților salariale de la terți. Bacșișurile voluntare nu sunt incluse. Aceste venituri fără deducere fiscală pot beneficia de o compensație de dificultate dacă nu depășesc 820 Euro.

Beneficii de capital
De asemenea, puteți utiliza Lohnsteuer kompakt pentru a solicita subvenția de economii pentru angajați dacă angajatorul dumneavoastră v-a acordat beneficii de capital.