pomoc w wypełnieniu pola: (2024) Czy chcesz, aby zagraniczne podatki zostały zaliczone na poczet niemieckiego podatku dochodowego?

Ważne jest, aby w zeznaniu podatkowym zadeklarować wszystkie zagraniczne dochody podlegające opodatkowaniu w Niemczech. Zasada ta obowiązuje niezależnie od tego, czy istnieje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (DBA), czy nie.

Jeśli zapłacili Państwo zagraniczne podatki od dochodu, które odpowiadają niemieckiemu podatkowi dochodowemu, ten zagraniczny podatek jest generalnie zaliczany na poczet niemieckiego podatku dochodowego zgodnie z § 34c (1) ustawy o podatku dochodowym (EStG).

Należy sprawdzić postanowienia odpowiedniej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jeśli umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania wyklucza lub ogranicza ulgę podatkową, zagraniczny podatek nie może zostać odliczony. Pański urząd skarbowy zaliczy zapłacony podatek zagraniczny do wysokości należnego niemieckiego podatku dochodowego od tego dochodu.

Kiedy podatki nie mogą być zaliczone?

Istnieją jednak sytuacje, w których zagraniczne podatki nie mogą zostać odliczone:

1. Podatki zapłacone za granicą zostały już obniżone z powodu ulg, niezależnie od tego, czy ubiegali się Państwo o tę ulgę, czy nie, nawet jeśli już wygasła.
2. Podatek zagraniczny nie odpowiada niemieckiemu podatkowi dochodowemu.
3. Podatek zagraniczny został nałożony w kraju innym niż kraj, z którego pochodzi dochód.
4. Wymogi dotyczące dochodu zagranicznego zgodnie z § 34d ustawy o podatku dochodowym (EStG) nie zostały spełnione.

   W takich przypadkach nie jest możliwe odliczenie zagranicznych podatków od niemieckiego podatku dochodowego. Istnieje jednak możliwość uznania zapłaconych podatków za koszty prowadzenia działalności gospodarczej lub koszty uzyskania przychodu przy obliczaniu dochodu zgodnie z § 34c ust. 3 ustawy o podatku dochodowym (EStG).